浅谈如何做好人行营业网点接柜工作

●中国人民银行武汉分行营业管理部 彭素芬

一、接柜工作的服务对象及主要内容

核算科网点接柜服务对象包括各金融机构、人行内部有关部门。工作内容涉及开户单位的资金清算、汇兑、存款准备金、再贴现、再贷款、发行基金、国库资金以及财务报账等。接柜员还负责各金融机构头寸不足的电话通知，督促资金的及时到位，是一项日常性、基础性、综合性的业务，是央行履行金融服务职能的重要组成部分。正因为接柜业务涉及面广而繁琐，因此是会计核算工作差错的易发区、集中区，也是会计核算工作风险防范的把关口。

二、接柜审核工作中容易忽视的差错

接柜工作每天需审核大量的会计凭证、报表和清单。其中，会计凭证分为外来凭证和自制凭证；报表分为月报表和余额表。审核这些会计资料时，常常容易疏忽以下三类错误：

（一）外来会计凭证出现的差错。电汇、财政缴存、财务报账、再贷款、再贴现、发行基金调拨、转账凭证的日期不是委托日（当天）；凭证金额大写不规范（如“贰”写成“弍”或“貮”，“叁”写成“参”，“肆”的右半部写成 “四”，金额有角分的没有写“分”字）；凭证的金额大小写不符；金额大写数字没有紧接“人民币”字样填写，留有空白，金额小写数字前面无人民币“￥”符号，往往会给不法分子变造票据提供可乘之机；支票超过有效期限；印章或有权人签字与预留印鉴不符；财政缴存凭证的金额没有四舍五入到千位，或四舍五入有误，上期缴存余额与核算系统不符；财政缴存凭证补缴和退缴反向；再贴现的银行承兑汇票背书不连续；财务报账凭证与所附财务报表对应账号或金额不符，报账凭证无财务主管签章，财务报表印章不全；大额电汇无会计主管和分管领导（可授权另一会计主管）审批签章；年初会计或其他有关部门借周转金，除转账凭证上该部门负责人签章外，还应附有经该部门负责人和分管领导审批签字并加盖部门公章的借款申请报告。接柜员全套审核完毕交营业部门会计主管审查并在凭证上签章。整个审批程序非常严格，缺少任何一项都不得受理，但往往申请部门至少会漏掉其中一项。

（二）自制凭证出现的差错。暂收、暂付款项无会计主管签章；红字冲正、补记凭证无会计主管签章；会计分录写错或分录反向；不了解账户性质编制了违规的凭证，继而产生一系列错误的分户账、总账、报表等。如：冲减利息支出，编制了贷记利息支出的凭证。因利息支出的余额性质在借方，除年终结转损益外，日常业务贷方不得有发生额和余额。如需冲减利息支出，应反应为借方的红字，不可在贷方反应。

（三）金融机构缴存报表的差错。余额表、月报表的一级科目与其对应的子科目核打不符；报表印章不全或不清晰；一般存款余额表上存款准备金率有误；缴存余额表上缴存日期有误；缴存凭证与余额表或月报表数据不符等。

三、接柜工作中存在的问题

（一）缴存业务的审核事项复杂、繁琐。ABS系统虽然实现了会计核算的集中化、自动化、规范化，但接柜审核工作还停留在原始的手工勾对、算盘核打阶段。每旬的缴存业务，要对大量的缴存凭证、余额表、月报表、缴存文件进行逐项勾对、审核。表间各科目与对应子科目繁多，勾对、核打工作量大，容易出错。

（二）无法审核缴存业务的真实性。金融机构报送的余额表都是在Excel表格上填写编制，月报表不统一。接柜人员只能根据报送来的各项会计资料进行凭证、报表、缴存文件的核对，但月报表是否由其核算系统打印或导出，余额表、月报表数据是否真实，缴存资金是否存在少缴、漏缴等都不能确定。

（三）接柜审核工作存在信息不对称。接柜工作涉及到内部有关业务部门，如：国库资金的划转、国库利息及手续费的给付、财务部门和各支行的财务报账、固定资产的增减和计提折旧、货币金银部门人民币的长短款等。但各有关部门开展新业务或新政策的学习培训，往往只限于本部门。面对柜面突如其来的新增和改变的业务，接柜人员往往因欠缺相关的业务知识而无法审核和判断。

