关于预算单位做好国库集中支付工作的几点思考

东营市水利局 时丽艳 刘树云

关于预算单位做好国库集中支付工作的几点思考

东营市水利局 时丽艳 刘树云

国库集中支付工作的发展，有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金收付进程的透明度，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。实际工作中，预算单位应注意以下几个问题：一是充分认识预算管理的重要性；二要及时做好对账工作；三是切实加强财务人员管理。

预算单位 国库集中支付 工作思考

一、前言

国库集中支付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金收付进程的透明度，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。我国于2001年进行了国库集中支付制度的改革试点，预计2012年底所有预算单位、所有财政性资金都要实行国库集中收付制度，从而在全国范围内建立起以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。

山东省东营市，地处黄河入海口，毗邻渤海湾，是我国最大的油田之一——胜利油田所在地。近几年，东营市的政治、经济等各项事业都得到了突飞猛进的发展，各项改革工作始终走在全省乃至全国的前列。随着我国财政体制改革的进一步深化，东营市于2002年9月成立了山东省第一家财政国库集中支付中心，截止目前，国库集中支付业务全面实现了网上申报、网上审批、网上打印、网上支付、网上查询，不仅使预算单位用款更加快捷、便利，同时也使会计电算化水平得到了提高。

二、关于国库集中支付工作的思考

做为一名预算单位的财务工作者，近几年国库集中支付工作的快速发展，使我在为国库集中支付改革取得显著成效感到欣喜的同时，也对国库集中支付工作有了新的思考。

1、充分认识预算管理的重要性

国库集中支付工作中，预算是基础之重。因为一切支出均是在合理预算的基础上进行的。以前预算单位财务管理主要满足于会计核算工作，新形势下财务人员要适应从简单付款、记账到预算编制、预算执行管理的转变。按照国库集中支付要求，预算单位财务人员要与单位业务科室一起全面参与预算编制工作，理清单位整个年度事业发展所需资金情况，量入而出，做好预算执行管理工作，严格按财政支出的类、款、项及项目使用资金，保证预算的严肃性。也就是财务部门从资金使用角度参与管理，在时效上变以前的事后管理为现在的事前、事中和事后管理。《财政部关于进一步加强预算执行管理的通知》（财库[2008]1号）充分肯定了加强预算执行管理的重要性。《通知》指出，预算执行管理是预算实施的关键环节，加强预算执行管理，关系党和国家各项重大政策的贯彻落实，关系政府公共服务水平和财政管理水平的提升，具有重要的政治、经济和社会意义。这就要求财务工作者在做好单位领导决策参谋的同时，要牢固树立依法行政、依法理财的观念，严肃财经纪律，严格执行预算管理法律法规制度，规范业务操作，杜绝预算管理中的随意性，强化预算执行的严肃性。确保预算编制有前瞻性、可执行，预算执行的严肃性，同时自觉接受预算管理监督。

2、及时做好对账工作

预算单位要建立全面的对账制度。预算单位每月按照代理银行提供的《财政授权支付额度通知单》和《财政直接支付入帐通知单》，凭额度通知单作为入帐依据，进行相应帐务处理。发生财政授权支付业务时，凭授权支付令回单和相关原始凭证作入帐依据，进行支出帐务处理。每月末在处理完当月账务后，要及时按代理银行提供的对账单，除核对本单位“单位零余额账户”的财政授权支付的额度、支出数、额度结余数外，还要核对支出的类、款、项是否准确，并对项目支出情况进行核对。特别是一般单位行政事业支出与基本建设资金实行分账核算，而这两项经费授权支付部分均通过单位零余额账户支付，对账时就要分别进行核对。

《财政部关于印发 〈财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定〉的通知》（财库[2004]190号）对预算单位的年终结余奖金账务处理作出了明确规定，预算单位只有及时做好对账工作，才能进一步做好账务处理。实际工作中，存在单位对账不及时，结转不正确，有的仅仅是根据网上数据操作，填好对账表了事，在一定程度上影响了数据的准确性。

3、切实加强财务人员管理

前期东营市财政局在为各单位安装了国库集中支付系统和会计核算系统后，又针对各单位不同情况进行了培训。采取统一培训和个别指导相结合的办法，使预算单位财务人员都熟练掌握了国库集中支付业务知识、操作流程。国库集中支付业务涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，财务人员必须具备相应的管理、操作技能。目前，有的预算单位编制紧张，财务工作配备人员少，财务人员不仅担负预、决算编制、日常业务处理等工作，还相应承担资产管理、人员社保缴费等工作，特别是年终、年初各项工作集中进行，工作量较大，难免出现应付现象。财政部门应加强对财务人员的管理，建立相应的激励机制，提高其业务素质，强化操作技能，确保各单位财务人员掌握国库集中支付后出现的新业务、新方法，使他们的主观能动性得以充分发挥。

（责任编辑：张彬）

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