加强煤炭企业资金管理的有效对策探析

王保成

【摘 要】资金对于企业作用好似燃油对汽车的作用，是企业正常运行的动力来源。企业在日常发展运行中，需要资金为其提供保障，否则就会使企业的生产运营受到阻碍。因此资金的日常管理对企业来说至关重要，加强企业资金管理就成为企业工作的重中之重。本文就目前煤炭的资金管理进行全面的探析，找出其中存在的问题，并对问题找出一些有效对策，帮助煤炭企业做好资金方面的管理，保障其企业的良好健康发展。

【关键词】煤炭企业；资金管理；有效对策

文章编号：ISSN1006—656X（2013）12-0059-01

一、引言

近年来，我国煤炭企业依然呈较快速度发展，规模也在逐渐变大。煤炭企业的日常运行部门机构较多，维持煤炭企业的正常运行的资金往往数量庞大，所以资金流转的数量庞大，而且管控力度大，如果资金供给稍有不慎，断掉了哪一部门的运转资金，不能维持部门的日常运转，就会牵一发而动全身，影响整个企业的正常运营。所以煤炭企业应该加强内部财务管理，完善内部控制体系，规范资金管理行为准则。完善资金内部控制管理可以减少财务风险，将财务风险扼杀在摇篮里，堵塞经营管理漏洞化解运营风险，保障企业资金能有效维持日常运营。

二、煤炭企业资金管理的不足

（一）资金控权不明确

煤炭行业是我国的支柱型能源产业，大型矿井大多数的所有权归属与国家，而经营权确实委托或者代理给企业主经营，所以就导致煤炭行业中资金控权不明，使用分散的弊端普遍存在着。经营者与所有者他们的目标一般难以达到一致，经营者只是一味的追求利益，在利益的驱使下往往忽视企业的整体利益和长远发展，总会采取另一些违规的手段去获取眼前的利益。在煤炭企业中，从高层到基层可分为几个层次，而资金管控和内部控制管理哪个层次的财务部门都可以管，也可以不管，身处这样的境地就会出现责任不明的情况，一旦财务出现问题都可以互相推卸责任，煤炭企业本身就因为企业大，层次多，如果内部管控不严格，使得资金失控，给企业造成的损失是相当巨大的。还有一种现象就是煤炭企业为达到其他的利益，将公司资金分担到其他各个部门进行别的投资，这样的分散资金首先带来的问题就是投资本身尊在一定风险，各部门的资金使用情况无法进行控制使用，一旦出现企业需要大量资金进行投资建设的时候难以在短时间内把资金其中，是企业错过发展的最佳机遇，遇到重大问题还会给企业造成无法弥补的损失。

（二）资金管理形式化

在煤炭企业中，大多数员工关心的只是完成自己的工作，而忽视其他的方面，如生产人员只管采煤，不关心节约材料；销售人员只管自己的销量，而不过问贷款的回流；财务人员只管记好帐、算好帐，不履行财会人员的其他职责，没有严格的监督控制资金的流向。这就直接导致了资金活动的风险。其实煤炭企业内部，也制定了相关的财务管理部门的各项内部管理条例，而且理论上各项制度都是比较完善，执行力度也是无可挑剔，但是仔细观察就能发现，这些都是流于表面的形式化现象，而没有解决根本上的基金流动控制问题，这种现象的出现使得企业资金得不到充分的利用，结果是企业的经济效益降低。还有一方面在煤炭企业的经营活动中也存在着很多风险，一种是筹资方式的决策没有仔细研究，到时筹资成本过高和债务出现危机的状况；另一种是企业投资出现失误，导致资金链中断或资金使用率降低的风险；还有一种是企业资金调动过程中出现不合理的现象，导致资金冗余风险；最后一种是企业的经营活动中，对资金的管理不善，出现挪用、侵占、超支的风险。

（三）缺乏有效监管

煤炭企业发展到今天，已经经历市场的全面整合，整合之后的煤炭企业出现了许许多多的成员单位，这也是煤炭企业的发展出现了跨地区跨行业的生产经营和发展局面，这么庞大而且繁杂的机构出现，也给煤炭企业带来了许多的不足，最突出的表现就是对分公司的资金监管方面很难做到位，尽管总公司制定了一系列的基金管理措施，但各分公司的仅运行情况还是不能被进行监管。导致的一系列的问题出现，例如：分公司背离总公司各行其是、分公司内出现擅自转移和挪用资金的现象、还有私自设立小金库、资金流向与内部管控脱节等。有时候，分公司的经济活动没有经过事前的准确预算，活动中又没有进行严格控制，再加上有些财务人员缺乏责任心，盲目的遵从领导的意愿，最后就出现了大量的问题，这也是由于分公司的资金流动情况没有被总公司掌握而导致的，总公司的一系列监管根本没有落到实处。

三、加强煤炭企业资金管理的有效对策

（一）成立资金管理中心

设立资金管理机构，把资金集中起来进行管理。需要注意的是，资金管理中心一定是独立于企业和财务部门之外的机构，其主要是要作用是用于企业的资金管理与结算，承担一部分内部银行的功能。内部管理中需要制定一套完善的流程和资金管理系统，服务于于企业的资金监控、结算、融资管理、资金调度、投资计划等，实现企业对资金的监控和调度做好内部资金的管理。

（二）健全并严格执行资金管理制度，防止管理流于形式

针对企业内部的资金管理状况，设计一套适合企业资金管理的制度，规范企业的资金管理。主要工作内容有以下方面，资金的管理基础工作、资金预算管理制度、资金结算管理制度、资金信息化管理制度、筹集资金管理制度、投资资金管理制度、流动资金管理制度；其中，资金管理基础工作规范的内容应包括：资金中心岗位责任制、资金中心内部控制制度、资金管理信息系统应急机制、资金管理信息系统日常维护制度等。

（三）加强内部控制

首先对企业管理者来说，一定要提高自身的观念，加强企业的文化建设，动员全员参与内控管理中来；其次加强制度建设的执行力度，加强各个环节的约束力，财务责任必须分明，对资金各环节问题出现的责任人的处理依据可循。加强内部控制的作用不仅仅可以有效管控资金，对企业加强管理水平，提高企业的竞争力也有很大帮助[3]。

三、结语

煤炭在我国的资源运用中，依然占据着重要的地位，我国是煤炭生产大国，也是煤炭使用大国，因此煤炭企业在我国的发展依然迅速。随着经济的发展，科技的进步，市场竞争的加剧，煤炭企业的弊病也逐渐显露出来，煤炭企业的生产力和管理上还存在很多不足。企业的资金是企业的血液，它的在企业内的正常流通维持着企业的生命，无论资金的哪一环节出现问题，都是对企业生命的威胁，因此做好资金控管，及时解决资金控管中出现的问题是企业生存的保障，也是企业维持自身健康长远发展的保障。

参考文献：

[1]张永红.如何进一步加强煤炭企业的资金管理[J].经济师 2013，11，05

[2]李福.加强煤炭企业集团资金管理的对策研究[J].产业与科技论坛 2011，12，30

[3]李卫卫 .加强煤炭企业资金管理的几点措施[J].现代经济信息 2013，05，08