关于预算绩效管理工作推进情况的探讨

田 军 田纬宸

（云梦县财政局 湖北 云梦；中南财经政法大学法学院 湖北 武汉）

一、2014 年本县预算绩效评价工作情况汇报

2014 年，为贯彻落实《财政部关于印发（预算绩效管理工作规划）（2012―2015 年）的通知》（财预[2012]396 号）文件和《湖北省财政部门预算绩效管理工作考核办法（试行）的通知》（鄂财绩发[2013]9 号文件）、《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》（鄂财绩规[2014]3 号）、《县财政局关于编制2015 年县直部门预算的通知》（云财预发[2014]102号）文件精神，云梦县按省财政厅要求，主要开展了以下工作：

（1）加大宣传力度。召开了2014 年预算绩效评价会议，到会人员有全县行政事业单位财务科长、乡镇财政所行资专管员、教育学区会计、卫生院会计共计200多人，县财政局局长就推进预算绩效工作作了重要讲话，省财政厅专家作了专门培训，会议还下发了《湖北省预算绩效管理工作方案》（2013―2015）、《关于云梦县财政支出绩效评价实施办法的通知》（云财行资发[2013]65 号），云梦电视台在重要时段播放了预算绩效评价会议的新闻。本县预算绩效评价工作的开展，有效地节约了财政资金，提升了政府理财和公共服务水平，大力推进了“责任型政府”、“阳光政府”和“服务型政府”建设。

（2）编报2015 年绩效预算工作。2015 年度预算“两上两下”，纳入绩效目标管理的项目支出资金规模会超过 2015 年度本级项目支出预算金额的50%。

（3）开展部门预算整体支出试点。我们选取了云梦县义堂镇人民政府、城关镇镇人民政府作为一级政府预算整体支出试点单位，对其预算执行等有关指标进行了绩效评价。

（4）加强支出绩效评价制度建设。一是结合本地实际，出台了《关于印发云梦县财政局预算绩效管理工作责任书的通知》（云财绩发[2014]99 号）、《县人民政府关于印发云梦县推进预算绩效管理意见的通知》（云政发[2014]7 号）、《关于印发云梦县财政支出绩效评价实施办法（试行）的通知》等相关的绩效评价管理制度文件；二是规范绩效评价工作程序，设计绩效评价工作流程图，规范绩效评价通知书格式，制定绩效评价工作实施计划，制定专家评分规则等规范性制度,为绩效评价工作提供了制度保障。

（5）加强绩效指标体系建设。建立项目单位、绩效评价指标和财政支出功能分类相结合的综合评价指标体系，科学反映财政资金运行情况,为改进财政支出管理工作和优化决策提供重要信息。建立了房屋建设类指标体系、各类补助发放等公共性指标体系建设。

（6）项目绩效评价及评价结果运用。2014 年，我们主要进行了8 个项目绩效评价，涉及8 个预算单位，总计资金3.2 亿元，占2014 年公共财政支出17.8 亿元的18.2%，完成了省财政厅部署的预算绩效管理目标考核任务。云梦县城市饮水工程项目，总投资15922.36万元，实际拨付14013.20 万元，资金拨付率88%，完工情况100%，经过绩效评价发现工程中存在一些浪费等情况，报县政府领导批准后，核减了投资1900 万元；云梦县电视台摄、编、播系统数字化改造项目，总投资83.98 万元，实际拨付78 万元，资金拨付率97.5%，完工情况100%，经过绩效评价核减投资5 万元；云梦县开发区南外环市政工程项目，总投资9902.22 万元，实际拨付6570 万元，资金拨付率66%，完工情况100%，经过绩效评价发现工程中存在一些问题，报县政府领导批准后核减资金300 万元；云梦县皮草园道路工程项目，总投资2832.55 万元，实际拨付1350 万元，资金拨付率47.66%，完工情况100%，经过绩效评价核减资金1400 万元；云梦县3 吨无公害蔬菜种植及加工配送扩建项目，总投资1610 万元，实际拨付700 万元，其余单位自筹，资金拨付率100%，完工情况100%；云梦县500 吨鱼丝鱼面加工扩建项目，总投资200 万元，实际拨付70 万元，资金拨付率100%，完工情况100%；云梦县农机购置补贴项目，总投资846 万元，实际拨付844.44 万元，资金拨付率99.82%，完工情况100%；云梦县中小学教学楼建设工程，总投资991 万元，实际拨付621.9 万元，其余单位自筹，资金拨付率62.75%，完工情况82%。工程正在加紧进行，预计2015 年一季度全面完工。经过绩效评价后发现此项目建成后确有效果，很受老师、学生及学校家长好评，认为项目确实解决了师生办公、教学问题，特申请政府批准增加了投资100 万元。

