建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨

中铁九局集团第六工程有限公司 商艳芳

建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨

中铁九局集团第六工程有限公司 商艳芳

资金是企业赖以生存和发展的基础，对建筑施工企业来说亦是如此。在服务同质化、恶性竞争不断加剧的今天，建筑施工企业为工程垫资、欠款难以回收的现象屡见不鲜，导致建筑施工企业的流动资金较为短缺，因而，建筑施工企业的资金管理显得越来越重要。为此，本文探讨了建筑施工企业资金管理普遍存在的问题，并在此基础上提出了相应的完善对策，以期能为我国建筑施工企业的资金管理工作提供参考。

建筑施工 企业资金 管理

一、建筑施工企业资金管理的必要性分析

(一)能够降低企业财务风险

资金是企业运营和发展的基础，建筑企业的正常运营过程中不可避免地会有一定的负债，倘若建筑企业的资金管理不完善，出现资金的断流，就会造成建筑企业无法及时还本付息，影响建筑企业的信誉。因而，建筑施工企业加强资金管理是企业降低财务风险的重要方式。

(二)能够提高企业管理能力

财务管理是企业管理的重要组成内容，而资金管理又是财务管理的核心部分，所以资金管理是企业管理的重要组成部分。建筑施工企业加强企业的资金管理，不仅能够降低企业的风险，还能够从整体上提高企业的管理能力。

(三)能够扩大企业的市场份额

充足的资金是企业经营发展的重要保障。在建筑施工企业提供的服务日趋同质化的今天，资金管理良好的建筑施工企业允许企业及时添置所需设备，从而增大投标过程中的竞争优势，并最终扩大企业的市场份额。

二、建筑施工企业资金管理存在的问题

资金管理工作质量的高低直接影响建筑施工企业经济效益的获取和社会效益的实现，然而，我国建筑施工企业资金管理的现状却不甚理想，保证金回收期限较长、债权债务管理不完善、资金短缺、资金监管乏力等现象日益突出。下面分析我国建筑施工企业资金管理过程中普遍存在的主要问题。

(一)资金管理意识淡薄

当前，我国建筑施工企业普遍存在的一个问题是，上至企业领导层，下到普通员工，其资金管理意识相当淡薄，普遍不重视资金管理工作。一方面，建筑施工企业领导层大多只重视本企业的经济效益和产值目标，在投标过程中过分压低价格，还不重点分析建设单位的资信情况，盲目承诺垫资，给企业日后的资金管理活动留下隐患。同时，不少建筑施工企业并没有设立专门的机构、指定专人进行财务资金的管理，这无疑会降低资金管理的效率。另一方面，员工的资金管理意识整体较为淡薄，很多员工认为资金管理活动只是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中铺张浪费，导致企业的费用开支持续不降。

(二)流动资金较为短缺

流动资金是企业的“血液”，对建筑施工企业来说更是如此。然而，我国的建筑施工企业往往流动资金较为短缺，不利于建筑施工企业的“健康成长”。众所周知，建筑施工企业的资金主要来源于自有资金、银行借款、工程款收入。银行借款方面，随着我国货币政策的调整，银行贷款的规模被控制，建筑施工企业从银行获得借款越来越困难，而建筑施工企业又不容易从证券市场上获得融资，其流动资金短缺成为必然。工程款收入方面，随着建筑施工企业之间的业务竞争，建筑市场逐渐转变为买方市场。对建筑施工企业来说，其要想获得合同，就常常需要为业主单位垫付资金，多数建筑施工企业并没有意识到工程款对于企业资金运转的重要性，即使在工程款被拖欠时也不及时催收，导致建筑施工企业的流动资金更为短缺。

(三)资金分散且利用率较低

建筑施工企业不同于一般的生产企业，其具有分支机构分散、投资数额较大的特点。为提升项目负责人的积极性，建筑施工企业往往实行项目经理负责制，即由项目经理全权负责中标项目的经营管理。此时，不少下属单位就会多头开户，同时将本单位收回的工程款扣留，并不汇缴到总部，这样一来，当其他兄弟单位需要筹集资金时，总部不得不向银行贷款，造成建筑施工企业负债累累，财务费用与日俱增。另一方面，业主拖欠工程款的现象比较严重，这不可避免地会降低建筑企业资金的流动性，也不利于资金利用率的提高。

(四)资金运动监督管理乏力

建筑施工企业的经营性质决定了其工程项目分布较广，这不利于企业总部对各项目部资金运动的监督管理，容易出现资金流向与管理控制相互脱节的现象。现实中，企业管理人员不了解财务状况，财务人员又不知悉经营管理，会计核算完全遵照领导的意志，而资金管理又遵从会计核算的步调，因而会计处理起不到系统分析资金用途的作用，会计只起到核算的作用，其监督职能无从实现。另外，建筑施工企业事前对资金管理的控制不力，事后监督又只是流于形式，并没有在监督的基础上制定可行的考核办法，更没有相应的奖惩措施，事后监督不能起到任何实质性的作用。

