在华外资企业履行社会责任影响因素实证分析

太平　赵东麒

摘要：基于外资企业在华履行社会责任现状，得出外资企业社会责任履行与其形象不符，但总体情况向好。利用2011—2013年在华销售收入100强外资企业面板数据，实证分析了外资企业社会责任履行的影响因素。研究结果表明：外资企业的经营绩效、外部的法制环境与行业性质对外资企业社会责任的履行有显著正影响。

关键词：外资企业；社会责任；影响因素；面板数据；跨国公司；直接投资；法制环境；经营绩效

中图分类号：F72 文献标识码：A 文章编号：1007-2101（2014）06-0124-06

一、引言

企业社会责任的概念最早是由美国学者欧利文·谢尔顿于1923年提出的，他认为公司由社会创造，理应回报社会。随后，1953年Bowen对企业社会责任进行了明确的定义，他指出企业有义务按照人类社会的目标和价值观的要求，制定相关的政策，做出相应的决定，以及采取理想的具体行动。而真正系统地开始研究企业社会责任，则从20世纪80年代在欧美发达国家开始兴起，迫于日益增大的社会压力和自身发展的需要，很多欧美跨国公司纷纷制定对社会作出必要承诺的责任守则。可以说跨国公司是企业社会责任理念的最初执行者。

然而随着美国次贷危机发生，大型跨国公司的一些深层次问题逐渐显现，全世界对企业社会责任问题重新认识。不少欧美国家通过颁布法律、法规等强制手段规范企业社会责任行为。在华外资企业履行社会责任也成为我国学者和政策制定者关注的课题。研究在华外资企业社会责任不仅是企业自身可持续发展的需要，也是中国政府和公众的迫切诉求。值得关注的是，作为企业社会责任理念的倡导者——跨国公司，一方面高举社会责任的大旗，但另一方面却在中国出现了各种违背企业社会责任精神的行为，负面报道频发。

是什么影响了在华外资企业社会责任的履行，现有的理论并不能完全解释上述现象，原因在于以往的研究者往往只关注于企业的内在特征或外部环境条件中某一方面因素的影响，实证研究多以西方发达国家或大型跨国公司为研究对象，对中国企业，特别是对外资企业履行社会责任影响因素的实证研究很少。因此，本文以在华100强外资企业数据为依据，建立模型，实证分析影响外资企业社会责任履行的相关因素，为提高外资企业履行社会责任水平提供理论依据和参考建议。

二、外资企业在华履行社会责任现状

本文根据中国社会科学院企业社会责任研究中心发布的《中国企业社会责任研究报告》，分析整理了2011—2013年销售收入前100强的外资企业社会责任履行情况。研究发现外资企业在华履行社会责任有如下特点。

（一）社会责任履行情况不断改善，但与国有企业相比仍有一定的差距

根据社会科学院责任管理、市场责任、社会责任和环境责任四位一体的责任评价体系，得到2011—2013年中国企业社会责任得分表。从表1中可以看出，自2011年以来，我国企业履行社会责任得分整体呈上升趋势，一方面显示出中国企业对履行社会责任的日趋重视，另一方面也可看到社会责任管理水平和信息披露情况的改善。外资企业在华履行社会责任指数总体较低，远远落后于国有企业，即便与民营企业相比，也只是在2013年才超过民营企业。不过，可喜的是2013年外资企业责任得分增长幅度均超过国有企业和民营企业，说明其正在改善中。

（二）各项责任履行均有所提高，更重视环境责任

从表2中可以看出2013年在华外资企业的各项责任平均得分均呈上升趋势，其中社会责任平均得分与2012年相比上升了59.6%。在全球经济不景气的背景下，跨国公司更加重视经济发展较好的中国，为在中国市场上占有一定的份额，努力提高自身社会责任的建设。另外，2011—2013年这3年中，外资企业的环境责任平均得分都要比其他3项高，说明外资企业在履行企业社会责任时，更加重视环境责任。

