加强企业内部监督的意义及措施

李树华　孔英丽

【摘 要】 本文在分析加强内部监督重要性的基础上,探讨了强化内部监督的思路与对策:1、要突出对企业主要领导履职情况的监督;2、要加强生产成本管理重点环节的监督监管;3、加强项目建设管理重点环节的监督监管。预防国有资产流失、确保经济运行安全。

【关键词】 企业内部监督;意义;措施

加强企业党风建设和反腐倡廉,强化内部监督,事关企业的健康发展与和谐稳定。因此,认真研究和探讨企业加强内部监督,健全监管机制,是一项长期艰巨的任务。本文在分析加强内部监督重要性的基础上,探讨了强化内部监督的思路与对策,以期对企业强化内部监督、预防国有资产流失、确保经济运行安全有所借鉴和参考。

一、加强企业内部监督的重要意义

国有特大型企业因其规模大、资产存量大、内部管理复杂,在企业管理中必须重视和加强内部监督。加强内部监督,既是企业管理的一个重要环节,又是加强党风建设和反腐倡廉工作的客观要求,还是预防国有资产流失的一项重要举措。

1、加强内部监督是企业管理的一个重要环节

企业要想有效地实现自己的目标,就必须重视企业管理的各个环节。控制作为企业管理的主要环节之一,具有与决策、组织、协调同等分量的重要性。加强内部监督,是企业管理过程中内部控制的一项重要内容,其实质是通过对实际工作进行检查,及时发现运行偏差及产生偏差的原因,并采取措施纠正偏差的一系列活动。从这个意义上说,加强内部监督是企业管理的一个重要环节。

2、加强内部监督是企业党风建设的要求

中央反复强调,各级党委要强化监督,创新体制,把反腐败寓于各项重要政策措施之中,从源头上预防和解决腐败问题。在实际工作中,如何把党风建设和反腐倡廉的要求融入企业生产经营管理之中,如何实现党风建设与生产经营管理的有效结合,是迫切需要解决的问题。加强内部监督,不失为企业党风建设和生产经营管理的最佳结合点,不失为连接企业纪检监察部门与生产经营管理部门的桥梁和纽带。从这个意义上说,加强内部监督也是党风建设反腐倡廉的要求。

3、加强内部监督是预防国有资产流失的重要举措

国有资产是社会主义市场经济的物质基础,是完善和发展社会主义市场经济的源泉和保障。国有企业作为国家授权的国有资产经营管理者,承担着国有资产保值增值及预防国有资产流失的重要责任。国有资产流失固然有多方面的原因,但企业内部监督不到位是一个重要的原因。加强企业内部监督,就必须健全企业生产经营管理制度,完善生产经营管理机制,有效规范事权、财权、人事权和物权。从这个意义上说,加强内部监督,也是预防国有资产流失的重要举措。

二、加强企业内部监督的措施

按照中央和上级惩防腐败体系建设的要求,应该将规范事权、财权、人事权和物权,作为企业内部监督监管的重点,使各种权力处于公正、透明和规范的运行状态。就企业单位来讲,加强企业内部监督,一要加强对各级“一把手”履职情况的监督;二要加强对经济运行重点环节的监督。对经济运行的监督,最基本的应抓好生产成本和项目建设投资的监督控制。

1、要突出对企业主要领导履职情况的监督

企业主要领导在班子中处于核心地位,对决策和执行起着关键作用,负有全面的责任。加强对企业主要领导履职情况的监督,对搞好企业党风建设和反腐倡廉工作,至关重要。加强对企业主要领导的监督,着重应抓好以下四个方面的工作。

一是加大学习教育力度,增强主要领导接受监督的自觉性。要用“三个代表”重要思想和科学发展观武装企业主要领导的头脑,教育其始终保持清醒的认识。要抓好党的宗旨教育,引导其克服“官本位”意识,坚定立党为公、执政为民的价值取向。要抓好思想道德教育,经常提醒主要领导慎独慎微,自重自爱,清白为官,扎实干事。要抓好遵纪守法教育,有针对性地学习领导人员廉洁从业的规定,提高企业主要领导知纪、懂纪、守纪和接受监督的自觉性。

