中国石油化工业财务会计工作



中国石油化工业财务会计工作

2013年，中国石油化工集团公司（以下简称石化集团）财务会计工作以提高发展质量与效益为中心，以“全力以赴保效益，改革创新促转型，强化管理上水平”为工作主线，完善全面预算管理，积极筹措资金，加强资金统筹运作，推进全员成本目标管理，推动总会计师职能转型，组织开展财务共享服务试点，强化企业年金基金运作，加强财会队伍建设，全力配合公司各项改革，为石化集团改革发展稳定发挥了保障和促进作用。

一、紧盯目标，强化运行，效益目标圆满完成

(一)加强预算管控，为确保效益完成发挥重要作用。针对上半年效益没有跟上预算进度的困难局面，密切跟踪经营环境变化，深入生产经营过程，深化预算执行分析，加大月度预算组织力度，明确企业年度绩效考核指标还原条件，细化完善“保效益”措施，强化对收入、往来占用、成本费用等重点指标的监督管控，全力推动效益预算指标完成，公司连续3年实现利润过千亿。

（二）深入开展全员成本目标管理，成本管控效果凸显。石化集团层层落实全口径成本管理责任，大力实施“十大生产经营重点措施”，深入组织开展增产增收、优化资源、降本减费、节能降耗活动，强化对原油采购、物资采购、投资管理等关键环节和重点成本费用的管控，修订完善全员成本目标管理考评办法，加强对后进企业的督导和帮促，成本费用控制见到效果。2013年公司成本费用支出增幅3.7%，比收入增幅低0.3个百分点。重点监控的“六项费用”同比下降17.7%。在人工、折旧等支出同比持续增加的情况下，各板块单位完全成本全部控制在预算目标之内，油田吨油完全成本、炼油吨油完全费用、化工吨产品完全加工费用、销售吨油流通费用，比预算都有所节约。特别是油田板块加强生产过程管控，开展增产增效、推价增效和增收增效，精细成本管理，有效遏制了成本快速上涨势头。化工板块积极调整原料和产品结构，深入开展成本效益测算，推动区域资源优化，加快乙烯原料适应性改造，严格控制各项费用，乙烯原料成本大幅下降。

（三）深化财务分析。强化价值管理意识，努力向财务分析要价值，把财务分析作为提升价值的“指挥棒”，注重加强宏观经济形势和市场环境研判，加强生产经营问题与难点的分析和揭示，加强对重点企业、重点业务、重点问题的剖析，利用每月的预算对接会、资金运行会、经济活动分析会，对生产经营全业务链和资金运动全过程进行分析，查找管理短板，挖掘效益增长点，及时为业务发展提供指导性意见。2013年先后完成生产经营状况、付息债务、投资回报率等多个专题的重点分析，为改善生产经营、提升公司价值提出了许多合理化建议。发挥财务专业优势，以价值为评判标准，积极参与资本运作项目特别是境外并购项目的审核评估，提出财务专业建议。

二、加强统筹运作，满足公司资金需求

（一）积极拓展融资渠道。加强市场研判，灵活运用增发股票、发行国际债券、美元商票和银团贷款等手段，不仅确保了生产建设和“走出去”项目的资金需求，而且有效控制了融资成本。综合融资成本率不到3%、低于同期银行贷款利率水平。在付息债务规模整体增加的情况下，财务费用低于预算水平。其中，35亿美元等值国际债券的发行，实现了“快长多低”的目标要求，被《国际金融评论（亚洲版）》杂志评为“2013年度最佳发行人”。

（二）加强现金流管理。按照“清存量、控增量、压境外、降关联”的要求，大力压缩存货占用，加大应收账款清收力度，强化资金集中管理，狠抓存量资金的优化配置，努力挖掘资金潜力，各项资金占用指标得到有效控制。全年资金收支缺口比预算大幅度收窄，应收账款余额下降，应收账款周转率加快。

（三）严控债务风险。针对公司付息债务不断攀升的实际，及时加强对债务规模的预警分析，合理制定集团资金平衡及融资方案，加强对债务的统筹管理。强化债务月度监控分析，及时提出预警分析和风险防控建议。组织开展银行账户和资金安全专项检查，及时通报检查和整改发现问题。对债务风险管控工作，特别是对投资、成本费用、对外捐赠、应收款项、存货等重大事项管理进行专题部署。密切跟踪金融市场变化，通过加快资金回收、压降资金占用、严控资金支出等措施，压降债务规模，调整债务结构，公司财务状况有所改善。2013年底资产负债率比年初下降1.83个百分点，资本负债率下降0.3个百分点。

三、改革创新，推动总会计师转型

（一）重构专业公司财务管理运行机制。针对炼化工程改制上市、石油工程重组运营、油田存续企业“三分开”、资产公司化工业务托管等带来的新变化，坚持落实各级财务管理责任与强化集团化财务管控相结合的原则，通过修订完善财务管理制度、调整各级财务管理职责，基本构建形成适应公司专业化发展要求的财务管理机制，既促进了事业部（专业公司）财务管理责任的落实，又确保了集团化财务管控不受削弱。全年修订财务制度17项。预算编制模式由以往“自上而下”，调整为“自下而上、上下结合”，调动了企业自树目标、自我加压的积极性。调整了资金系统管理层级，切换了资金业务管理对象，落实了事业部（专业公司）资金管理责任。调整了石油工程公司、炼化工程公司资产审批权限，落实了专业公司资产管理责任。确立了总部——事业部（专业公司）——企业三级土地管理体制，董事长办公会——总经理（总裁）——分管领导——事业部（专业公司）——企业五级土地审批权限，明确了土地处置流程。重新梳理了财务报表合并架构体系，满足了财务分析管理需求。

