浅谈资金结算中心在企业管理中的作用

廉　和

我们辽宁春成工贸集团有限公司是集煤炭、商业、制造、电力生产、铁路运输于一体的大型多元化的企业集团,下属单位多、并且各自在银行设立账户多,资金分散,不便于集中管理,自01年成立以来、我们几经尝试推行结算中心统筹管理集团资金试点工作,但由于经验及有关人员业务素质的因素,直到03年末我们也没有发挥出结算中心真正的资金管理作用,04年我们重新组建了结算中心并多次专门召开有专业人员参加的会议并请专家对有关财务人员进行了专门培训,通过一系列的措施我们组建了具有自己企业特色的资金结算中心,切实达到了强化资金管理,防范资金风险,集中资金管理的目的。

一、通过结算中心可以加强集团公司对现金流量的管理

结算中心最基本的功能是内部结算,集团统一在建设银行开设内部账户办理资金结算进行资金管理。各单位每日将收入从本单位的帐户归集到集团建行帐户由集团统一调配,各单位支取款项必须在集团工作流程中经集团结算中心审核同意由结算中心将款项打入各单位帐户,通过账户的集中管理一方面结算中心便于控制和调度管理资金,另一方面提高了结算速度和收入资金的归集速度。春成集团公司于2004年组建资金结算中心,到2005年底,仅一年多时间,在集中资金管理,发挥资金有效运作上,就取得了较大的成功。另外对经营活动、投资活动产生的现金流量进行严格管理,确立“以现金流量为中心,以资金监控为重点”的资金管理指导思想,如我集团正在建设的巴新铁路需要几百亿资金,这么大的资金流量如没有一个明确的现金流量管理措施、不建立科学的资金管理机制,没有对现金流量的预测与分析,不抓住现金流量的关键点,就不能实现现金流量的动态平衡,也就不能确保企业整体收益的质量,因此发挥结算中心现金流量管理的作用就显得至关重要。

二、通过结算中心可以强化资本经营意识,用好沉淀资金

我集团曾有一段期间资金出现高度紧张,其原因有三个方面:一是由于所属各单位资金的盈余与短缺程度各有不同,又没有协调统一的机制,不能及时调整资金余缺,再加上集团各单位没有采取有效措施调剂内部沉淀资金,造成集团整体资金紧张;二是建设巴新铁路需要注入几百亿资金,特别是建设初期修隧道、建桥梁等基础工作中更需要大量的现金流入使集团公司加大了资金集中使用力度的需求;三是各热电厂收费有季节特征,收入增长呈现明显不均衡发展使得资金流出呈现特有的现象;

过去,下属单位需要资金直接从本公司支付,而不考虑其资金使用效益,实行结算中心下划款制度后,促进各核算单位提高对资金时间价值和成本的认识,注意经济核算,达成合理有效运用资金的共识,同时更有效地加强了与集团公司其他公司成员企业的联系,有利于发挥集团整体优势。

结算中心通过集团内部资金融通,盘活了存量资金,提高了资金使用效率,在同等投资和生产规模情况下,对银行的资金需求减少了,使得各单位的沉淀资金充分得以利用,降低了企业负债经营的风险,增强了企业的活力,提高了经济效益。例如:2006年春成集团公司资金结算中心为各单位调剂资金和解决临时周转资金1.2亿,节约资金沉淀损失利息450多万元,在一定程度上既缓解了集团资金紧张的状况,又方便了客户,为集团生产经营起到了较大的作用。可见,资金结算中心在财务管理中的重要性。

三、通过结算中心实现集团公司对所属成员的财务控制

集团公司下属的单位、项目较多,企业资金较大,但从局部看,集团公司下属单位存在“贫富不均”现象,即一些单位拥有大量的闲散资金放在银行吃利息,而一些单位由于资金短缺影响了施工生产经营活动,如果能将全部或大部分下属公司、单位的资金集中起来,由资金结算中心统一管理,进行适当调剂,一方面为闲置资金找到了增值的渠道;另一方面缓解了企业的资金紧张状况,并促进集团公司整体财务管理水平的提高,资金集中、统一使用使出资者的控制权能通过财务的控制真正落到实处,是集权体系下的必然结果。

春成集团公司下属单位多,部门多,良莠不齐,如何有效地监控集团内部各级企业的经营运作,尤其是资金运作,确保其经营行为规范、安全和高效,是集团力图解决但又很难解决的问题。通过结算中心,使集团内各单位的资金收付都通过结算中心办理,中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行审查,对相应的计划、合同进行监督,确保了资金合理使用。采取定期和不定期的方式对内部单位货币资金收支情况进行检查,发现问题及时按照处罚权限严格处理。从而使集团内各单位的资金运作完全置于集团的监控之下。

四、结算中心的设立树立了正确的银企关系,丰富了集团的融资渠道

由于各子公司分布在辽宁和内蒙两地,各个子公司在当地都与不同银行保持密切联系,受所属行业限制和自身利益的影响,当结算户发生问题时,很难与不同银行协调,加之银行办理结算业务还停留在传统收付业务上,对结算中出现的拒付、延付、不执行结算文件、超出授权的支出等各种问题,银行也没有进行协调和监督,很难体现集团公司总体思路和公平维护各方的正当权益。而实行结算中心结算和统一监控后,结算中心成为银行的重要客户,使之在同银行打交道时更加具有超脱性和灵活性,更有利于维护集团公司的整体利益。特别是集中到建设银行开户,更便于形成竞争局面,当结算中出现压单、压票的问题时,结算中心主动找到银行进行协调,对协调未果、拒不改正的银行提出警告直至撤户处理,同时在客观上对银行产生了压力,使内部各单位用款、还款畅通无阻。以春成集团公司资金结算中心为例,近年来,由于集团公司工程建设铁路的需要资金流远远不能满足集团公司经营整体需求,为缓解资金紧张状态,中心在集中管理上发挥了积极作用。特别是在银行保函业务方面,随着集团公司建设招标力度的不断加大,办理各类银行保函业务量也随之不断增加,由于具有超脱的地位,使办理各种银行业务十分顺利,较好地满足了施工生产和承揽任务的需要。

五、结算中心的设立有利于加强财务管理,提高会计信息质量。

一是集团公司建立资金结算中心后,明确了会计人员的职责,规范了会计制度,保证了会计资料的真实性、合法性,有利于解决会计信息失真问题;同时,解决了一些单位会计基础工作薄弱,帐户设置混乱,银行乱开户等问题,提高了企业会计信息质量。

二是健全了内控制度,完善了会计核算和操作规程。

三是建立了规范化的会计记录、财务核对、监督制约、安全谨慎的会计控制制度,可以严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作,保证财务、会计信息的真实性、完整性、客观性和有效性。

四是在业务处理过程中可以建立双人交叉核对制度,就是每一笔业务经两个人审理、核对签章。业务流程岗位责任明确,实现岗位、部门间相互制约。定期进行内部监督检查,保证过程控制规范的落实,保证各项措施的顺利实施。

实践证明,成立资金结算中心促进了春成集团公司生产经营的发展和经营管理水平的提高;为加强资金管理,统一资金调度,加速资金周转,提高资金运作效率上起到了良好的作用,是企业资金运作改革发展的必然。