二是抓好规章制度落实,增强对主要领导监督的规范性。要认真落实《党内监督条例》,推进党内监督的规范化、制度化、科学化。必须紧紧抓住靠制度规范权力运行这个关键,切实加强对主要领导的监督,防止权力滥用。要坚持民主集中制原则,凡涉及重大问题决策、重要人事任免、重大工程项目安排和大额资金的使用,必须经集体讨论决定。要坚持个人重大事项报告和述职述廉制度,结合年终述职,报告本人廉洁从业及所属单位党风建设情况,接受群众评议。要坚持任前谈话和诫勉谈话制度,发现主要领导存在苗头性问题,组织要派人谈话诫勉,及时提醒,促其改正。

三是健全完善监督机制,提高对主要领导监督的有效性。各级党委、纪委要履行好对下级主要领导的监督,通过班子考核、参加民主生活会、述职述廉、民主测评等形式,加强对下级主要领导廉洁从业行为的监督,促其秉公用权。工会部门要发挥好对本级主要领导的监督作用,积极推行办事公开制度,公开办事结果,接受群众监督。纪检监察部门要履行好对下级主要领导的监督职责,通过工作检查和领导班子巡视,加强监督,防止领导人员出现重大违纪问题。

四是注重研究新情况新问题,增强对主要领导监督的针对性。要加强对重大决策的监督,建立专家咨询制度,重要决策组织专家论证,吸取专家合理建议。要加强对选人用人的监督,建立和完善用人失察追究制度。要严格落实离任审计制度,对拟提升或退出岗位的主要领导,必须先审计后离任,让领导人员对履职行为负责到底,防止短期行为。

2、要加强生产成本管理重点环节的监督监管

一是加强预算管理,严格执行财务预算。企业的目标是盈利,通过预算将企业的总目标予以分解,并严格按照预算安排各项工作,使企业的经济活动处于有效的监控之中。在具体运作上,应在各级预算委员会的协调指导下,建立健全预算管理制度,明确各项收入和支出的范围,制定开支标准,明确审批权限,形成有效的财务约束机制。对确定的各项预算目标,实行刚性管理,并坚持预算执行责任追究。当实际运作与预算目标有较大差异时,要及时查明原因,属人为因素的,要追究有关部门和人员的责任,发挥预算管理在企业经济运行监督管理中的预警作用。

二是加强成本控制管理,堵塞管理中的漏洞。企业的经济活动中,一旦成本失去控制,企业就失去了竞争优势。在实际工作中,应坚持定期成本分析制度,查找实际成本与控制目标的差异及原因,对成本控制管理中存在问题及时进行解剖分析,并积极采取措施纠正偏差,堵塞成本管理漏洞。同时,将成本控制指标纳入各级管理人员的业绩考核体系,使各级领导重视并全力支持成本控制,保证成本控制目标的实现,防止成本管理发生问题。

三是抓好产品销售工作,把好资金入口关。首先要加强资金管理、增值税发票管理和往来帐务管理,确保企业债权的安全完整。同时要以信息化、网络化管理为突破口,加强以财务集中核算为主体的财务平台和以市场为导向的销售信息平台建设,实现财务管理和销售业务的实时监控。最后,要确保货款的及时回收,要从日常管理上强化清欠措施的落实,坚持货款清收日报制度。对历史形成的欠款,要逐级实行清欠责任制,加大清欠力度,最大限度地减少呆、坏账损失。