（二）积极推动总会计师职责转变。制定出台了《进一步强化总会计师工作职责的规定》，对总会计师在价值管理工作中的参与权、主导权、签批权、监督权，以及对特定事项的否决权和报告权，作出了明确规定。制度出台后，总部调整了内控流程，积极推动规定落实。各所属企业高度重视，认真落实文件精神，调整了本单位总会计师职责分工，制定了总会计师履职尽责的具体措施，赋予了总会计师参与重大事项决策的有关权利。各企业总会计师主动适应变化和调整，积极转变观念，履职意识和履职能力有所提升。

（三）财务共享服务中心建设进展顺利。财务共享服务试点建设于2013年3月正式启动，确定了试点企业范围，完成了需求调研和技术方案设计等工作。

（四）做好了资本运作和改革中的土地资产工作。发挥财务专业优势，会同有关部门做好了炼化工程改制上市、经济出版社划转、高桥石化老区产业结构调整、石油工程重组改制等涉及的土地资产工作。

四、加强政策研究，为公司改革发展营造良好政策环境

（一）积极争取国家财税政策支持。积极争取所得税返还和国有资本经营预算支持资金到位。通过努力，国家新的成品油价格机制于3月26日实施，油品质量优质优价政策于9月16日正式出台，为炼油板块由亏转盈创造了条件，对保障公司整体效益实现起到了积极的作用。7月10日，国家正式出台天然气价格机制，调价增加公司利润。恢复征收生物柴油进口环节消费税，规范了进口生物柴油消费税管理，净化了国内成品油市场，维护了企业利益。协调解决房改房用地土地使用税执行政策，解决了部分企业长期存在的房改房土地使用税和房产税问题。落实油田自用成品油退税政策。

（二）加强内部价格管理。按照内部价格市场化、整体效益最大化原则，积极研究内部产品定价，协调解决各种内部价格问题，调动供需双方积极性。研究制定天然气、氢气、石脑油等产品的内部互供定价。完善和理顺内部化工产品买断互供定价；积极协调解决企业间互供产品的价格分歧。

（三）强化内部税收管理。修订中国石化股份公司《税务管理办法》，制定《中国石化自用成品油退税管理操作规程》，对13家企业2012年度企业所得税汇算申报情况进行了实地核查，规范了企业所得税汇算基础。解决涉税争议，重点协调了胜利油田土地使用税和房产税争议；协调解决了天津石化石脑油退税；参与普光气田达州合资企业涉税谈判，对合资企业涉税政策提供政策筹划；协调解决了天然气分公司川气东送管道税收分享争议，优化了企业纳税环境。应对税务风险核查评估，完成了所有企业自查工作安排与落实，对国家税务总局提出的风险点进行研究，切实做好沟通、解释工作，化解纳税风险点216项；走访省级税务机关，建立起了税企沟通协调渠道。

五、强化基础建设，发挥财务职能在推动公司改革发展中的作用

（一）专项管理水平不断提升。一是在会计管理方面。克服境内外会计政策差异、汇率折算等困难，圆满完成2012年财务决算工作，实现公司境外全级次报送。开发XBRL模块，完善交易平台系统功能，推进AIC与TMS、HR、MDM系统融合集成，提升了AIC功能。二是在土地资产管理方面。加快推进无证土地办证工作，完成2 742宗土地的办证工作。加大待用土地盘活处置力度，完成47项土地盘活处置工作。完善了资产产权管理信息化系统，完成登记资料国资委产权系统上线工作。梳理了公司长期股权投资项目，更新了集团公司产权分布图谱，形成年度产权登记专项分析报告。三是在年金管理方面。积极争取与落实利用工资结余弥补过渡性年金不足政策，降低了过渡性年金支付不足的风险。四是在保险管理方面。2013年11月12日，中石化保险有限公司在香港正式挂牌成立，同时组织自保公司与12户有境外业务的企业进行业务对接。五是在财务指标考核方面。调整了财务绩效考核指标，构建了以价值创造为导向的财务指标体系，引导企业不仅抓好收入、利润、成本费用指标，更关注投资项目回报、流动资产使用效率等指标，公司更加重视投资回报、注重价值管理。

（二）坚持不懈地推进队伍建设，为财会工作提供人才支撑。引导财务人员执行《中国石化财务人员工作纪律》，深化“严肃财经纪律、加强财务管理”专题教育，要求全体财会人员严格执行廉洁勤政各项规定，严格遵守财经纪律，严格执行财务规章制度。坚持岗位学习锻炼成才与专题学习培训相结合，利用专题学习、送出去培训、继续教育等形式，不断加大培训力度，总部举办总会计师及CFO培训班，高级财务管理人员境外培训，以及会计集中核算、财务共享服务、税务管理等财务业务专业培训班21期次，培训2 175人次。各企业结合自身实际，开展了丰富多彩的技能比武和学习培训。参加国资委首届中央企业财会职业技能大赛，取得团体二等奖和个人1个银奖和2个铜奖的好成绩。

（中国石油化工集团公司财务部供稿巩祎昌执笔）