基于智能时代的集团公司财务云建设研究

胡嘉　刘碧民　郁永美

摘要：本文介绍了基于智能时代的集团公司财务云建设背景、原则、内涵以及在C公司实践中的效果。C公司财务云通过加强单据、数据、流程的标准化建设，对审核节点实行嵌入式风险管控，从而实现数据规范、采集高效、自动处理、智能输出。财务云不仅节约了成本、提高了效率、控制了风险，而且实现了财务共享的成功升级。

关键词：智能时代 集团公司 财务云建设

C公司是一家集家电、通讯、器件等产业研发、生产、销售为一体的多元化跨国企业。2008年，C公司建立财务共享中心，会计核算迈入了基于广域网的信息化时代。2012年，C公司开始探索基于云技术背景下的财务管理研究，逐步构建了基于智能时代的集团公司财务云管理体系。

一、基于智能时代的集团公司财务云建设背景

建立财务共享中心后，C公司财务人员通过专业化的分工，各司其职，“专注的更加专注，专业的更加专业”。财务共享变革在取得显著成效的同时，也存在着一些亟待解决的问题。

（一）传统审核盲点较多

传统的原始凭证审核方式，由一堆审批人对一摞凭证进行审核，貌似严密。但由于资料承载的信息量多，审批人难以面面俱到，必然导致四处漏风。因法不责众，对审批人的考核难以落实。

（二）财务人员埋头“纸”海

C公司分子公司遍布全球，原始凭证传递千里迢迢，丢失不易察觉，造成风险隐患。公司每月仅费用凭证约4.4万笔，财务人员埋头于海量原始凭证中，难以解脱。

（三）信息系统交互困难

在共享阶段，C公司建立了1个ERP系统+36个外围支持系统的信息化体系，因程序开发所使用的语言、平台、数据名称、数据结构等不一致，导致系统间数据交互困难。

二、基于智能时代的集团公司财务云建设原则

为了解决上述问题，财务云在建设过程中遵循以下原则。

（一）要素精确化原则

所谓要素精确化，即将原始凭证中的要素提炼出来成为加工处理所需要的数据，脱掉对其外形的泛泛关注。其优点在于：制定要素审核标准，精准内控；要素审核灵活组合，更好实现工厂化管理；要素脱离具体业务，敏感度不高，具有普适性。

（二）数据标准化原则

建立数据标准，在集团范围内做到唯一定义，实现互联互通，避免“系统林立、孤岛遍地”，便于在同一语境下开展业务和管理决策。

（三）凭证无纸化原则

在满足《企业会计信息化工作规范》要求的前提下，逐步实现凭证无纸化。第一步从业务源头实现电子化，将常见的单据类型嵌入到系统中，比如电子合同。第二步对无法电子化的单据，转化为扫描件上传信息系统，后续处理、查阅、下载均无纸化。

（四）内控实效化原则

嵌入审核节点，将各种需要审核的风险控制点嵌入信息系统，由系统代替人工进行审核，实现精准内控。风控标准分为法定标准和公司业务标准，便于灵活组合和脱敏普适。

三、基于智能时代的集团公司财务云建设内涵

C公司财务云运用“云”的思维，将原始单据需审核内容具体细化为要素后，对要素进行审核、加工、组合，最后自动输出凭证和报表等产品，具体构成分为三部分：云采集、云处理和云产品。

（一）云采集

云采集是指对各类经济业务活动数据的确认、计量和输入等活动。C公司将原始单据按照新维度分类，全口径、全业务进行采集，且对采集的数据进行标准化管理。

1.采集对象

数据采集的任务是运用先进的技术手段和科学的管理方法，对经济业务活动发生时的各类数据进行采集。采集对象具体表现为原始凭证、要素、数据。

（1）原始凭证。通常情况下，原始凭证是按照业务类型分类，这种分类方式在进行单据审核时焦点模糊。C公司财务云将原始单据按照单据本身的类型进行分类。原始单据分为报销单、发票、合同协议、报告、专用附件、图片资料六大类。

（2）要素。按照要素精确化的原则对原始凭证的要素进行提炼，并对每个要素进行定义、制定审核标准规范。在遵循“不相容岗位相互分离”原则的前提下，按业务规模的大小，要素审核工作可安排给一个、两个或两个以上岗位来完成。

（3）数据。云采集的目的是要获取反映经济业务活动实质特征的各类数据，因此数据是财务云的采集结果，也是云处理的基础。数据采集时，对业务多方位进行采集，对采集到的数据进行标准化、结构化处理，便于后续数据分析、挖掘和应用。

2.采集方式

（1）采集类别分类指引并自动识别。根据业务类型附件管理规范自动判断所需原始单据类型和对应单据模板，指引业务经办人准备相应单据。

（2）采集点业务源端化。对电子单据已嵌入到业务系统中，在业务发生源头开始数据采集。对纸质单据，从单据来源地对原始凭证进行一次性获取、扫描。

（3）内控审核节点分散前置。根据管理职责将内控审核节点前置到业务系统各环节中，确保每次采集的有效性，并将结果存储到系统里供后续环节引用。

（二）云处理

云处理是指对各项经济业务活动数据的分类、筛选、存储和传递等数据处理活动。为确保数据能及时、准确、完整地处理和加工，减少人工干预，实现业务驱动的财务管理自动化，云处理需对处理动作、处理机构和处理环境进行科学设计和合理安排。

