高校财务内部控制问题分析及解决策略

刘桂芹

摘要：随着中国经济的快速发展，高等院校体制改革也在不断深化和推进，随之而来的是高校的财务管理也出现一系列相对应的问题。在新时期下，高校财务管理存在的问题越来越多地暴露了出来，论述了高校财务管理中存在的普遍问题，并且提出了解决的策略。

关键词：

高校财务;内部控制问题;分析解决策略

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2012）07-0137-01

1 高校的财务管理存在的问题

1.1 高校的固定资产管理不到位

各高校的财务资金款项几乎都是由国家财政资金支出的，属于国有资产，是高校财务的重要资金来源。但是有很些高校却只重视金钱的管理而不注重物品的管理。或者有财产管理，但也只是关注了物品的购买这一环节，对于后续的管理环节丝毫没有重视起来。没有建立详细的财务账簿，进行出入库的相关登记工作。没有严格的按照资产管理制度的标准去做，很多高校都普遍存在这一问题。比如固定资产的入账、销帐完全不及时，没有按照既定的流程及时登记入册，造成了很多帐外资产，使有的固定资产有实但却无账目记录。固定资产验收不严格，对它维护和保管的力度不够。对违章的地方处理的不严或是不当，各个部门间存在着严重攀比风，看到别的部门购买了好的现代化办公设备，自己也要购买此类好的设备。造成办公室的成本过高，设备华而不实，利用率低等问题。另外各个相关部门也缺乏相应的合作，部门之间都是自己做自己的，没有很好地沟通与协调。使得资产的管理杂乱无章，没有条理。

1.2 高校财务管理中审核存在严重问题

在高校的财务管理中，财务审核这方面存在很大问题。存在着对票据审核的不严格。经常会出现票据填写笼统不规范以及手續不全等现象。财务工作人员没有很高的工作积极性，事前没有对财务数据进行统计整理，只是一味的机械操作。工作杂乱，没有条理和连续性。财务的相关账目凭证填写得很不规范，利用各种私事来报销，严重损害国有资产，财务报表的总账上没有现金和总账的设置。有些现金和存款只是简单的登记。没有总账，只是提交笼统的报表，甚至连账目的相关明细也省去了。有的财务管理则只是简单的记录了剩余金额，没有具体支出的详细记录，完全没有按照会记的填写规范来记账凭证，甚至不结账，这些记录根本不能在在账面上看出本年度的累积支出，会出现死账和坏账。这是对别人的不负责，更是对自己的不负责。这些错误做法都会制约着高校财务管理制度的发展。

1.3 高校财务管理的分配和核算存在问题

很多高校的财务管理人员对日常的财务管理工作不重视，致使财务上出现漏洞。诸如资金管理不到位，预算超支，财政漏记错记的现象时有发生，财务的账目混乱。财务内部管理上松散没有组织没有纪律，没有专人专职，只是笼统的记录。相关人员没有很好理解财务管理的内涵，只是想当然的认为财务管理只是做好预算和收支的平衡。事前没有对预算做评估分析，没有做好预算编制。出现了一些不必要的浪费支出。对工作应付了事。随着我国市场经济体制的逐步完善，也将进一步推动高等教育改革的发展。高校自主办学的法人地位将会得到更多人的认可，他们的地位会得到进一步的巩固。而经济决策行为在很大程度上是依赖于财务的分析结果。目前许多高校的财务分析在很大程度上都不可能对经济决策起到多大作用，反而有可能是使决策出现错误。目前高校的财政呈现出多元化和多样化的发展态势，但是与之相应的收入核算却不统一。这样会使得财务管理工作出现很多问题。

1.4 高校财务管理体制存在问题

新时期应该有新的体制机制与之相配套，但是在高校财务管理问题上这一体制机制没有得到显现。很多高校财务管理体制还以以前已经快要了淘汰的东西。陈旧，没有执行力和操作力。财务基础关系复杂，相关的福利制度等也不健全。更重要的是，很多高校有自己的财务管理，但却没有与其财务管理相对应的监督机制。要不就是监督系统不完善，没有起到相应的作用。而有些高校的内部监控系统做的却是审计的工作。在缺乏监督机制的高校财务管理中，内部审计的工作没有开展，财务管理工作得不到保障。

