地勘单位实行全面预算管理探讨

祝长伟

摘 要: 随着地勘单位企业化改革进程的加快,地勘单位的经济规模扩大化,经营形式多元化,经济环境复杂化,这就要求地勘单位实行全面预算管理。就地勘单位实行全面预算管理的必要性,以及地勘单位如何实行全面预算管理作了有效的论述,得出地勘单位应该建立健全以全面预算管理为主的内部管理体系结论。

关键词: 地勘单位;全面预算管理

中图分类号: F811.3

1 地勘单位实行全面预算管理的必要性

(1)全面预算可以减少地勘单位的经营风险和财务风险。

首先,全面预算要求地勘单位必须制订出切实可行的战略规划,并在基础上编制各部门的成本预算、筹资预算、投资预算。使得地勘单位的决策更加科学化,避免盲目决策的风险。

其次,一个企业的生存环境不外乎内部环境和外部环境,它的存在给企业的发展带来了不确定性,全面预算是对企业目标作出科学的规划,它要求在规划过程对各种不确定因素进行充分的分析研究,对企业经营风险和财务风险提前进行防范,在预算执行中加以控制,对地勘单位的经营风险和财务风险在事前进行防范,在事中加以控制,能最大限度的规避风险对地勘单位造成的损失。

(2)全面预算管理的实施,能使地勘单位的经营业绩考核目的。实现更加科学,提升管理者把握未来的能力。

现阶段地勘单位的管理者都把地勘单位的经营业绩考核目标作为企业实现的目标,并把单位的经营考核目标分解到各责任单位,最终实现总的考核目标。从而使地勘单位的财务管理表现为只注重了目标的实现,而忽视了目标实现的过程及成本,注重了目标实现的短期结果,而忽视了长期效应,不利于地勘单位财务管理的科学发展。而地勘单位的全面预算管理能使地勘单位的财务管理从粗放型向集约型转变,使财务管理关注的重点从经营结果(利润预算)延伸到经营过程(业务预算和资本预算),进而扩展到经营质量(资产负债预算和现金流量预算)。全面预算能实现各预算表之间相互平衡制约,降低预算的随意性,在资金的筹集和使用上将过去“用了算” 改变为“算了用”,极大地提高资金使用的计划性,为实现预算对企业资源的优化配置和经营的事前事中控制奠定了基础,确保了地勘单位经营业绩考核目的“国有资产的保值增值”实现。

(3)全面预算管理使地勘单位的内部管理体制和外部市场机制更好的紧密结合。

全面预算管理既有横向又有纵向,是企业适应市场的一种管理机制,也是内部控制的主要方法,随着地勘单位企业化进程的加快,国家鼓励地勘单位多元化经营,地勘单位承担着国家预算内地质项目,还涉足到建筑市场、工程勘查领域、多种经营业,随着“走出去”步伐的加快也承揽国外的地质勘查项目,使地勘单位的经营管理环境由单一化向复杂化转变,全面预算管理一方面与市场机制相衔接,通过目标的确定反映市场对企业的要求,另一方面,与企业内部管理内部组织及其运行机制相衔接,通过责任中心的确定,预算指标的分解与落实,预算调整与执行考核,反映企业对市场要求的应变和措施,反映企业在市场竞争中的位置,以战略目标管理导向,体现企业全方位要求的全面预算管理模式,打破了传统管理模式的约束和局限,构建了一整套全新的管理运行机制。

2 地勘单位如何实行全面预算管理

(1)地勘单位要建立完善的全面预算管理组织体系,推进预算管理责任化。

首先,各地勘单位建立自己的预算管理委员会,主要负责协调、平衡各预算责任单位上报的预算,统筹各项制度的制定,规划与把控单位上下的全面预算。预算管理委员会的设置应坚持权威原则、全面代表原则和效率原则,成员应该由企业领导、各重要职能部门负责人、专家学者、职工代表组成,成员数量不宜过多,但要有权威,代表性强且工作效率高。

其次,要设置直接隶属于预算管理委员会的专门预算管理办事机构。各预算责任单位分别编制预算草案,预算委员会对各预算责任单位提供的草案进行必要的初步审查、协调和初步平衡。同时,在预算的执行控制、差异分析、检查考评等环节还有大量日常管理工作要做。应设置专职预算部门处理上述工作,与预算责任单位相互监督、相互控制。

再次,地勘单位的独立核算的法人单位和内部的职能部门要成立预算管理小组,负责编制本部门预算,将部门预算分解至部门各工作岗位,监督部门预算的执行。部门预算管理小组既要负责编制按经济活动客体来反映的全面预算,又要编制按经济活动主体来反映的责任预算,明确本部门及各工作岗位人员的预算管理责任,并以部门责任预算为目标,在自己的责任范围内,及时发现预算执行偏差,分析产生的原因,自行找出解决问题的办法,督促本部门或各岗位人员责任预算的完成。

(2)加强地勘单位全面预算管理理念建设,推进预算管理民主化、全面化。

①对员工进行全面预算管理内涵、框架体系等基本知识的培训和宣传,让每位职工理解什么是全面预算,为什么要进行全面预算管理,自己岗位工作的预算责权是什么,自己应在预算管理中发挥什么样的作用。

②地勘单位制定出明确的长期、中期和短期战略目标,使职工了解、认同企业战略。把战略规划与全面预算有机结合起来,将本单位的战略数量化和价值化,让职工了解单位的发展前景和战略目标,以及年度经营目标和基本策略。

③尽可能多地让职工了解单位的经营管理信息,减少单位管理层和职工之间由于信息不对称可能带来的负面影响。

④做好基础工作,严格贯彻预算要求。基础工作包括:职工岗位责任制的建立、行为规范和技术标准、内部核算体系的完善、信息反馈和考核监督等方面。

(3)加强地勘单位预算编制的基础建设,推进预算编制的科学化。

首先,地勘单位应采取“自上而下”与“自下而上”上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制程序。“自上而下”使单位的总体经营战略与方针得到贯彻;“自下而上”强化下属法人单位和内部职能部门的参与意识,使下属法人单位预算和内部职能部门既能体现地勘单位的总体要求,又顾及到下属法人单位的实际情况,确保地勘单位整体预算目标的实现。

其次,全面预算以营业收入、成本费用、现金流量为重点。营业收入是全面预算管理的中枢环节,它上承市场调查与预测,下启单位在整个预算期的经营活动计划。营业收入预算是否得当,关系整个预算的合理性和可行性。成本费用预算是预算支出的重点,在收入一定的情况下,成本费用是决定单位经济效益高低的关键因素;现金流量则是单位在预算期内全部经营活动和谐运行的保证,否则整个预算管理将是“无米之炊”。

再次,预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制。开展全面预算管理是地勘单位强化经营管理,增强竞争力,提高经济效益的一项长期任务。因此,要把全面预算管理作为加强内部基础管理的首要工作内容,成立预算组织机构,并确定预算管理的第一责任人为各单位、部门的行政主要负责人,切实加强领导,明确责任,落实措施。

(4)完善地勘单位的预算考核体系,确保全面预算有效执行。

①健全完善预算考核管理制度。本着“公平、公开、可控”的原则,制定全面预算管理考核办法。

②合理设置预算考核指标。

③注重预算编制质量。在实际工作中应注重预算编制质量,防止管理者、编制者的随意编制行为和不规范执行预算行为的发生。

④将各级部门岗位的薪酬与预算指标完成情况挂钩,从而提高预算管理在整个企业管理中的严肃性。