农村信用社内控制度存在的问题、成因及对策

白 卫

一、农村信用社内控制度存在的问题

通过对农村信用社内控制度建设和执行的调查情况看,存在着一些不可小视的问题,主

要体现在以下几个方面:

问题之一:思想不够重视,侥幸心理严重。农村信用社内控制度在执行中存在着偏差。体现出了广大农村信用社职工思想认识不到位,把制度建设和执行制度当成两回事,即制度归制度,执行归执行,导致把制度当成摆设而执行不力的现象时有发生。同时,农村信用社承袭了原来不合理的做法,个别地方的农村信用社历来是沿袭师傅教徒弟的办法做的,其根本原因在于大多数职工的思想不够重视,没有真正认识到内控制度执行的重要性、紧迫性和现实性,仍然存在“三分靠管理,七分靠运气”的想法,一味追求便利而疏忽整体利益,存在着侥幸心理。

问题之二:职工责任心,意识性不强。大多数农村信用社执行内控制度不严,体现在印、押、证分管形同虚设,重要空白凭证领用、使用、销号手续执行不严,四双制度执行不力,主任查库管理不实,贷款不按“三查”制度的有关规定随意发放,安全保卫工作措施落实流于形式,临柜微机人员离岗不将口令退至login状况下、操作口令没有按期更换等,这些问题存在着极大的经营风险事故隐患。其主要原因在于广大农村信用社职工的工作责任心、忧患意识不强,职工之间时常以信任代替制度,把规定的制约制度抛在脑后,从而产生了应付检查工作的现象。大家根本没有考虑到失去制约的操作,往往会导致重大事故或案件的发生。如果广大职工没有管好自己的工作,就会惹祸上身,轻则负经济损失责任,重则负法律责任。

问题之三:权责不明,形同虚设。许多的农村信用社制订了职工岗位职责,明确了职工的权利和义务,但是在某些具体问题上仍然不够具体化,在一定的程度上存在混岗操作的现象,如平时代班人员与专职人员在工作分配上不够细致,责任不够明确,造成代班时工作中出现的一些责任不明的事情发生。其根本原因就是各岗位职责不够具体化、明确化、责任化,对每个岗位的责任和义务没有作出具体规定,从而形成虚设。即缺乏科学系统的规章制度,权责模糊不清,形同虚设。

问题之四:法制观念淡薄,风险意识不强。由于农村信用社地处农村,经常与广大农民打交道,部份职工认为山高皇帝远,上面不容易下来进行检查。同时,对上级下发的法律、法规、规章制度不加强学习,对业务经营中容易发生风险的部位认识不到位、不够重视。造成部分农村信用社职工法制观念淡薄,风险意识不强,有章不循,有令不行,使农村信用社内控制度的执行不严,从而造成不必要的责任事故和案件的发生。

问题之五:检查力度相对薄弱,处罚措施不够得力。农村信用社的内控制度是否严格执行,在很大程度上取决于检查、监督处罚力度是否得力。过去,检查偏重于各类业务的检查,对内控制度执行情况的检查相对要少些,加上农村信用社点多面广、人少事多,有时检查也是力不从心,上级社等部门检查也只能是蜻蜓点水、走马观花,造成一些内控制度在执行中存在的问题没能及时发现指出。或者是发现了内控制度执行中存在的问题,但是考虑到一些原因,进行处罚的力度是不够的。

二、农村信用社执行内控制度问题产生原因

成因之一:内部控制环境不完善。内控文化缺失,内控优先理念缺乏。而在内控文化缺失→合规理念缺乏→一味追求速度和规模→诱发违法违规行为。正是很多员工甚至业务能手走向犯罪的路线图。

成因之二:未从部分内控向全面内控转变,把内控渗透到经营管理的方方面面。内控未成为信用社日常经营管理中必不可少的一部分,没有确保在任何阶段、任何过程的所有领域都必须遵守政策和制度。

