浅谈银行经营风险及其内部控制

陈新昌

（中国建设银行股份有限公司昌都分行，西藏 昌都 854000）

银行的状况是经济的重要指标，而银行的发展并不是一帆风顺的，在它的发展过程中会遇到一些不定性因素的影响，从而产生了一系列的经营风险。银行的这些风险不仅对银行的发展产生影响，而且对我国整体经济发展产生不利影响。引起银行经营风险的因素虽然是不定的，但是我们可以通过加强银行的内部控制来防范风险的发生。所谓内部控制就是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。①因此加强内部控制对银行风险有预防和控制的作用，从而促进银行的安全运行。

一、银行经营风险的原因分析

银行在经营过程中所遇到的经营风险对银行的经营与发展产生巨大影响，造成银行经营风险的原因主要有内部和外部两个方面。外部主要分为：第一，政策方面因素造成的经营风险；第二，市场变化所引起的经营风险；第三，社会不法分子造成的风险。而这些外部因素具有很大的难以预测性，我们不能预测它的发生时间以及它的风险程度，所以我们可以通过加强内部控制、转变管理思想积极防范风险的发生以及减低它的损失程度。其中加强内部控制是重要方式。以下几个方面是引起银行经营风险的原因：

（一）银行在管理上存在巨大的不足

经调查表明，银行管理上的不足是造成银行经营风险的重要原因。世界银行（2000）调查表明，引发亚洲金融危机的原因之一就是商业银行在公司治理上存在看着缺陷。现在的商业银行大部分进行股份制改革，采取公司制的管理办法，由于银行的公司管理尚不健全，有许多不足，这些不足会引起银行的信贷风险、影响银行的储蓄业务，进而影响银行的运行安全。因此改善银行的公司治理和管理对银行的运行安全至关重要。

（二）不完善的内部控制管理体制，风险的管理不到位、不全面

近几年，我国在加紧市场改革，因此使原有的内部控制管理机制跟不上市场改革的步伐,银行的内部控制与现实市场脱轨，造成银行的经营风险。主要表现在以下几个方面：

1.内部控制管理机制陈旧，创新性不足。内部控制的主要目的是为了实现它的经营目标，保证它的规章制度得以顺利实现。但现在很多银行只注重效率，只注重收益，而忽视银行自身的经营安全，所以还是以前老一套的内部控制管理机制，为效益而服务的。而没有意识到市场改革正在大步前进，要想使银行安全运行，就要将自身的内部控制进行创新。

2.银行的产权制度跟不上市场步伐，与现实脱轨，比较落后。此前，银行的产权都是归国家所有，所以收益和风险具有国家所有和承担。而现在，银行进行改革，提倡多元化的股权，这就导致产权之间存在隐含的矛盾，于是出现越权、绕权、权责不明的问题，给银行经营造成巨大的影响。

3.稽核部门调控力度不够。目前，在银行运行体系中，缺乏监督机制，本来银行的内部控制就存在内容不明、体系不全等问题，而监督部门的力度不够，是银行运行缺乏有效监督，这无疑是给银行雪上加霜。

（三）银行业务人员能力、知识素养达不到内部控制的要求

部分银行从业人人员的业务素质有待考验，他们大部分经过简单考试进入银行系统，实际操作能力不强，且现在高校毕业生的工作质量严重缩水，所以银行的新进人员的知识素养和能力的不足也是造成银行经营风险的因素之一。

二、加强内部控制的举措

通过对银行经营风险内外部原因的分析，无论是事前防范风险、事中控制风险、还是事后的改正风都离不开银行有效的内部控制。内部控制对银行的经营安全具有重要影响。因此我们要向促进和保证银行安全稳定运行，就要加强内部控制。

（一）促使银行内部控制的管理思想进行转变

内部控制不仅为了保证银行的规章制度有效运转，实现银行的经营目的，而且要进行创新，努力使银行内部控制的目的多样化、多元化。

（二）继续产权制度改革的步伐

银行的产权制度继续改革，且要加快步伐，使权责明确，避免出现越权、绕权的漏洞，从而使银行的内部控制紧跟市场改革的步伐，不会与市场脱轨。

（三）加强内部控制运行的监督机制

银行的内部控制体系的良好切实运行还需要强有力的监督机制，银行在根据自身的实际情况和现实市场制定了内部控制机制之后，还要建立一套完备的监督机制，从而监督内部控制体系的高效运转，还要保证银行内部控制程序的执行。

（四）加强内部稽核部门调节和控制作用，提高规章制度的规范力度

内部稽核部门的审计作用起到重要的制约作用，稽核部门调节和控制不足会对银行的经营产生很大的不好影响。因此，在加强内部控制时，要注重发挥稽核部门的作用。

（五）提高银行业务人员的素质

银行人员的业务素质也会影响银行的经营安全，提高银行业务人员的知识和能力素养可以提高银行的运行质量。此外，更可以为银行的内部控制系统做出贡献，促进内部控制顺利进行。

三、结论

银行经营风险主要有内外因素共同造成的，银行的经营风险对银行经营安全造成了很大的影响，同时也影响了我国经济安全和金融安全。在分析原因时发现，银行的内部控制是造成银行风险的原因之一，同时加强内部控制对解决银行经营风险也具有重要作用，因此，要降低银行的经营风险还需要完善而高效的内部控制系统。

注释

①戴小平.商业银行学[M].上海：复旦大学出版社，2008.

[1]陈建超.银行综合经营风险管理[D].西南财经大学博士学位论文，2008：49-58.

[2]邱希梅.关于我国商业银行内部控制现状的思考[J].黑龙江对外经贸，2007（09）：2-3.

[3]佘松涛.商业银行经营风险与内部控制[J].财经界（学术版），2013（09）：2-4.