当前银行业内控工作存在的问题及对策研究

近年来,为防范金融风险,各商业银行都化大力气抓内控建设。但是,大案要案还是屡有发生,甚至严重到像河北某农行出现了管库员内盗库款数千万元的大案。

一、内控工作存在的问题

为什么既大力抓了内控工作又常有案件发生呢?主要是普遍存在领导不重视,措施不得力,制度不落实等现象。具体表现在:一是在指导思想上,一些银行的领导,特别是基层领导,重业绩和效率,轻金融安全和风险的防范,只要业绩突出就一了百了,防范意识薄弱。二是相互制约机制不健全,上下级之间约束性薄弱。三是检查辅导走形式,监督不力。四是业务培训不够,人员素质偏低。

二、强化银行内部控制的对策与措施

内控制度是银行长期经营实践的结晶,是进行现代化管理的客观要求和可靠保证;强化会计内部控制,是防范金融风险最有效的途径,也是商业银行保证安全、有序运作的前提和基础。针对会计内控现状及面对的新问题,笔者认为商业银行应从以下五个方面强化会计内部控制。一是强化金融风险防范意识,树立内控优先观念。首先,领导重视是关键。其次,要加强职工再教育,提高全体会计人员对内控重要性的认识。树立、加强未雨绸缪、防患于未然的内部控制意识。抓内控、防风险、保安全思想不仅在领导而且要在全体职工中经常灌输,要将内部控制由事后补救向事前防范转变,突出风险预警和快速反应机制,在发现端倪时就要敲响警钟,使所有人员始终绷紧加强内控防范风险这根弦。二是设置科学的操作规程。操作规程要根据银行经营管理情况,不断地补充调整。特别是每推出一项新业务时,应根据及时性原则,尽可能在新业务推出之前建立健全新业务的各项操作规程,使新业务开展时就有章可循,以减少开展新业务的风险。三是建立严密的分级授权制度。对会计业务处理必须实行岗位分工,各岗位之间相互联系、相互制约,后道工序制约前道工序,后台制约前台。四是加强重要物品、重要岗位控制。五是狠抓队伍建设,提高内控人员素质,只有全面提高会计人员的素质,造就一支政治强、业务精、工作实、作风正的会计队伍,才能更好地适应新形势下会计工作的需要。

(农行临海支行内控工作课题组 组长:邬临跃 成员:朱清清)

(作者单位:农行临海支行 浙江临海 317000)(责编:郑钊)