（三）表现较差的旁观者数量逐渐减少，但仍占多数

企业社会责任履行得分超过60分的领先者数量从2011年的0家到2013年的3家，追赶者数量和起步者数量也相对有所增加，旁观者数量则从78家下降到66家，下降幅度为15.38%。纵观3年的表现，旁观者数量仍然占到总数的60%以上，看来外资企业进入中国首先重视的是市场和销售，然后才是自身社会责任的建设（见表3）。

（四）跨行业经营的外资企业社会责任履行表现出色

由图1来看，各个行业外资企业履行社会责任的得分逐年提高，这也印证了前文所述外资企业社会责任履行总体向好的趋势。从行业的表现来看，制造业处于相对领先的地位，原因可能是外资进入制造业较早，企业社会责任发展更加成熟。而加工业2013年平均得分相比2012年上涨了178.9%，说明外资加工业履行社会责任虽不理想但提高的较快。相对于制造业和加工业，服务业的平均得分上涨比较缓慢。还可以看到，跨行业经营的企业平均得分最高，要好于单一行业的企业社会责任履行。现实情况也是如此，以2013年外资企业100强社会责任发展指数为例，3家领先者中有2家是混业经营，10家追赶者中也有4家是采用混业经营的。在得分超过40分的外资企业中，跨行业经营的企业占到了统计量的近一半。

（五）母公司设在亚洲地区的外资企业履行社会责任更好

总部设在亚洲地区的外资企业履行社会责任相对较好，从2011年起领先于其他两个地区，并且有扩大的趋势（见图2）。2012—2013年，来自亚洲地区的外资企业得分上升了44.3%，进步较快。2012年3家领先者中有2家的母公司处于亚洲地区，3家追赶者的母公司则全部处于亚洲地区。2013年的情况则更突出，10家追赶者中有9家的母公司处于亚洲地区。由于拥有相似的社会文化，来自亚洲的外资企业相比较来自其他地区的外资企业，更加容易融入中国市场，从而更加重视对企业社会责任的建设，母公司处于亚洲地区的外资企业正日益成为在华履行社会责任的领导者。

从总体上看，2011—2013年外资企业在华履行社会责任表现出总体向好的趋势。但同时也应看到外资企业在华履行社会责任的发展并不是一帆风顺的，其间也出现过反复。相对于本土企业，特别是国有企业，外资企业履行社会责任仍有一定的差距。许多跨国公司在华履行社会责任的得分与其跨国公司形象极度不符，它们往往把企业的重心放在如何扩充中国市场，获得更大利润，却忽视对企业社会责任的履行。

三、模型设定与实证检验

（一）外资企业社会责任履行影响因素分析

影响企业履行社会责任的因素有很多。本文根据在华外资企业特点，主要从经营绩效、企业规模、社会环境、进入中国年限、本土化开展、来源地以及行业性质的角度进行分析。

1. 外资企业社会责任与在华的经营绩效。现代企业理论认为，企业做出的决策都是为了获得更大的市场，得到更多的收入。因此，从企业的角度来说，只有保持较好的可持续发展，才会有更大实力和更多的精力去履行企业社会责任，可以说，经济责任是企业社会责任的基石。反映一个企业的经济环境有很多的指标，如营业收入、税后净利润、净资产收益率等。Frooman（1997）、Preston和Bannon（1997）、Mengue和Ozanne（2005）的研究表明财务绩效与企业社会责任存在正相关关系。李四海（2009）指出，盈利能力越好，公共压力越大的公司社会责任履行度越高。胡铃铃（2012）从利益驱动角度出发，指出注重短期收益的企业将会选择逃避社会责任。

2. 外资企业社会责任与在华规模。企业规模是劳动力、生产资料和产品在企业的集中程度。评价一个企业规模的大小，可以用“从业人员数”“销售额”等指标衡量。大型跨国企业可能达到数十万的员工。Johnson（1999）、Donaldson（2001）、Brammer和Pavelin（2004）、Lepoutre和Heene（2006）认为企业规模越大，企业社会责任水平就越高。李双龙（2005）的研究表明，通常大企业更具有接受甚至主动承担社会责任的趋势。社科院发布的《中国企业社会责任研究报告（2009）》指出，企业规模与社会责任指数成正比，即企业规模越大，社会责任指数越高。