1.5 高校的财务工作人员专业化不强

很多高校的财务工作人员不是财会专业的毕业生，而是由本单位的职工直接担任，有些管理财务的人员却连最为基本的《会记法》也是一知半解，甚至是不知道。而这些都是作为会计最为基础的知识。有些财务工作人员缺乏相关的法律知识，更没有好的职业素养。严格意义上这些工作人员都是不合格的。高校财务没有那么多复杂的东西，使得担任财务的相关人员没有经过严格的审核。有些人并不是科班出身，使得他们的专业知识不过关，这些都会给财务工作带来很大的麻烦。没有财务专员，没有对财务专员的知识更新和提高，使得他们的业务水平停滞，这些都是制约高校财务管理工作顺利开展的因素。

2 加强高校财务管理的具体措施

2.1 加强对固定资产的管理，提高使用效率

加强高校固定资产的管理，高校财务的特殊体制决定了高校财务管理的重要性。单位财务部门应该配备专人来负责管理那些进出的固定资产。要清楚地知道这些固定资产的价值和去向。每一次固定资产的调动都要进行及时的查询，以及时了解它们的动向以及用途。另外固定资产的产权转让也要及时地做好审查和批准工作，要一一的做好记录登记工作，列出具体的明细。定期对单位的固定资产做盘点和清理，以了解它们的实际情况。做到心中有数，

发现了什么问题要及时解决，自己解决不了的要做好相关记录工作，告诉可以解决的个人或部门及时解决。要定期对管理机构的人员进行培训，积极支持他们的工作，给他们以信心和力量。为避免固定资产的浪费，要统筹安排固定资产的购置。

2.2 加强高校预算管理制度的建设

高校预算必须要综合和多个方面，要思虑周全。要统筹兼顾，综合考虑各个部门的预算。高校的预算资金是政府财政资金预算的重要组成部分。因此二者是有紧密联系的。要将这两者紧密结合起来。还应进一步推进预算管理制度的改革，扩大预算范围。制定出科学的、合理的和与实际相符合的适合各自的限额标准。预算管理要细分到各个部门各个项目。应该坚持量入为出，收支平衡的预算原则。收入预算必须积极但又不能过激，必须要平稳和妥当。支出预算要坚持统筹兼顾、要兼顾多个方面，既要保证重点项目的支出、同时又要做到勤俭节约，不浪费。用收入来定支出、使收支得到平衡发展。预算要偏向那些发展目标里亟待解决的问题和项目。从而实现财政预算的可持续发展。

2.3 建立科学合理的内部控制体系

社会各界都要转变观念，为高校的财务管理创造良好的社会氛围，各个高校都应该致力于建立科学合理的内部控制体系，要明确各项业务收支的具体情况。每隔一段时期要对各项业务收支活动进行核查。高校也可以成立各自的内部审计委员会，通过内部各个层次的审计工作，对会计内部实施监控和管制。防止出现内部财务混乱的情况。要权责分明，严禁出现乱收费、乱开发票的违法乱纪现象。层层监督，层层防范，层层落实。赏罚要分明，该赏的就赏，该罚的也绝严惩不贷。

3 结语

在经济全球化的时代背景下，中国经济平稳快速发展。这种时代背景下，高校的财务管理体制的改革也显得尤为重要。良好的高校财务管理体制可以促进高校的良性发展，使高校发展得越来越好。

参考文献

［1］@曾红．高校财务管理若干问题探讨［J］．重庆交通学院学报（社科版）．

［2］@邹长城．论高校财务管理创新［J］．湖南社会科学,2010.

［3］@黄爱湘．论新形势下高校财务管理［J］．经济师.