集装箱码头精细化成本分析决策系统设计

杨志新

目前集装箱码头成本管控普遍停留在财务预算控制阶段，各成本单位没有成本驱动因素分析工具，造成成本削减决策不能有的放矢，难以将成本控制从财务部门转移到操作、机务等业务部门；此外，工艺优化缺乏有效成本数据支撑也是集装箱码头成本管控面临的尴尬处境。自2008年国际金融危机爆发以来，集装箱量的自然增长明显放缓，集装箱码头的新增利润点逐渐消失，如何在保有的集装箱量基础上提高企业盈利能力成为集装箱码头面临的重要课题。成本管控精细化是集装箱码头增强盈利能力的重要手段。本文以天津五洲国际集装箱码头有限公司（以下简称五洲国际集装箱码头）为例，在分析传统集装箱码头成本管控存在的问题的基础上，提出以成本管控为目的的精细化成本分析决策系统，以期提升集装箱码头成本管控能力，增强码头竞争力。

1 传统集装箱码头成本管控存在的问题

（1）传统集装箱码头成本管控模式过于注重财务成本管理，强调以资产负债表、损益表、现金流量表为基础的会计成本管理，偏重财务报表的需求，其统计维度是简单化的统计结果（例如以财务报表形式进行的成本管控将费用平均分摊到单位集装箱），不能真实、系统地揭示及解释码头生产运营过程中成本变化的原因，加之财务报表具有滞后性，导致成本管理与生产操作过程难以同步。

（2）由于传统集装箱码头成本管控模式未在成本单位层次搭建起有效的控制体系，导致成本单位不能有效、及时地控制成本驱动因素；此外，由于成本管控手段落后，支持辅助系统缺乏，成本管控大多停留在预算和账务处理阶段。

（3）传统集装箱码头成本管控模式未集成生产过程与预算体系，不能形成准确的滚动预算效果，即成本管控与运营指标缺乏强关联性，无法建立类似平衡计分卡式的成本管控传导体系。

（4）传统集装箱码头成本管控模式缺乏全员成本管控观念，成本管控局限于财务部门，缺乏公司级协同成本管理观念，不能将成本管控精细化到作业成本上。

2 集装箱码头精细化成本分析决策系统设计

针对传统集装箱码头成本管控存在的问题，五洲国际集装箱码头建立基于活动的成本核算和类似平衡计分卡式的成本管理系统，将成本管控向一线生产相关部门延伸，为一线生产部门提供改进工艺的决策依据。由于五洲国际集装箱码头已经实施以智能电表为基础的电能自动计量统计系统，这为建立活动成本核算模式奠定了基础。基于此，五洲国际集装箱码头设计出4层架构的精细化成本分析决策系统模型（见图1）。

2.1 功能设计

2.1.1 成本数据源层功能

成本数据源的数据粒度决定整个成本分析的精细化程度，因此，在进行系统设计时，需要完善和改进数据源层相关系统的数据粒度，包括对电量采集系统进行单轨道桥分钟级电量采集、对企业资产管理系统进行单车成本核算、对生产系统中的倒箱类型进行重新划分等，并通过预算可扩展性维度不断细化预算编制粒度等。

2.1.2 成本数据管理层功能

成本数据管理层的主要功能是按照成本分析决策的要求，抽取、清洗和加载数据源层的数据。成本数据管理层利用数据仓库的数据集市功能建立不同主题的数据集市，整合生产、设备、物资、人力资源、能耗等数据，实现多数据源数据的统一组织和存储，从而形成体系化的数据结构。

2.1.3 成本分析引擎层功能

成本分析引擎层的主要功能是根据集装箱码头成本管控和运营的需要，针对不同业务需求，对成本数据管理层抽取的数据进行集成分析。例如：将电量采集信息与业务操作信息“对碰”，可以分析不同操作类型的能耗情况；将能耗信息与操作班制“对碰”，可以分析各个班制的操作能耗情况；针对不同司机进行操作能耗对比，可以结合起重机远程监控系统的实际动作路径来纠正操作能耗较高司机的操作习惯，同时可以通过在成本分析中引入六西格玛概念来分析操作的标准差。

此外，通过集成成本分析数据与客户信息并进行多维度分析，可以对客户进行分类，从而为航线优化提供有效数据支持。例如，系统可以通过对船舶所有相关操作信息进行多维度分析和引入假设分析方法，对船舶进行配机和配工操作，从而实现成本管理最优化。

2.1.4 前端展示和系统管理层功能

前端展示和系统管理层的主要功能是实现人机交互，以人性化的方式关注和管控成本。前端展示和系统管理层引入分级成本监控仪表盘，便于管理员掌握成本态势，使成本管控变成管理者常态化的管理工作。例如：机务管理员登录后，系统显示类似汽车仪表盘模式的预算和成本差异分析界面；调度管理员登录后，系统显示不同班次能耗成本与收入对比界面；营销管理员登录后，系统显示不同客户的利润贡献情况界面，并要求营销管理员根据市场情况，将客户在未来一段时间内各箱型预测箱量录入系统，以便码头管理层快速决策。

2.2 技术方案设计

系统采用“SQL Server 2005 + BizTalk + .NET +Office 2007”技术开发平台，其中：SQL Server 2005作为数据库和数据仓库平台；BizTalk负责与其他系统进行集成和数据抽取管理；.NET负责复杂的业务逻辑封装和前端展示界面的开发；Office 2007负责数据仓库中数据立方体的分析和展示（见图2）。

3 结束语

集装箱码头精细化成本分析决策系统改变传统成本管理模式，开辟全新的成本管理闭环体系，实现码头成本管控系统从成本度量、分析到成本管控措施制定再到成本管控措施效果测量的自我提升模式。精细化成本分析决策系统一方面通过引入平衡记分卡方式，实现成本管理的层层传导，建立起全员成本管控体系；另一方面，通过引入数据仓库概念，实现码头数据的综合分析，探索出利用码头生产相关数据优化工艺和节能减排的持续改进管理模式，为港口确定能耗标准和节能运营目标、实施节能改造提供决策支持。此外，精细化成本分析决策系统还通过分析“大数据”和建立树形的成本管控体系，为提升港口精细化运营管理水平、建设节约型港口打下坚实基础。

（编辑：曹莉琼 收稿日期：2013-11-06）