3. 外资企业社会责任与中国社会环境。所谓社会环境，包括政治环境、经济环境、法制环境等宏观因素。社会环境对一个企业成长和发展有着重大的影响。良好的社会环境会对企业发展起到催化剂的作用，相反，则会产生消极的影响。国内的学者杜兰英、杨春方（2007）通过企业、政府、社会利益博弈分析，认为立法与行政监督能促使企业承担一定的社会责任。Visser（2005）、Maria Gjolberg（2009）指出制度文化背景深刻影响着企业履行社会责任的表现。耿合江、韩振燕和崔伟（2008）指出政府保护企业公平竞争与公正交易，可以促使企业积极承担社会责任。

4. 外资企业社会责任与进入中国的年限。纵观世界著名的跨国公司，几乎都拥有悠久的历史。这些企业经历了时间的考验，在残酷的竞争中生存下来。对企业履行社会责任与企业经营时间的关系，杨春方（2009）研究发现，企业的经营年限对企业履行社会责任水平具有影响。张倩（2013）建立相关模型，发现经营年限与企业社会责任表现呈正相关关系。郑奎（2012）通过实证研究表明，总体上看，企业的成长性与企业承担社会责任成正向显著影响，但是从分指标来看，企业成长性与企业承担员工、消费者的社会责任则成负向显著性影响。

5. 外资企业社会责任与本土化。所谓本土化，是指跨国公司的海外子公司在东道国从事生产和经营活动过程中，为迅速适应东道国的经济、文化、政治环境，淡化企业的母国色彩，在人员、资金、产品等方面实施当地化策略，使其成为地道的当地公司。曹慧平、孟庆超（2007）指出为了更好地满足异地市场需求，本土化战略已成为跨国经营的必然选择，同时跨国公司也承担着东道国公民的责任。殷格非、管竹笋（2009）认为在华跨国公司本土化程度较差，社会责任的本土化程度还不够高。

6. 外资企业社会责任与其来源地。在跨国公司全球扩张经营的过程中，除了带来先进的生产技术，跨国公司还会带有母公司所在国的文化烙印。这将不可避免地造成跨国公司母公司所在国文化与东道国文化之间的差异。金润圭（2008）从跨国公司国别的角度出发，发现欧美跨国公司履行企业社会责任的反差较大。汤胜（2013）研究表明，日本企业的社会责任履行情况显著高于其他国家的在华企业。

7. 外资企业社会责任与其所属行业性质。行业性质是企业的天然属性，可造成企业创造财富和市场影响力的不同，也可能影响着企业履行社会责任。Patten（2002）、Archel（2003）、Campbell（2006）验证了行业类型与社会责任承担关系密切。张倩（2013）指出行业性质与企业履行社会责任正相关。李嬴（2007）研究发现，重污染行业企业社会责任履行较高。

（二）模型的设定

根据外资企业在华履行社会责任影响因素的分析，本文考虑外资企业的经营绩效、在华规模、制度环境、进入中国的年限、本土化发展、来源地区以及行业性质等因素，建立了回归模型：

CRit=？琢+？茁1LNIit+？茁2Mit+？茁3Git+？茁4LNWit+？茁5Vit+？茁6LAWi+？茁7Ait+？茁8Lit+？茁9Ti+？茁10Si+u（1）