二、2015 年预算绩效推进情况

（1）建立立项资金“项目库”。由县财政局各职能科室对预算单位的资金项目进行筛选，并确定重点项目开展评价，评价工作完成后将评价项目归档入库。

（2）建立“中介机构库”。以政府采购的形式确定一批有资质的中介机构参与绩效评价工作，对项目资金运行情况和使用效益进行评价，确保评价工作客观公正，提高评价结果的公信力。

（3）建立绩效评价“结果库”。在对项目进行综合分析的基础上，建立评价结果对部门预算安排的激励与约束机制，不断强化评价结果在部门预算安排中的应用，达到优化财政支出结构，提高财政资金使用效益的目的。

（4）加大绩效评价范围。重点选取与重大民生和民众关心的项目作为绩效评价对象。

（5）准备做的几件具体事。2015 年预计县级项目支出20 亿元，省厅要求达到50%的比例，资金10 亿。

其一，重点评价民生工程。如：云梦县便民服务中心、云梦县公安局办公楼、云梦县汉江饮水工程等因为工程涉及社会安定、人民生活质量、健康状况，工程做得好将会改变原来饮用不安全水的历史，使人民群众用上安全水和放心水，也将大大提升党和政府在群众的形象，做得不好将影响人民群众的生活条件和生命安全。云梦政府非常重视，特成立了专班进行预算绩效评价。

其二，加强评价敏感部门，将评价人社局、民政局、农业局、农机局等单位，这些单位项目涉及人员众多，涉及低收入人群多，涉及农民更多，在群众中影响大，2015 年重点评价这些单位项目资金。

其三，扩大评价项目范围。2015 年预算评价项目资金、单位和项目将达到一个新高，资金达到10 亿，单位达到30 个，重点项目达到10 个。

三、预算绩效评价工作遇到的问题

（1）绩效管理运作模式尚未形成。如财政预算绩效目标的设定，各预算单位预算资金的类别众多，评价标准各不相同，如何设置切实可行的绩效目标值是目前县级财政部门和预算管理单位的一大难题。

（2）预算绩效管理操作不够规范。个别单位以项目名义，申请财政资金，但用途却是部门基本经费支出，这些不规范的预算管理行为给预算绩效管理工作增加了难度。

（3）绩效评价的专业人才少。我们在开展此项工作时发现我县符合条件和专业人才奇缺，到省厅人才库请专家薪酬又太高，导致绩效评价不彻底。

四、预算绩效管理工作的建议

（1）积极推进预算绩效评价试点，探索规模的运作模式。预算绩效评价已在全省开展，但都处于探索阶段，县级财政部门应该集中力量，就某一部门或某一类项目展开深入，全面的预算绩效管理，从目标设定、过程、监控和评价结果及应用，全程深入管理，在试点过程中发现问题、解决问题，并积累全面预算绩效管理的经验。

（2）预算管理应与绩效管理协同改进。预算管理在申请、分类、审批、资金安排等方面应与预算绩效管理各环节保持一致。两者保持协同改进，有利于各预算单位预算绩效管理工作的顺利开展。

（3）上下联动，确保预算绩效评价取得效果。省财政厅在下达项目资金的同时，应要求每个项目自身进行绩效评价，及有绩效评价的项目不验收不拨余款等方式，以此督促预算绩效评价全覆盖。