四是严把资金结算关口,确保资金运行安全。严把资金结算关口,首先要严把结算管理人员的选用关,让真正靠得住、思想业务素质好的同志掌管资金结算工作。其次要建立健全资金结算制度,统一资金结算标准,规范资金结算程序,用严格、完善的制度控制资金运行的全过程。同时要严把资金结算审核,把合同审核、合同录入、票据审查、资金拨付四道程序作为资金结算审核的重点。并严格资金预算管理,坚决杜绝预算外支出。最后,要建立健全资金结算内部稽核制度,强化内部监督,相互制约,把可能出现的问题消除在萌芽状态。

3、加强项目建设管理重点环节的监督监管

一是加强工程造价管理工作,严把概预算审查关。工程造价管理是投资决策的基础,建立健全工程造价定额指标体系,不断扩大造价覆盖面,加强工程造价信息管理,严把概、预算审查关,是加强项目建设资金管理的第一道关口。首先要适时更新工程造价定额,实行工程造价定额的动态管理。同时要认真开展概、预算及合同价款审查工作,做到“先算帐,后花钱”,从源头上控制投资。

二是严格施工队伍的资质审查,确保工程建设质量。施工队伍的技术水平、装备状况、施工管理经验,直接影响项目建设的质量。对进入企业市场的施工队伍,必须进行严格的资质审查,尤其要认真审查施工队伍技术状况、装备状况及施工业绩。施工队伍进入工地后,应加强对施工队伍的施工管理,并对技术水平进行现场核查,发现与承揽项目技术要求不相符的施工队伍,要坚决予以清退,以确保工程建设质量。

三是规范设备购置和物资采购,努力节约建设资金。设备购置和物资采购是企业单位的热点部位,也是容易出问题的地方。设备购置和物资采购一般占项目建设总投资的比重较大。加强设备购置和物资采购管理,既是确保项目建设资金安全的要求,也是保证项目建设质量的需要。规范设备购置和物资采购管理,应坚持设备购置和物资采购负责制,建立健全设备购置和物资采购招投标制度,大力推行电子商务,严肃认真地把好项目建设关键设备、成套设备的技术质量关,保证设备的技术性能和质量要求。

四是严格合同管理与审查,全面与市场经济接轨。在实际工作中,要明确合同授权签约人员的职责、范围和权限,教育和监督合同授权签约人员认真履行职责,把好合同签约关。进一步规范合同审查与报批管理,加大合同审查的力度,尤其要加强合同签约前审计和合同价款的审查,从源头上节约建设资金。加强合同履行情况的监督检查,对不认真履行合同的厂商、施工单位,要严格按合同条款追究违约责任,以避免给企业造成经济损失。

五是实施项目建设的全过程跟踪审计,强化过程监控。要坚持“重点项目重点审、重点资金普遍审、重点单位跟踪审”的原则,突出项目开工前、施工过程、竣工验收、结算付款四个重点环节的监督控制,将投资概算、招投标、施工合同及工程变更、竣工验收和结算付款等项目建设的关键点作为审计工作的突破口。尤其要突出对隐蔽工程、设计变更和工作量核实等关键环节的监督,确保项目建设资金的合理使用和安全运行。

六是要正确处理强化监督与案件检查的关系。一要把服务企业、维护员工利益作为党风建设和反腐倡廉工作的出发点和落脚点,从源头上遏制违纪违规问题的发生,使企业得到有序健康发展。二要树立“有案不办是失职,办案不治本是未尽职”的工作理念,形成更全面的案件检查工作评价体系。查清问题,惩治腐败是成绩;查清问题,为干部澄清是非、消除影响也是成绩;查清问题,举一反三、建章立制、堵塞漏洞,达到治本的功效,是更大的成绩。三要加强案件检查治本功能重要性的宣传。引导广大党员和纪检监察人员充分认识惩治和预防的辩证关系,充分认识案件检查既是惩治腐败的重要手段,又是有效预防的重要措施,更是提高监督威慑力的重要保证。四要以加强惩防腐败体系建设为目标,不断探索预防和解决腐败问题的新思路、新方法、新措施,加强教育,强化监督,完善制度,从严惩处,多管齐下,源头治理,开创党风建设和反腐倡廉工作的新局面。