金融危机背景下加强财务管理的现实思考

刘晓红

摘要:金融危机给世界经济以重创,对我国企业的生产经营也带来了前所未有的挑战。选择行之有效的措施,进一步加强财务管理,对推动企业健康发展,促进经济走上可持续复苏之路意义重大。

关键词:金融危机财务管理财务风险对策

今年是新世纪以来我国经济社会发展最为困难的一年,目前,世界经济是否已重回可持续复苏之路,仍很难有定论。金融危机的对企业的影响让人心有余悸,在金融危机影响尚未彻底消除的今天,必须要进一步加强财务管理,确保财务安全,保持企业可持续发展的势头。

一、建立预警机制,增强财务风险防范能力

建立财务风险预警机制,提高企业财务风险自我报警能力,是增强企业抵御风险的重要方面。

(一)确立科学的财务管理目标。“企业价值最大化”是近年来企业尤其是上市公司所推崇的主流财务目标,但企业价值最大化要充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系,它并不等同于利润最大化。盈利性、安全性和流动性是商业银行的财务具体目标,三者缺一不可。这次金融危机中,正是由于问题银行疯狂的逐利行为,完全摈弃了安全性和流动性目标,才造成倒闭破产或蒙受巨大损失的严重后果。

(二)建立科学高效的监测体系。要加强对宏观经济形势、企业适用税收政策的预测分析、利率变化趋势的预测分析、行业的财务状况等的分析。对企业的财务状况进行适时监测,根据企业财务状况的变化,及时发现问题并发出预警警报,采取相应的措施。同时要根据财务风险预警模型,对可能引起企业财务风险的相关情况进行跟踪监测。

(三)依靠技术手段提高预警能力。积极探索使用高科技手段进行财务风险控制,采取合作开发或购买等方式,构建企业财务风险预警财务管理系统,通过软件系统自动对企业经营的各个环节进行财务预警指标数据监测,确保企业财务风险可控可防。同时,企业在进行相关项目投资决策中,要努力做到收益性、风险性与稳健性的最佳组合,要在收益和风险中间高度重视稳健性原则,加强资金回收风险控制。

二、加强成本管理,降低生产经营消耗

在金融危机背景下,加强成本管理,集约利用企业内外部资源,对应对危机,推动企业发展意义重大。

(一)加强材料成本的控制与管理。可以采用公开竞标的方式,广泛吸引材料供应商加入原材料供应竞标,以降低材料成本。由生产部门提出各项材料总的需求计划,采购部门通过电视、广播、报纸等宣传媒体,向供应商发布招标通知,企业在供应商信誉、原材料价格、生产能力、质量水平等方面的因素,确定供应商。通过公开招标采购的方式,保证供货商有稳定的销售收入,同时也可以使企业降低原材料采购价格,有利于企业降低库存,降低资金占用成本。

(二)加强生产成本的控制与管理。要加强对人工成本的控制。企业应当制定比较科学的工资体系,以效率优先,兼顾公平的原则,在工资分配上更注重贡献,建立健全科学的工作业绩评价制度,充分发挥工资制度应有的激励与约束作用。同时,企业应当将工资增长与企业盈利相联系,增强员工的主人公意识。要加强对员工的节约成本教育。通过开展形式多样的厉行节约、勤俭创业宣传教育,提高员工节约意识,自觉在生产过程中增强责任心,降低废品率,减少浪费。

(三)加强质量成本控制与管理。许多企业面临破产倒闭的境地,一个十分重要的原因就是质量因素的影响,企业应当高度重视质量对企业的盈利损失和信誉的影响。经验表明,加强内部质量体系建设,提高内部质量控制水平,减少产品出厂后返修率,可以大大降低企业的售后服务保障费用。因此,应当增加相关质量监控人员,加大企业内部质量控制,降低企业的整体质量成本。同时要避免仅仅依靠财务管理人员和质量管理人员进行控制的模式,要充分调动各部门负责人的积极性,使全体员工都能够主动参与质量成本控制,降低企业整体生产经营成本。

三、加强现金流管理,实施稳健的财务策略

当前由于受金融危机的影响,银行信贷紧缩,企业融资困难,大量企业特别是实施大规模并购的企业出现了前所未有的资金困难,因此,企业要高度重视现金流的管理,确保企业持续健康发展。

(一)客观分析形势,切实提高认识。尽管为应对全球金融危机,从去年四季度开始,我国货币政策作出了重大调整,从“从紧”转为“适度宽松”,但企业直接融资难的问题并没有从根本上得到有效缓解,银行的间接融资仍是我国企业最主要的融资渠道。尽管银行的信贷量有所放大,但对相关企业,特别是中小企业资金紧缺的局面短期内很难改变。

(二)抓好优势业务,保持现金资产增值。面对国际金融危机的影响没有完全消除、国际金融仍然动荡不安、世界经济尚未走出低谷、国内外形势仍然严峻复杂的背景下,企业应当不断提升核心竞争力。要稳步发展壮大优势业务,确保企业获得稳定的现金收入,并使企业保有一定比例的现金资产,使企业进一步增强抵御风险的能力,保持良好的发展势头。

(三)审慎进行投资,确保企业资金安全。在当前特殊的背景下,企业要实施稳健的投资策略,努力降低投资风险。由于不同业务有着不同的回报期,对当前经济的敏感程度也不同,因此企业要科学选择投资战略组合,确保企业一定的利润率。通常回报期较短的业务,对当前经济状况较为敏感,抓住机会获得较为丰厚的利润,现金流量也较连续;而回报期长的业务,受当前经济状况影响较弱,收入较稳定。正确、稳健的投资策略将有助于企业持续健康发展。

参考文献:

[1]陈柏轩:金融危机下的理财之道—合理配置资产捕捉机遇[N].南方都市报,2008,(11).