其中，i表示企业，t表示时间，为随机扰动项。本文样本时间是2011—2013年，选取的是在华销售收入前100强外资企业数据，但因每年前100强不同，受3年连续数据的限制，本文只能选取27个3年均为100强的外资企业作为横截面进行面板数据回归分析。CR表示外资企业社会责任履行得分，依据中国社会科学院经济学部企业社会责任研究中心发布的《中国企业社会责任研究报告》中按照企业责任管理、市场责任、社会责任、环境责任四大类责任板块的得分进行汇总得出：I表示外资企业中国区营业收入，M表示近3年营业收入的平均增长率，G表示外资企业净资产收益率，W表示中国区的工作岗位数，V表示人均产出，这些数据均来源于上市公司年报，其中：人均产出=企业总产出/企业总员工数；LAW表示市场中介组织的发育和法律制度环境，采用了樊纲、王小鲁、朱恒鹏编著的《中国市场化指数（2011年版）》中各省区的相应数据①；A表示中国区经营的年限，来源于王志乐编著的《2012跨国公司中国报告》；L表示本土化得分，来源于《中国企业家》主办的“跨国公司本土化指数”；T表示企业的行业性质，是虚拟变量，分别用0、1来代表制造业和非制造业；S表示外资企业来源地，同样是虚拟变量，分别用0、1、2表示亚洲、欧洲和美洲。为消除异方差，对营业收入和工作岗位数进行了取自然对数处理。本文所有检验均采用eviews7.2完成。

（三）实证检验

1. 描述性统计分析。对实证检验中所有的变量进行了描述性统计，如表4所示。从统计结果可以看出，外资企业社会责任履行变量CR总体上较小，得分均值为19.189 29，相对于满分100来说，社会责任履行总体处于下游水平，标准差较大说明各个外资企业的表现差异也较大。中国区营业收入变量LNI和工作岗位数变量LNW的标准差较大，近三年营业收入平均增长率M和净资产收益率G的标准差较小，但因其是增长率的概念，其最大值和最小值的差距较大，说明尽管考察的是前100强的外资企业，但无论是其市场规模还是经营绩效差异明显，相信可以比较好地反映其对履行社会责任的影响。人均产出变量V最大值为3.986百万美元/人，最小值仅为0.045百万美元/人。因所在省市不同，面临的市场法制环境LAW也存在较大差异。注册年限变量A为2～33年，跨度较大。同样，本土化L变量也能较好地反映各企业本土化战略的差异。

2. 模型形式确定。由于本文采用的是面板数据，需要在实证检验前确定模型形式。面板数据实证模型共有三种形式，包括随机效应模型、固定效应模型和混合效应模型。首先用Hausman检验确定使用固定效应模型还是随机效应模型。Hausman检验的原假设是随机效应模型的系数与固定效应模型的系数没有差别，如果接受原假设，应选择随机效应模型，否则就应该选择固定效应模型。Hausman检验的P值为0.273 7，表明应接受原假设，可以采用随机效应模型。

本文对27家外资企业3年的面板数据进行了随机效应模型回归分析。从表5可见，外资企业净资产收益率变量G、人均产出变量V、本土化变量L、来源地变量S的P值很大，没有通过显著性检验，所以将这4个变量从模型中去除，重新设定模型（2）。再次进行模型形式确定的Hausman检验，P值为0.097 7，应建立截面固定效应模型。固定效应模型本来就是用虚拟变量回归的，加上企业性质变量T这一虚拟变量，会存在共线，虚拟变量会被固定效应所吸收，所以不能采用固定效应模型。而本文样本数据不论从时间上看，还是从截面上看，都不存在显著性差异，所以应采用混合效应模型，直接把面板数据混合在一起用普通最小二乘法（OLS）估计参数。模型2的回归结果见表6，模型的拟合效果比较理想，虽R2值较低，但对于面板数据也是可以接受的。从变量的显著性来看，P值均较小，多数变量的P值接近于0，可达到99%的显著水平。