成因之三:内控制度形同虚设。制度执行不力往往使得内控体系漏洞百出,形同虚设。由于受人情关系、上级干预、利益诱惑、麻痹大意等诸多因素的影响,相关操作人员在执行制度中容易打折扣,睁一只眼闭一只眼,该双人会同办理的,一个人独立操作;该定期更换的,长期保持不变;该实行专人管理的,没有落实专门人员;该实行岗位分离的,一人兼任等等诸如此类,从而为犯罪和违规违纪造成便利,甚至为其大开绿灯。

成因之四:高级管理层、关键岗位及人员的监督约束机制不健全。在赋予关键人员特殊权力的同时,并未建立起强有力的监督约束机制。一方面,人员轮换和强制休假制度流于形式;另一方面,内部审计存在重大缺陷,侧重于对基层操作人员的检查,忽视对关键人员(尤其是管理人员)的审计。无论是审计频率,还是审计范围,都远不能形成对关键人员的有效威慑,从而为关键人员作案提供可能。

成因之五:各级检查人员力量薄弱,个人素质参差不齐,与业务发展不匹配。各级检查人员隶属各级管理层,受行政体制干扰较多,独立性得不到保障,很多部门和分支机构对其提出的整改要求重视性不高,甚至有抵触情绪,影响整改效果。

成因之六:缺乏一种晓之以理、动之以情、感之以心的亲情教育。只是一味的严厉约束,严格的惩罚,未倡导“健康、幸福”的生活理念,缺乏推行亲情化、人性化的管理,没有给予员工更多的理解和关怀,未真正将民主管理工作的有效方法和途径,融入到内控制度管理中。

成因之七:未调动广大员工相互监督的积极性。未形成领导监督与员工内部监督相结合,专业部门监督与营业网点内部监督相结合、纵横交错的监督网络。没有充分动员一线普通员工的力量,切实提高“人人讲制度,日日抓内控”的思想意识。管理人员缺乏经常深入基层一线调查研究,关心群众生活走进和贴近员工,了解员工思想动态,与员工沟通交流,进行面对面教育,提高员工遵纪守法的自觉性。“大宣教”格局还未真正形成。

三、正确处理好“五大关系”提高内部控制执行力

内控管理工作中存在的问题不容忽视。对此,必须从思想上有足够的认识,标本兼治,力克顽症,处理好“五大关系”,努力开创内控建设新局面。

对策之一:处理好内控优先理念与提高员工素质之间的关系。最大可能地控制风险、降低成本和利润最大化是每一个金融机构的经营核心,也是公司治理、强化内控优先理念、提高员工素质的共同目标。内控优先理念作为风险管理的核心,也贯穿于信用社经营管理与提高员工素质完全融合,内控优先理念与提高员工素质之间是相辅相成、相互促进的关系。只有全体员工的素质提高,才有内控优先理念的形成,全员思想上树立了内控优先的理念,就必然努力提高自己的素质。首先要抓好教育经常组织员工学习信用社经营管理的目标、方针、政策,传达管理者的意图,保证信用社在良好的内部环境下健康运行;其次是着力培育良好的内部控制文化。要通过持续宣传、培训、教育,引导员工熟悉岗位职责,理解和掌握内控要点,努力发现问题和防范风险。保证制度执行的严格性和违反制度处罚的严肃性,养成自觉遵章守纪、循规守法的工作习惯和合规操作程序化、规范化的工作行为,形成“人人讲制度、个个守纪律”的良好工作程序和执行制度的氛围。再次是从提高员工素质、完善流程、掌握规律、营造环境、拓展业务五个方面入手,高度重视员工素质的培养和教育,加大对规章制度和新业务流程的学习培训力度,坚持岗位练兵,注重业务实践,突出培训效果,培养员工严密的制度观念和严谨的执行意识,避免员工因不熟练、不掌握、模糊不清,在无知和盲目中出差错、出事故。引导广大员工增强风险防范意识和自我保护意识,珍惜生命,提高职业修养,彻底根除以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律的陋习。

