内控先行 堵疏并举——湖北省云梦县着力编织财政资金安全防护网

■本刊记者 何毅君

内控先行 堵疏并举
——湖北省云梦县着力编织财政资金安全防护网

■本刊记者 何毅君

“要像银行狠抓风险防控一样强化财政系统的内控制度建设，确保财政资金的安全”，在与记者聊到江西鄱阳县“2·11”大案教训时，湖北省云梦县人大常委会副主任、财政局总会计师钟小林的话，给记者留下了深刻印象。这位有着三十多年财务与财政管理经验的 “老财政”，对财政管理工作稔熟，而作为云梦县财政监督领军人物，一年多来，他结合云梦县工作实际所采取的加强财政资金安全管理措施，不得不让人高看一眼，更让记者对他所说的话回味无穷。

“防止财政风险重点在于监督，既要加强内部控制制度建设，又要严格监督，确保制度执行到位”，钟小林介绍说，“近几年来，云梦县以科学发展观为统领，不断创新财政监督管理的方式方法，一方面加强内部监督制度建设，另一方面，强化监督，并在资金监管上探索出‘三清三查三沟通’的新机制，保证了监督有力、措施有效、协调有方。”

一、建章立制，以“三清”促财政资金规范运行

“长期以来，财政部门在商业银行开设的账户多、杂、乱现象严重。各专业银行之间为了争客户、拉存款，竞相向财政部门抛出橄榄枝，造成同一专户在多家银行开设账户，出现 ‘一女多嫁’的情况。”钟小林说，“为了纠正这一问题，云梦县从源头入手，加大监管力度，进行‘三清’，即清理账户、清理资金、清理不合时宜的规章制度，力促财政资金规范运行。”

一是清理账户。按照“规范、统一、高效、精简”的原则，云梦县财政监督局对开户银行进行整合，对多头开户、重复开户的专户进行清理、撤销，对同一性质或相似性质开设的专项资金专户，采取“整理多项式，合并同类项”的方式进行归并，实行分账核算。2011年以来，已核查账户144个，取消18个长期不用或资金性质相同的账户，共勾（核）对账户资金45924笔，涉及资金18.99亿元。

二是清理资金。资金收入清理方面主要看是否违反规定设立财政收入项目，有无隐瞒、坐支、滞留、截留、挪用应当缴存财政收入的行为；是否存在不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库或违反规定退付国库存款或财政专户资金的现象。资金支付清理方面主要看各单位是否将财政专项资金纳入国库集中支付管理，是否按照指标、计划、支付、清理的标准办理财政专项资金支付业务；是否有不依照预算或者用款计划核拨财政资金，违反规定收纳、划分、留解、退付国库存款或者财政专户资金的现象；是否有将应当纳入国库的财政收入放在财政专户核算，或擅自动用国库存款或者财政专户资金的现象存在；是否以虚报、冒领等手段骗取财政资金，截留、挪用财政资金，或滞留应当下拨的财政资金行为。“顺着资金走，从源头进行查处是最有效的监督方式”、钟小林说，“详细的检查内容，使各种违规违纪行为无所遁形”。

三是清理制度。“随着财政管理改革的不断深化，各项制度建设不断完善，许多原有的财务规章制度已经与财政改革、经济发展不相适应，与财政科学管理、精细管理的要求不相符。”钟小林介绍，“我们在实际工作中，加大了清理制度力度，做到与时代同行，与管理同步”。 一方面，财政监督局积极完善制度，相继出台了《财政局关于开展财政资金安全检查和加强财政资金管理的通知》、《县财政资金安全管理检查工作方案》、《云梦县财政部门内部监督检查工作实施细则》、《县财政局关于开展财政专户清理整顿的通知》等一系列政策文件，具体指导、督导财政资金（账户）安全检查工作。另一方面，财政监督局在清理账户、资金的同时，把财务规章制度的规范性、时效性也纳入财政监督检查的范畴，用改革的思维、发展的理念审视已有的制度，用最新的政策标准衡量、检验已有的制度，督促业务股室、乡镇财政所修订、完善有关规章制度，规范财政行为。一年多来，已督促整改、修订、完善各类财务制度八大类120项。

二、完善机制，以“三查”实现财政资金监督全覆盖

“制度再好，如果不认真落实，将苍白无力。”钟小林说，“为了实现对财政资金监督全覆盖，我们建立起较为完善的财政监督检查工作机制，以‘三查’促进财政资金安全。”

“三查”，即每个月确定几项重点督查账户，季度全面普查，年终对全年的督查情况集中审核评价，其结果作为评先争优的重要依据，实现了日常督查和定期督查相统一、专项工作督查与全面工作督查相统一，督查考核结果与运用相统一的督查机制。每次在开展督查工作以前，都要制定详尽的工作方案，有实施步骤、有完成时间、有督查内容、有整改措施、有评价结果运用等，确保督查效果。

一是月度重点督查。每月选定几项重点资金账户开展专项督查，如惠农资金发放、社会保障资金、综改资金下拨、一事一议财政奖补资金的落实等，确保这些资金准确无误地发放。

二是季度（半年）全面检查。每个季度（半年）末，组织专班，对所有业务股室、乡镇财政所所有账户开展一次“地毯式”普查，要求专班人员讲原则、讲纪律、一笔笔把所有账户出入的资金与银行对账单逐笔核对，并实地到各专业银行核对所有账户余额对账单，看资金拨付手续是否齐全，程序是否合规，未达账项是否清楚，余额是否一致，避免出现“阴阳”对账单的情况。