CRit=？琢+？茁1LNIit+？茁2Mit+？茁3Vit+？茁4LAWi+？茁5Ait+？茁6Ti+u（2）

3. 实证结果分析。中国区营业收入变量LNI的系数为5.289 717，显著为正，表明外资企业经营绩效与社会责任履行之间存在显著的正相关关系，显示出收入越高的企业社会责任履行越好。履行社会责任是需要成本的，收入越高的企业越有能力履行社会责任。三年营业收入平均增长率变量M也为正且系数更大表明企业的成长性越好越能促进企业履行社会责任。法律制度环境变量LAW的估计系数为正，与预期一致。一般认为法制的完善会减少企业逃避责任的机会主义行为，在法律制度环境较好的地区，企业不履行社会责任受到法律惩处的可能性大，在此压力下，企业履行社会责任的情况更好。行业变量T的估计系数为正，说明不同类型的行业特征对企业社会责任的履行有较大影响。那些更贴近消费者、具有高公众知名度、需要有利的公众形象的外资企业往往更注重企业责任。

中国区员工数变量LNW的估计系数为负，说明员工数越多的外资企业履行社会责任越不好，这与前文劳动密集型的加工业外资企业社会责任履行得分较低相一致。外资企业经营年限变量A估计系数为-1.221 695，并没有像预期的一样表现出对社会责任正面的影响。其原因在于：一是经营年限长的老企业可能存在企业行为的固有模式，反而忽视了在中国企业社会责任的履行，而新企业面临激烈的竞争可能更重视与利益相关者沟通；二是样本企业经营年限平均超过20年，说明样本企业进入中国多年，在社会责任表现上差别不大；三是此经营年限是指在中国的经营年限，可能有些新进入中国的外资企业却是老牌的跨国公司，有着丰富的履行社会责任经验。

四、结论与政策建议

跨国公司作为企业社会责任的先行者，长期的积累使他们已经形成了比较系统的理论和丰富的实践经验，他们本应成为推动中国企业社会责任发展的先锋，而根据本文的分析，在华外资企业社会责任履行虽总体向好，但仍不尽如人意，距我国政府和消费者的预期仍存在一定的差距。

根据上文的理论分析和实证检验结果，外资企业的经营绩效、外部的法制环境对促进其社会责任的履行有积极正向的作用，所以本文就如何促进外资企业履行社会责任，提出如下建议。

（一）进一步完善企业社会责任评估，扩大评估范围

国外专业评估机构的评价体系比较成熟，但国内尚缺乏这些评价体系所依托的专门数据库。同时，历史传统、文化背景不同，很多评价指标也不一定适合中国。可将国际上比较有影响力的衡量企业社会责任的指标体系如多米尼社会责任投资指数（KLD）、全球契约标准、社会责任指南标准（ISO26000）等与中国企业实际相结合，构建标准化的、可操作的、规范的评估指标体系，对中国企业特别是外资企业社会责任状况做出全面评估与深入分析。我国企业社会责任评估的机构主要是科研机构和媒体，应成立致力于推动企业社会责任建设的专门机构，权威定期发布企业社会责任评价结果，对企业社会责任缺失的外资企业形成外部压力。现阶段的外资企业社会责任评估范围较小，最大样本也仅为100个左右，还多针对大型企业，相对于数以万计的外资企业来说，样本量远远不够，也不足以形成威慑，应逐步扩大外资企业社会责任评估的范围。

（二）依靠制度环境保障外资企业社会责任履行

为什么以重视责任、爱惜名誉著称的跨国公司到了中国，就“变身”为社会责任的“旁观者”。这与我国相关法律法规不完善，监管不严，企业违法成本低，让外资企业更倾向追逐逐利本能有关。解决外资企业责任履行“中外有别”“双重标准”的问题，需要提升法律的权威性，提高监管的主动性，从制度环境上提高外资企业藐视社会责任的成本。一是政府要尽快制定专门的企业社会责任法来约束企业行为，完善《公司法》《劳动法》《消费者权益保护法》《环境保护法》等相关法律的企业社会责任内容，构建企业社会责任法律体系。以完备且严苛的法律制度提高企业违法成本，达到约束其违法违规行为的目的。二是还要形成企业社会责任信息披露制度，充分发挥舆论监督的作用，对履行企业社会责任成绩突出的外资企业加大宣传，进行嘉奖，对那些实行“双重标准”出现行贿等违规行为的企业及时公开、予以曝光。

