中小企业财务风险的成因及防范对策

刘晨旸

我国社会主义市场经济正在不断发展，中小企业逐渐成为社会主义市场经济最为旺盛的生命力，强有力的推动着社会主义市场經济的发展，全国注册企业中有大部分的企业都是中小企业，中小企业的地位和作用在社会主义市场经济中不断凸显，在帮助国民就业和促进国民经济发展中起着强有力的支撑作用。然而在中小企业高速发展的同时，由于中小企业自身的问题，以及外部宏观环境的影响，中小企业在发展的过程中遇到了很多挫折，其中财务风险问题是影响中小企业发展的一项关键因素。财务风险是客观存在的，它贯穿于经济活动的各个环节，如何控制和防范财务风险显得尤为重要，是企业管理人员应关注的重要环节。

一、中小企业财务风险的成因

1.宏观经济环境的变化。如今，在这个社会主义市场经济不断发展的大环境下，所有的企业或多或少都会受到国家大环境的冲击，复杂多变的宏观经济环境是影响中小企业财务风险的主要外部因素。如果宏观经济政策朝不利的方向发展，这必然会使中小企业的发展遇到挫折。中小企业的内部财务管理体系如果不能随着宏观环境的变化做出相应的调整，同样会导致财务风险的发生。现如今社会主义经济市场波动巨大，各市场主体收获信息的渠道也不尽相同，信息量的不同承担不同的财务风险。

2.资本结构的不合理。权益资本和负债资本的比例构成了企业的资本结构。中小企业的权益资本和负债资本之间的比例应该根据中小企业自身实际情况合理分配。中小企业资本结构不断调整的同时，不可避免的会出现一些问题。中小企业经营规模小，为了扩大生产，增加经济规模，提高市场竞争力，大部分中小企业都会选择向外筹集资金，这必然就会产生负债，然而大多数的中小企业都存在负债资本过高的现象。中小企业由于盲目筹集资金，没有根据企业的自身情况合理分析企业所需流动现金，而是随意筹集资金，最终因为没有充足的资金偿还债务，导致中小企业资金链断裂，企业破产或者停产。

3.内部控制制度不健全。内部控制在中小企业的发展中非常关键，不健全的内部控制会阻碍中小企业的发展。任何中小企业存在内部控制制度不健全的问题时，中小企业的内部财务管理会直接受到影响，引发财务管理混乱的问题。现如今，绝大部分的中小企业内部都存在着内部控制不健全的问题。没有建立完善的风险控制体系，对中小企业各项财务活动可能存在的风险没有一个理性的分析，往往忽视各种潜在的财务风险，潜在的财务风险可能变成事实，使中小企业造成亏损。中小企业各部门之间缺乏沟通和联系，各部门之间没有明确责任，利益分配不合理，没有形成部门之间相互监督相互合作的氛围。企业内部没有形成监督与制衡的机制，那么在很大程度上会导致财务风险的发生。

4.管理层和财务人员缺乏财务风险意识。在中小企业中，管理者大部分都片面追求高利润，高利润必然伴随着高风险，然而大部分的管理者都缺乏财务风险意识。他们没有意识到隐藏在经济活动背后的财务风险，缺乏主动发现财务风险的意识。中小企业的管理层大多是所有者，自身财务素养不足，盲目扩大经营规模，在各项经营活动中，往往忽视财务风险，防范财务风险的意识不足。同时在中小企业中，财务人员求职的门槛比较低，有些连基本的会计证都没有，这就导致中小企业的财务人员专业能力不足，财务风险意识不足。

5.企业人力资源缺乏，员工素质不高。现如今，企业之间的竞争愈来愈强，市场呈多元化发展，一个企业的员工素质代表着一个公司的形象，从员工身上也可以看到一个企业的发展前景。企业的人力资源很大程度影响着企业的发展。我国中小企业由于自身经济薄弱，资金不足，内部体系不完善，没有足够的资金培养员工，无法负担高额的培训成本，没有能力去培养企业的财务人员，很大程度上限制了企业人才的发展。另一方面，中小企业由于市场影响力不足，且没有能力支付具有行业竞争力的工资，所以导致中小企业很难吸引到人才，于是员工专业素质不高，企业就容易引发财务风险。

