加强银行内控建设增强风险防控能力

中国农业银行湖南省冷水江支行 张晓嵘

加强银行内控建设增强风险防控能力

中国农业银行湖南省冷水江支行 张晓嵘

随着市场经济的不断发展 科技的进步，银行业务显现多元化的趋势，但近年来银行内部引发了许多案件，原因在于内控措施不完善，内部人员利用内控的漏洞实施了犯罪行为，造成巨大的经济损失，干扰了我国的经济秩序，于是加强银行的内控建设，防范内部人员的职务犯罪，成为了新时期的重要课题。

银行 内控 防控 风险

随着金融改革的不断深入和科技的进步，银行业务日趋现代化、多样化、复杂化，近年来，由银行内部引发的案件屡见不鲜,从案件的发生过程看，在内控制度执行过程中存在着诸多问题和漏洞。由此，加强银行业内部控制制度建设又被提到新的高度。面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争,如何建立起一套行之有效的内部控制系统,并在实际工作中加以应用,是我们面临的一个重要课题。下面笔者结合工作实际谈一些个人的看法。

一、建立健全科学有效的内控机制

内部控制要由事后补救转向事前、事中防范转变，必须建立健全一套科学的内控机制。一是完善现有的内部控制制度，使之更全面系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之下，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是制度建设要跟上业务发展要求，防止出现空档。任何新业务的推出要体现“内控优先”原则。坚持实行制度在先、学习紧随其后、业务最后开办的模式，根据“授权有限、相互牵制”的原则，按照全面、具体、精炼、有针对性、便于操作的要求，不断完善内控制度。四是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。

二、构建全方位、多层次的监督体系

完善的内控管理监督体系要从强化过程监控，突出内控重点，来切实防范风险。一是完善内控监督检查机制。内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。在形式和实质上必须保持独立性和权威性。内控监督机构应对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督及反馈,考虑到成本效益原则，检查覆盖率和检查频率,至少要涵盖主要业务和重要风险点。二是加大对内控管理的检查监督力度。针对各类案件正在朝向发案数量基层多、内外勾结作案多、作案手法方式多等特点，要在持续抓好常规检查的同时，积极开展各项专项检查、突击检查，特别要加大对重点环节、重要事项的监督检查，如授权管理、抹账管理、挂失管理、印押证管理、对账管理、印鉴卡管理、库房管理等主要风险环节。三是加大科技投入，提高监控手段。科学技术的迅速发展,特别是计算机在银行业务中应用的不断深入,为商业银行进行内部控制提供了新的武器。通过软件开发,将内部控制的一些规定编入程序,由软件程序进行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。如通过充分利用各种监管系统防范风险作用，可加强对交易、账户、资金流向的异常情况联动监测。通过对重要岗位实施电视监控和录像，可提高员工自觉执行制度的意识。

三、建立以人为本的内控文化

当前，由于社会各种思潮的影响，少数员工的思想发生了改变，其人生观、价值观、道德观产生了错位。银行作为一个高风险行业，更应高度关注此类变化。一是要加强员工的法制教育和警示教育。要有针对性地选择在押服刑人员对员工进行现身说法教育，触动职工心灵。二是通过开展谈心及座谈会的活动，对员工实行主人翁教育，促使员工树立合规意识，树立正确的世界观、人生观和价值观，在内控执行中变被动执行为主动执行，真正达到强根固本的目的。三是要加强内控执行力建设。主要表现在：一方面信息传导要畅通，上级行下发的一些制度、办法，要第一时间传达到员工，而且要及时组织培训；另一方面规章制度贯彻落实要到位，不能出现执行层层递减的现象。四是加强重要岗位人员管理。对于重要岗位人员要严格履行排查制，不能为应付检查而走过场、流于形式，对思想、行为、周边环境发生异常的员工要密切予以关注，关键时候可采取一对一的帮助，要尽可能地将错误的思想苗头掐死在萌芽状态，同时，对重要岗位要切实执行岗位轮换制和强制休假制。

四、建立行之有效的内控管理考核激励机制

在银行管理中，除有效风险管理外，还有一个重点，便是有效激励管理。从对基层行和网点的调查情况来看，支行对网点、网点对柜员的工作考核基本上都与营销指标挂钩，对内控管理则普遍实行倒扣制，管理的效果未能在收入上体现出来，网点负责人、员工工作重心均放在经营方面，对管理工作往往满足于不出经济案件，从而导致违反制度、违章操作现象屡查屡犯。因此要在全行树立“管理出效益”理念，逐步建立和完善内控管理激励机制。一是要健全内控管理激励机制。可将基层行绩效收入一定比例与内控管理挂钩，上级行组建风险管理考核小组，每季组织对各支行内控管理状况进行量化考核，考核结果纳入县行行长经营目标考核。二是要建立内控考核指标体系。根据上级行内控评价标准等内控管理规定，结合主要业务风险点，建立市行、支行、网点三层内控管理考核指标体系，确定每个指标的分值和扣分标准，保证量化考核的科学性和可操作性。三是要建立违规必纠的处罚机制。建立对事不对人的处罚标准,在同一支行内实行统一标准。防止重检查轻整改,必须树立规章制度的权威,对于违反规定的要坚决按标准处罚,对屡查屡犯的应从重处罚,同时给予通报批评。

[1]叶小帅.加强我国银行内部控制建设浅析.中国市场,2009;22

[2]霍耀炜.加强内部控制 夯实银行经营管理基础.中国经贸,2009; 6

（责任编辑：祁彩云）