（三）提高外资企业经营绩效，提升履行社会责任能力

企业绩效是外资企业履行社会责任的能力，根据实证检验结果在所有影响因素中影响强度最高。因此，改善外资企业绩效对提升企业社会责任行为表现的效果应该最明显。提高外资企业绩效，一是要避免盲目引进外资，应根据国内经济发展的需要，有选择的引进优质外资，提高利用外资质量。二是为了解决因企业绩效差导致的外资企业社会责任行为表现不佳问题，除了其自身的努力外，中国政府的作用至关重要。政府要发挥“看得见的手”的作用，在外资企业转型升级、开发新市场过程中做好政策引导工作；政府要主动为外资企业化解在工作过程中遇到的难题，关心、保护好投资者的权益；政府要做好服务工作，为外资企业提供完善、高效率的配套服务，提高行政绩效。中国正处于产业结构调整和经济转型的关键时期，鼓励和支持外资企业进一步发展壮大，提高经济效益，不仅是提高外资企业履行社会责任水平的需要，也是中国进一步扩大开放的需要。

注释：

①包括4个一级分项指标：市场中介组织的发育、对生产者合法权益的保护、知识产权保护、消费者权益保护。

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[29]Visser W.Revisiting Carroll's CSR pyramid：An African perspective[C].Pedersen，Corporate Citizenship in Developing Countries：New Partnership Perspectives.，2005：29-56.

责任编辑、校对：张增强

Abstract： This paper analyzes the general situation of the foreign enterprises' fulfillment of social responsibility when they do business in China. We make the conclusion that although the enterprises' social responsibility fulfillment condition is inconsistent with the firms' external image， the general situation and trend is optimistic. This paper adopts the 2011-2013 panel data from the sales revenue of the top 100 foreign enterprises in China and conducts an empirical analysis of the factors affecting foreign social responsibility to be fulfilled. The data analysis results show that foreign business operating performance， the external legal environment and the industry nature have significant and positive impact on the fulfillment of social responsibility made by foreign funded enterprises.

Key words： foreign enterprises， social responsibility， factors， panel data， multinational corporations， direct investment， legal environment， operating performance

[26]Menguc，B.and Ozanne，L.K.Challenges of the Green Imperative：A natural resource-based approach to the environmental orientation-business performance relationship[J].Journal of BusinessResearch，2005，（58）：430-438.

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[29]Visser W.Revisiting Carroll's CSR pyramid：An African perspective[C].Pedersen，Corporate Citizenship in Developing Countries：New Partnership Perspectives.，2005：29-56.

责任编辑、校对：张增强

Abstract： This paper analyzes the general situation of the foreign enterprises' fulfillment of social responsibility when they do business in China. We make the conclusion that although the enterprises' social responsibility fulfillment condition is inconsistent with the firms' external image， the general situation and trend is optimistic. This paper adopts the 2011-2013 panel data from the sales revenue of the top 100 foreign enterprises in China and conducts an empirical analysis of the factors affecting foreign social responsibility to be fulfilled. The data analysis results show that foreign business operating performance， the external legal environment and the industry nature have significant and positive impact on the fulfillment of social responsibility made by foreign funded enterprises.

Key words： foreign enterprises， social responsibility， factors， panel data， multinational corporations， direct investment， legal environment， operating performance

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责任编辑、校对：张增强

Abstract： This paper analyzes the general situation of the foreign enterprises' fulfillment of social responsibility when they do business in China. We make the conclusion that although the enterprises' social responsibility fulfillment condition is inconsistent with the firms' external image， the general situation and trend is optimistic. This paper adopts the 2011-2013 panel data from the sales revenue of the top 100 foreign enterprises in China and conducts an empirical analysis of the factors affecting foreign social responsibility to be fulfilled. The data analysis results show that foreign business operating performance， the external legal environment and the industry nature have significant and positive impact on the fulfillment of social responsibility made by foreign funded enterprises.

Key words： foreign enterprises， social responsibility， factors， panel data， multinational corporations， direct investment， legal environment， operating performance