1.处理动作

C公司通过执行核算流程和质量控制程序，监控会计产品生产过程。按凭证无纸化方式，原始凭证由业务系统传递则直接引用结果；对扫描采集的原始凭证要素，对其进行个性及共性控制活动的检查，控制活动显性、脱敏。将管理逻辑嵌入到信息系统中，由系统自动完成控制活动间的联动稽核。与传统的单据审核模式比较，更加注重要素的颗粒化，凸显了审核工作自由分配、灵活组合的特点，同时做到了财务工作的保密要求。

2.处理机构

C公司按照业务、岗位、人员分层的管理思路，建立了一套产品化、标准化、流程化的会计工厂核算模式。在会计工厂模式下，将人员分为核算、内控、管理三种角色。核算人员定位为会计产品流水线上的工人，仅从事同质化劳动，无需专业判断，逐渐被系统自动审核取代。内控人员负责生产过程控制和现场管理。管理人员则更多承担生产资料、生产方式的标准化和信息化工作。分层管理思路更有利于集团企业大规模复杂业务环境下的精细化管理。

3.处理环境

C公司财务云的实现，离不开虚拟化、数据挖掘服务的云计算和无限资源的云存储等云技术的技术支持。互联网云端备份的数据保全服务和采用加密技术、WLAN以及防火墙的云安全策略，使企业摆脱数据丢失和病毒入侵的烦恼。C公司采用的是“企业私有云+公有云”模式，在云中建立了财务业务信息系统，基本涵盖了公司各个经营和管理环节，且系统之间数据标准统一，门户统一，信息统一，数据交换通畅。

（三）云产品

C公司财务云经过云处理后，除传统意义上的会计凭证外，还储存了大量的要素信息。通过建立模型内嵌到信息系统中，将这些要素变成有用、可用、可读的产品呈现给用户，业务单位可根据需要购买产品。云产品包含了简单会计产品、复杂会计产品和综合类产品。

1.简单会计产品

简单会计产品是指财务云自动输出的产品，主要满足公司资金收付结算、应收应付核算、日常财务管理等基本需求。具体包括各类会计凭证和简单统计报表。

2.复杂会计产品

复杂会计产品是指基于财务云端储存的要素信息，通过逻辑关系相对稳定的数据合并抵消、分类组合后自动输出的产品，主要满足公司内经营管理、外部监管要求报表信息需求。具体包括个别报表和合并报表等。

3.综合类产品

通过全方位数据采集，财务云蕴藏了宝贵的数据资产，成为企业数据中心，为使用单位提供财务业务指标及其动因分析，数据分析和数据挖据，提前预警，创造价值。

四、基于智能时代的集团公司财务云建设效果

（一）创造了经济效益

C公司财务云将368个业务类型的187种单据实现了源头无纸化，内控审核节点分散前置，减少原始凭证附件、会计凭证、明细账簿等资料，一年节约纸张近亿张，加上由此节约的耗材、人工、机器维修等，每年节约600多万元。

（二）提高了工作效率

C公司财务云从云采集、云处理到云产品的输出，全过程基本实现去人化，业务处理的准确性和效率均大大提高。如业务人员报销一笔费用，从交单到收到款项，以前平均要两天时间，目前平均约两小时。

（三）加强了风险控制

C公司财务云经过审核节点的梳理和管理逻辑的设计，明确各部门职责，业务部门管控的单据由其负责真实性、合理性，并将审核结果传输给财务系统，实现财务自动引用审核结果。嵌入式内控的落地实施，使风险得到有效控制，避免“人人都在管、人人都没管”的状态。

（四）实现了财务共享的升级

C公司在财务共享的基础上，依托云计算等技术支撑，贯彻财务云建设的四原则，云采集的数据颗粒细、信息维度多，使财务云可以自由组合；云端处理的虚拟化特性，使财务云无处不在；经过多方位云采集和智能云处理后，云端存储了大量的标准数据，财务云成为了C公司的数据中心。通过财务云的建设，成功地实现了财务共享的升级。

五、结语

笔者认为，C公司财务云管理体系实现了云的灵活性和对物理属性的不依附性。从其推行的效果来看，该体系在核算效率、风险管控、成本控制等方面均凸显出巨大优势，无论是内部应用还是外部推广，均证明其具备较强的可复制性和推广价值。

注：本文第一作者胡嘉为“全国会计领军人才”

参考文献：

[1]刘海中，刘嘉陵，李毅.蜕变——长虹信息化纪实[M].北京：北京邮电大学出版社，2013（5）.

[2]刘体斌，叶洪林.基于财务共享平台的大型企业财务管理变革[M].北京：企业管理出版社，2012.

（作者单位：四川长虹电器股份有限公司）