三是年终集中核查。在完成重点督查、全面检查的基础上，重点核查一年来业务股室、乡镇财政所整改处理问题账户的情况，违规设置的财政专户是否全部予以撤销，专户资金内控管理机制是否建立健全等，并将检查结果与年终考核有机结合起来，促进业务股室提升管理水平。

“三项机制环环相扣，层层推进，对财政资金的监督形成了全覆盖。”钟小林说，“通过这种全方位的监督，各业务股室强化了责任意识，规范了自身行为。”

三、创新方法，以“三沟通”形成财政监督合力

“财政监督不是孤岛，各项工作的落实需要上上下下、方方面面的理解、支持和配合。”钟小林说，“这就需要集合各方面的力量，形成财政监督合力。为此，云梦县财政监督工作加强了各层面的沟通联系，建立起良性互动的关系。”

一是加强与财政系统内部分管领导的沟通。云梦县财政监督局是县财政局下属事业单位，监督的对象主要是财政系统内部的业务股室和乡镇财政所。单位属性决定了财政监督不可能一帆风顺。财政监督的同志们清醒地认识到：要做好监督工作，关键是要得到业务股室、乡镇财政所分管领导的理解、支持和配合。为此，他们首先通过各种场合宣讲财政监督在源头治腐、反腐倡廉工作中的积极作用和重要意义，引起财政局主要领导的重视，愿意授权；其次，是把经常性地向有关分管领导汇报工作纳入监督工作的日常议程，让他们感受到被关注、被尊重，得到他们的理解和信任，愿意接受监督。

二是加强与财政系统业务股室、乡镇财政所之间的沟通。财政监督的主要内容在财政业务股室、乡镇财政所，同是“一家人”，监督上难免拉不下面子、迈不开手脚。但是，云梦县财政监督局认识到，财政监督从大的方面看，事关财政发展、党风廉政建设，从小的方面看，事关个人前途、家庭幸福。为此，在与股室、财政所的沟通上，他们主打情感联络牌、风险警示牌——利用棋牌赛、乒乓球赛、节日联欢等联谊活动，增感情促友谊；组织观看警示教育录像、开展故事演讲会等，以反面典型、反面案例警醒干部，教育财政干部岗位责任大、风险大，一旦不慎“落水”，不仅害己，还会连累家人、危害社会。晓之以理、动之以情，拉近了与业务股室、乡镇财政所干部的距离，消除了抵触情绪，增强了他们自觉接受监督的思想意识。

三是加强与专业银行之间的沟通。“财政监督最大的困难在于和银行之间的协调沟通，争取他们的支持和配合，是保证财政资金安全监督工作完成 ‘最后一公里’的关键。”钟小林说，“为此，我们多方协调，使监督局与各专业银行之间建立起了定期联席会议制度、日常督查工作反馈制度和重大事项协商制度等互动机制，保持与银行之间的业务联系和情感联系，把握了工作主动权。”2011年，在财政监督局的日常检查中，发现某专业银行工作人员没有按照规定要求采取流水方式登记存款日记账，而是采取集中汇总的方法进行登记，监督局立即将这一情况通过反馈机制报告给银行分管领导，使该违规行为及时得到整改。

目前，云梦县财政监督工作实现了“账户资金全覆盖、人员资金两安全”的良好效果。几年来，云梦县财政系统没有发现一笔违规资金，没有发生一起违纪案件。

记者手记：天下大事，必作于细，财政监督工作亦然。云梦县结合自身实际，以内控为先导，以财政资金为主线，实现了以监督促规范、以监督提效益、以监督保安全的目标。云梦县的财政监督工作是县域财政精细化管理的一个标本，具有重要的示范意义。其从财政资金安全大处着眼，从账户安全、内控建设等细微处着手，走出了一条坚实的监管大道。尽管在采访中，云梦县财政监督局局长汪淑君再三强调，云梦县财政资金安全监督工作之所以取得一定成效，主要得益于领导高度重视，该县成立了以财政局主要领导挂帅的县财政资金安全检查领导小组，组建了以分管领导直接主抓的工作专班，明确工作任务，落实工作责任，为财政监督工作营造了良好的氛围。但不可否认的是，云梦县财政监督人在推动领导重视、支持做好财政资金安全监督工作等方面，用辛勤的汗水赢得了社会各方面的肯定。

其实，走进云梦，给记者印象最深的是该县脚踏实地、一步一个脚印地做好财政监督工作的工作作风，这也是财政监督工作顺利推进、取得实效的关键环节之一。正是有了这份实在，有了这份坚持，尽管起点并不高，但云梦县却夯实了财政监督工作基础，编织出了一张牢固的财政资金安全防护网。

编者按：2011年2月18日《人民日报》以《近亿财政资金，为何人间蒸发？》为题报道了江西省鄱阳县财政局李华波等人套取近亿元财政资金这一案情。深痛的教训背后，是需要加强财政内部监督的启迪。在汲取鄱阳“2·11”大案教训方面，湖北省云梦县针对财政资金监管上存在的薄弱环节，采取有力的内控措施，堵疏并举，着力编织财政资金安全防护网，确保财政资金的安全运行。

（本栏目责任编辑：周菲）