对策之二:处理好制度落实和责任落实之间的关系。一是规章制度的威力不在于它的内容定得多么多,条文多么繁杂,最关键地是不折不扣地贯彻落实,切实发挥作用。在日常工作中要把内控制度落实到每一项工作和办理业务的每个细小环节中,视违纪违规如触“雷”,真正认识到“视制度如生命”,从而使各项规章制度落到实处。以往发生的许多案件其根源并不在于没有规章制度,而在于不执行或故意违反制度。二是要落实制度必须要落实责任,在制度落实中,抓责任落实,解决“谁干、怎么干”的责任问题。要将责任意识渗透到内控文化建设中来,采取“明确分工,责任分解,目标考核,责任追究”等方法,岗位落实到人头,责任落实到肩头,让人人知晓自己该做什么事,天天要办、必办的事。三是要发挥制度坚持的作用,要始终坚持辖内离岗交接和坚持离职换岗审计制度;重要岗位内部轮换;坚持审贷分离制度;坚持“双人管”“三分离”制度;坚持专项稽核和依法合规检查制度;坚持管理人员评价考核、职工测评、谈话戒免、降级撤职、提级升职等制度。

对策之三:处理好自我约束与相互约束之间的关系。自我约束、相互约束之间目的是一致的,但内容不同,作为内控体系的重要组织部分,二者缺一不可,两者之间的关系处理的好,可起到“双轮驱动”的作用。一是建立自控防线。教育员工一定要自觉遵章守纪,养成良好的职业习惯,提高自我约束能力,增强自我保持意识,严格按制度和操作流程办事,制止违章违规现象,有效地防范案件事故的发生。做到每个岗位、每个环节、每个操作步骤都有章可循,要求每位员工都要熟记制度,并按制度身体力行。在学习每一项新业务、新制度或一份文件时,都要求参加学习人员签字承诺,表示自己已掌握该规定。对因故未进行学习的则进行补课,以保证每期制度落实到每个人头和岗位。二是建立监控防线。建立以内部监督部门对各岗位、各部门和各业务实施监督反馈的运行机制,落实定期或不定期的监督检查和通报制度。三是强化“联防互保”。“联防互保”就是把所有柜员与柜员之间、柜员与会计主管之间、联社与基层之间相互监控、相互制约的操作风险控制平台,形成“人人控我,我控人人”的“连环式”操作控制防线。

对策之四:处理好经营发展与管理监督的关系。发展才是硬道理,是兴社的第一要务。但科学发展不是失于控制的盲目发展,而是在严格控制风险前提下,健康、协调、可持续发展。经营与管理监督并不矛盾,而是相互促进关系。内控管理、案件防范与业务发展如车之两轮、鸟之双翼。管理监督到位了、经营就会好,隐患和漏洞就失去了生存的土壤,管理监督工作的压力就相应小一些;管理监督到位了,对经营是个促进,对管理监督的改进和提高是个反作用。要重视内控工作,要摆上位置。无论大会小会,都要把内控管理列为会议的一项重要内容,反复强调内控管理、案件防范对业务经营的支撑作用,和员工一起算“违规成本帐”,广泛向员工灌输合规创造价值的理念,要求员工在任何时候都要正确处理好业务发展和合规经营的关系,摆正管理在业务发展中的位置,以管理促发展。

对策之五:处理好一般检查与重点检查、全面检查与专项检查、非现场检查与现场检查、上级检查与自查之间的关系。一般检查与重点检查、全面检查与专项检查、非现场检查与现场检查、上级检查与自查之间的关系不是相互独立的关系,而是互为补充的关系。一是非现场监测工作是内控工作今后的重要手段和发展方向,要在利用科技手段的基础上,将每天的业务数据处于监测之下,并利用非现场检查方式对重要岗位、重要人员及重点业务环节进行分析和排查。为现场检查做前期准备;非现场检查一要坚持连续不断的监测;二是必须抓住重点、抓住要害、抓住风险点;三是必须加强分析和总结,找出容易产生问题的原因和规律;四是必须同现场检查结合起来,对发现的疑点问题移交现场检查人员把问题落实清楚。实现一般检查与重点检查、全面检查与专项检查、非现场检查与现场检查、上级检查与自查的四个有机结合。

(作者单位:淄博市临淄区农村信用合作联社)