(五)资金预算管理不完善

科学合理的财务预算是资金管理完善的必要前提。科学合理的财务预算主要来自于对材料市场变化的准确预期和工程预算人员的经验能力。而做到上述两点往往比较困难。工程材料市场变化莫测，加之工程预算人员缺乏对工程材料价格的系统性分析和未来走势判断，因而资金预算工作的准确性一般难以保证。另一方面，建筑施工企业缺乏素质较高的专门预算管理人员，且预算管理人员的经验相对不足，这会限制预算工作准确性的提升，不利于建筑施工企业的资金管理，也不利于建筑施工企业经济效益的提升。

三、强化建筑施工企业资金管理的对策

(一)强化领导层及员工的资金管理意识

强化领导层及员工的资金管理意识是做好资金管理工作的前提条件。首先，要在建筑施工企业内部上下做好资金管理的宣传教育工作，使资金管理的意识深入人心。其次，成本控制意识是资金管理意识的重要组成部分，因而，企业领导层在日常工作中要以身作则，成本控制意识牢记心中，管理与生产双手并抓，制度与收益双管齐下，如此上行下效，建筑施工企业的资金管理工作必将起到事半功倍的效果。最后，还要树立深刻的财务预算管理意识，对建筑施工企业的费用支出做好合理性的规划，同时要对财务预算的执行情况给予及时考评和客观奖惩，确保财务预算管理工作起到应有的效果。

(二)拓宽建筑施工企业的资金来源

拓宽建筑施工企业的资金来源主要从银行贷款和加大欠款回收力度两个方面着手。在国家货币政策不断做出调整的形势下，建筑施工企业要不断加强与银行的合作，并在日常工作中强化信贷管理，及时偿还到期银行贷款，保持良好的信贷信誉，以争取银行更高的授信额度。只有这样，才能保证当资金短缺时建筑施工企业能够及时地从银行获得足额贷款。另一方面，建筑施工企业应改变只注重承揽项目的现状，在注重项目承揽的同时，更加注重项目竣工时工程款的回收。因而，建议建筑施工企业将工程款的回收和项目经理的个人业绩相挂钩，并针对其业绩给予考评和适当奖惩，以此来提升项目经理催收欠款的积极性。通过上述两个方面的努力，建筑施工企业才能够保证充裕的资金来源，做好资金管理工作。

(三)加强工程项目风险的预警机制

虽然目前的建筑市场呈现一种买方市场态势，但建筑施工企业也不能盲目投标，盲目为业主单位垫资进行施工。相反，建筑施工企业要加强工程项目的风险预警，充分认识本企业可能面临的风险和遭受的损失。所以，建筑施工企业在为业主单位垫资之前，要对新项目进行严格审核，充分考察业主单位的资信情况，合理评估可能遇到的拖欠工程款的风险，在风险较低的情况下再进行垫资施工，防止垫资施工开始之后又停工的不良状况。之后，在施工过程中要对业主单位的支付能力进行动态监控，切实保证企业的工程款能够如数收回。

(四)提升企业员工的综合素质

人才是企业的第一战略资源和核心竞争力，人才的素质决定着企业的发展速度。在建筑施工企业资金管理极不完善的今天，提升企业员工的综合素质成为一项迫在眉睫的任务。其一，建筑施工企业要加强对企业财务人员的培训和再教育，不断优化其知识结构和拓宽其知识面，使其了解和掌握企业管理、信息管理、自动化软件操作等方面的相关知识，将本企业的财务人员培养成复合型人才。其二，在人才招募方面，要注重引入适合本建筑施工企业特点的人才，并对其进行有针对性的岗前培训，确保本企业员工真正适应本企业的生产建设具体特点，且员工素质整体处于一个较高的水平，为他们高效地进行资金管理工作奠定坚实的基础。

(五)做好资金集权管理工作

一方面，建筑施工企业要加强资金的集中管理工作，强调各项目部收回的工程款收入要及时汇缴企业总部，使总部有充裕的资金在不同项目部之间调剂余缺，以满足其他项目部的资金需求，同时降低企业的财务费用，提升企业的经济效益。另一方面，建筑施工企业总部要设立各项目部的备用金管理制度，即总部根据各项目的实际情况为其设立备用金。对于项目部的各项备用金支出，总部都要对其用途严格审批，认真审核其原始凭证，确保备用金的使用符合其用途规定。而且，在备用金支付使用之后，要根据其支付金额及时补足。毫无疑问，备用金制度能够保证项目部资金使用的透明性，减少项目部的铺张浪费现象。

[1]林燕贞.浅析施工企业资金管理存在的问题及对策[J].当代经济，2013（20）

[2]张玉.浅议集团化建筑施工企业资金管理和控制[J].现代商业，2013（23）