浅谈中小企业财务管理中存在的问题及解决对策

2012-09-06 00:54高姗
城市建设理论研究 2012年22期
关键词:规范化中小企业财务管理

高姗

摘要:中小企业发展是一个世界性的话题,其财务管理方面的混乱是制约中小企业规范化发展的重要因素,本文首先分析中小企业现状及财务管理中存在的问题,并就其解决对策展开了探讨。

关键词: 中小企业;财务管理;规范化

Abstract: The small and medium-sized enterprise development is a world topic, its financial management confusion is the important factor of restricting the small and medium-sized enterprise standardization development, this paper analyses the small and medium-sized enterprises current situation and problems in the financial management, and discusses the solving countermeasures.

Key words: small and medium-sized enterprises; financial management; standardization

中图分类号:F275 文献标识码:A文章编号:2095-2104(2012)

在当前经济日益全球化的浪潮下,中小企业己经成为一个世界性的现象,关注中小企业、扶持中小企业、促进中小企业发展也已成为世界性的话题。自国际经济环境的变化,东南亚金融危机的爆发及以中小企业立足的台湾在亚洲金融危机中的表现,使中小企业的地位更被凸显出来,人们更加认识到中小企业在缓解经济危机、保持社会稳定方面的巨大作用,进一步促进了世界范围的中小企业热。

1.中小企业现状及经营特点

目前,中小企业已是国民经济的重要组成部分,其涉足领域已不仅仅在传统的贸易、餐饮、服务、工业制造等行业,在交通能源等基础设施领域和科技、教育、信息等新兴领域也成为了一支生力军。

中小企业的经营具有以下几个特点:一是企业规模小,动力大,机制灵活;二是专注于细小市场产品的生产和经营;三是生产规模小,生产品种多样化;四是成长最快的科技创新力量。

2.我国中小企业财务管理中存在的问题

根据调查,我国中小型企业在财务管理中普遍存在着与市场经济和自身发展不适应的问题,具体包括:

2.1直接融资难度大,资金紧张

资金不足是困扰中小企业发展的主要问题,这主要是由于中小企业所处的经济环境以及自身的组织方式和发展状况决定的。

从内部因素讲,在激烈的市场竞争中,中小企业经营风险大、淘汰率高,造成其信用等级低、资信差,银行因其信用不足而拒绝贷款。

从外部因素讲,中小企业缺乏直接融资渠道和政府资金的扶持,国家的优惠政策向中小企业倾斜不够。

2.2企业投资缺乏科学性,失误较多

随着市场竞争的加剧,不少中小企业为了提高竞争能力,在加快技术改造、设备更新和产品开发的同时,缺乏必要的投资分析和论证,经营者往往凭借自身经验决定经营决策投资,投资方向难以把握,容易造成投资失误。

2.3不重视资金的计划和预算

在中小企业,项目投资决策分析并不是中小企业经营中日常财务活动的主要部分,因此经营者往往不重视资金的计划和预算,表现为缺乏长远规划,经营者更多的关心企业的收入和利润,对资金的使用缺乏事后分析。同时,由于中小企业的组织结构不健全,财务人员少,其主要忙于应付日常的财务工作,没有更多的精力进行这方面的工作。

2.4内部财务管理制度不健全

中小企业的内部财务管理制度的制定多取决于经营管理者本身的喜好,经营者对内控制度认识不足,同时考虑内部控制的经费问题,造成很多中小企业只进行简单的财务核算工作,而对于运用科学的财务预测手段、进行科学的财务决策、预算和控制、并进行详尽有效的财务分析知之甚少,从而使财务管理内容单一、管理脱节,不能有效地发挥财务管理的多方面作用,降低了企业管理水平。

3.中小企业财务管理中存在的问题的原因

3.1金融业对中小企业的信贷支持不够

我国金融系统从设置到服务项目,大都是以大企业为服务对象,中小企业的信贷服务往往被忽视,造成中小企业的融资渠道单一,难以适应市场需求的变化。

3.2经营模式上所有权与经营权高度统一的负面影响

在中小企业中,企业经营者集权、家族化管理现象严重,项目决策不科学,不民主,随意性较大。经营者往往对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱。

3.3组织结构和人力资源的影响

中小企业组织机构不健全,管理人员和财务人员素质不高,缺乏必要的理论基础和法律知识,导致其职责不明确,工作流程不规范,制度不健全,致使财务审批随意性大,越权行事现象严重,造成中小企业财务管理混乱。

4.促进中小企业改善财务管理的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。因此,为了更好地解决问题,除了政府出台扶持政策、适应市场,优化价值链和供应链外,企业自身应从以下几方面入手,改善财务管理方面存在的问题。

4.1建立多渠道的融资体系

采用成立中小企业基金(包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等)形式,集中支持中小企业的发展。同时,加快建立中小企业信用担保体系,以不增加中小企业的融资成本为代价,为中小企业融资提供形式多样的服务。

4.2正确进行投资决策,努力降低投资风险

4.2.1采用以对内投资为主的方式,主要包括:对新产品试制的投资、对技术设备更新改造的投资及人力资源的投资。

4.2.2分散资金投向,降低投资风险。采取多元化经营方式,分散企业投资风险。

4.2.3规范项目投资程序。企业应规范项目的投资程序,加强投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。

4.3加强中小企业的成本控制

中小企业应加强成本预算工作,实行成本定额管理,分析影响成本费用升降的各种因素,以全过程的先进水平和本企业历史最好水平为参数,进行科学预算,制定出切合实际的成本定额指标。为保证目标成本的实现,年初应对成本费用目标进行层层分解落实,横向分解落实到企业内有关职能部门,纵向分解落实到车间班组个人,形成一个纵横交错的成本费用管理网络。同时加强考核,定期做好全方位的成本费用分析,肯定成绩,找出差距,以确保将成本费用控制在既定的目标范围内。

4.4进行财务制度创新,不断完善内部管理制度

中小企业财务的制度创新主要包括财务治理与财务控制两个方面的创新,具体来说:

4.4.1强化资金管理。企业经营者应转变观念,认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事,应层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。

4.4.2提高资金使用效率。为使企业资金运用达到最佳效果,首先,使资金的来源和动用得到有效配合;其次,准确预测资金收回和支付的时间;最后,合理地进行资金分配,流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。

4.4.3加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。

4.4.4保持财务资料完整。加强企业财务管理,将财务资料保存保存完整,以帮助管理者分析过去和预测未来。

4.4.5加强内部会计控制。企业要建立内部会计控制制度和定期检查制度,从制度上规范内部会计控制行为;同时,建立内部会计控制责任追究制度,确保内部会计控制的实施。

4.5转变理财观念,提升财务管理层次

4.5.1树立人本化理财观念。在财务管理中要树立“以人为本”的思想,建立责、权、利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,充分调动职工科学理财的积极性。

4.5.2树立风险理财观念。在财务管理中要树立风险观念,通过对不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,提高抵御风险的能力。

4.5.3全面提升财务管理水平。通过拓展企业财务管理内容、更新企业财务管理方法、改善财务管理手段全面提升企业财务管理水平。

5.结束语

通过对中小企业财务管理存在的问题的研究,我们可以看出中小企业财务管理方面的混乱,是制约中小企业规范化发展的重要因素,这就要求中小企业在争取政策、资金扶持的同时,根据自身经营特点,建立符合企业发展的财务管理,同时应根据企业的经营战略变化及时进行调整,从而充分发挥发挥中小企业经营灵活的特点,以促进中小企业的更快更好发展。

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