四、做好接柜工作的建议

鉴于接柜人员担负着ABS系统风险防范和控制的重大责任，对如何做好接柜工作提出以下建议：

（一）爱岗敬业，谨记一个“责”字。比尔·盖茨曾经说过：“如果你有很强的敬业精神，能够接受别人不愿接受的工作，并且从中体会出辛劳和乐趣，那你就能够克服困难，达到他人无法达到的境界，并得到应有的收获。”爱岗敬业、尽职尽责，绝非是套话、大话。在实际工作中，接柜岗位在前台窗口位置，随时要审核各开户单位递交的结算凭证、报表以及回单的发放签收，职责所在一步也不能离开岗位；各种凭证和报表的审核、勾对繁琐而复杂，稍不留神就会出错，造成资金风险。因此，一些接柜人员容易产生“不做事，无差错；多做事，多差错”的消极情绪。但是，我们不能因噎废食，出了错并不可怕，可怕的是逃避和推卸责任。要敢于担当责任，从差错中分析原因、吸取教训，寻找改正方法和弥补措施。将外在规范行为推动的职责转化为自动自发的责任，渐渐升华为爱岗敬业。秉承一种负责、敬业的精神，尽心尽责、不计得失地去从事工作、去热爱工作、去享受工作，体会工作的快乐。

（二）认真审核，牢记一个“细”字。天下难事，必作于易；天下大事，必作于细。接柜工作是一项基础性、日常性、综合性的工作，也是一项细致性的工作，最忌马马虎虎、粗枝大叶。接柜人员因长期从事重复、熟悉的审核事项，思想不知不觉容易麻痹。但是，马虎、麻痹的审核状态往往会忽视和漏掉存在的问题，给不法分子提供作案之机，造成的损失和后果不堪设想。所以，我们一定要牢记一个“细”字，有意识地训练自己，将细致变成一种习惯，培养做事的严谨性。审核各种结算票据和有关资料时，各项要素细枝末节都要逐项仔细审查。找差错、寻瑕疵，练就一双火眼金睛，将变造、伪造的票据，错误无效的会计凭证和资料统统阻拦和扼杀在核算系统的大门之外。

（三）不断提升，践行一个“学”字。学如逆水行舟，不进则退。接柜员每天与金融机构及内部各业务部门会计人员打交道，不仅负责各开户单位递交的各项业务的审核，还负责各开户单位来人来电的业务查询等事项。这就要求接柜人员不仅要熟悉本职工作，还要了解一些其他部门、其他金融行业运行、开发的新业务。古人云：“三人行，必有吾师”。这些金融行业的人员，很多都是业务骨干，向他们请教商业银行、财务公司等金融机构的特有业务，能够拓宽知识面、开阔视野。闲暇时候，看看金融方面的书籍、网页、报纸，多吸收一些金融知识，及时了解央行政策。树立终生学习的理念，在学习中提升自我能力，在工作中成就自我价值，为ABS系统的正常运转、ACS系统的即将运行和发展保驾护航。

（四）掌握动态，紧跟一个“培”字。由于工作存在信息不对称，接柜人员对有关业务缺乏同步了解和培训，给接柜审核工作带来诸多不便。建议有关部门，在组织新业务、新政策的学习培训时，将营业部门接柜员和有关人员纳入培训，确保接柜人员能够及时学习了解新信息和有关文件精神，在学习掌握的基础上，能够深入、及时地审核有关核算业务。紧跟时代的步伐，与时俱进积极主动地学习，将自己打造成复合型人才。

（五）开发新科技，实现一个“效”字。随着金融行业的发展扩大，缴存审核工作量越来越大。针对原始落后的手工审核繁琐、复杂，缴存数据真实性不确定的现状，建议科技部门给予技术支持。开发缴存业务系统，从金融机构核算系统自动采集相关科目数据，生成并打印财政存款缴存凭证、应缴财政存款余额表和一般存款余额表。高科技产生高效率，缴存业务系统连接金融机构核算系统，采集的数据真实准确，计算机审核高效快速，结合ABS系统的集中化、自动化、规范化，推进现代化支付系统的运行，进一步确保央行货币政策的有效实施。

俞亚光、吉祖来、燕华凯、赵刚.2010.人民银行会计内部控制研究.金融会计,4。