二、中小企业财务风险的防范对策

随着社会主义市场经济的发展，中小企业在不断发展的同时也面临着财务风险，中小企业可以通过对财务风险的分析，找出原因，再根据原因找到防范对策，减小对企业造成的损失。

1.政府应积极为中小企业创造一个有利的宏观环境。在这个经济快速发展的时代，任何企业的发展都不可避免受到外部宏观环境的影响，外部的政治环境、法律环境、经济环境等都在某种程度上影响着中小企业的发展。所以政府应该为中小企业的发展培育出一片舒适的土壤，让中小企业不断汲取成长的养分。政府还应该出台各种有利于中小企业融资的政策，减轻中小企业融资难的问题，为中小企业的融资提供多种途径，让中小企业可以享受便捷的融资。同时，让商业银行放宽对中小企业的带宽限制，针对中小企业给予一定的优惠，优化中小企业贷款审批流程，完善中小企业信用调查。

2.完善资本结构。不合理的资本结构容易导致财务风险的发生，因此中小企业应该不断完善资本结构。企业的资本结构是由权益资本和负债资本构成的。中小企业应该对比以往经济发展数据以及结合自身的经营状况，计算出合理的负债比例，确定融资金额，将企业的负债控制在一个合理的范围内。同时中小企业可以采用多种途径相结合的方式进行融资。企业应该建立资金预算体系，财务应该制定相应的预算报表，对这些数据要进行科学理性的分析，从而更好地规范企业资金和负债的合理比例。企业在资金的筹集过程中，可以运用资本结构理论，寻找到最佳的融资方式，从而实现资本结构最优化以及企业价值最大化。

3.完善内部控制。内部控制是否完善是检验中小企业发展的重要因素，所以中小企业应该加强对内部控制的管理。中小企业应该在企业内部建立财务风险控制体系，虽然企业的财务风险是客观存在的，但是我们可以通过完善内部控制，发现隐藏在经济背后的财务风险，从而在一定程度上减轻或预防财务风险的发生。财务风险体系的建设需要企业所有人员共同参与进来，因为财务风险伴随着企业所有的经济活动。同时各部门之间应该形成互相监督机制，各部门只有互相监督，才能更好地促进企业的发展。

4.强化风险意识。财务风险隐藏在企业经济活动的血液中。在经营活动的各个环节，都或多或少存在财务风险，中小企业的管理层往往财务风险意识不足，所以管理者应该不断强化风险意识，在追求企业发展的同时应该及时考虑到企业在各个阶段可能存在的财务风险。中小企业管理者在了解财务风险产生原因的同时，应该与同行业管理者进行交流，分享一些有利于解决财务风险的措施。同时，中小企业应该加强对财务人员的财务风险意识培训，专业技能提升的同时不要忽视财务风险意识的加强，只有财务人员风险意识提高了，才能为企业提供更加科学合理的财务报表以及精准的财务数据，为企业的发展奠定良好的基础。

5.提高员工素质，引进高素质人才。总的来说，中小企业员工大部分存在专业素质较低，从企业的生产到最终的销售都存在着高素质人才的缺乏。为了促进企业的发展，以及人才的引进，企业应该重视对员工的培训，提高员工各方面素质，以提高员工的个人素质为基础，不断提高整个公司的人员素质。有计划有目的制定人才培养计划是中小企业面对财务风险的一项重要对策。中小企业应该培养员工的专业素质，比如针对财务人员就要在不同阶段安排各种培训加强财务人员的专业技能，这样才能更好地预防财务风险，同时也能提高财务人员的工作效率。

三、总结

财务风险对于中小企业而言是客观存在的，随着经济全球化，市场经济的不断发展，中小企业将面临更多的机遇和挑战。为了更好地迎接挑战，中小企业应该深入了解财务风险的特点，结合企业实际发展情况，从多个方面看待问题。主动发现隐藏在经济活动背后的财务风险，将财务风险控制在源头。这样才能在社会主义市场经济的发展下与时俱进，保持企业旺盛的生命力。宏观经济政策不断调整，企业应该认真学习各项政策，更好地享受政策带来的优惠，实现利润最大化。企业财务风险虽然是客观存在的，但是我们可以通过一定的防范对策，将其控制在合理可承受范围之内。

（作者单位：江西财经大学）