探究深化基层供电企业全面预算管理的思路

国网天津武清供电有限公司 吴洁

目前我国正处于经济快速发展时期，工农业用电量持续增加，电力资源成为保证工农业生产工作的重要能源，这为能源产业的建设与发展提供了有利时机和广阔的空间。基层供电企业的数量和规模均有很大提高，实现了很好的经济效益。但是，在看到成绩的同时，我们还应看到，基层供电企业管理水平还比较落后，缺乏科学、有效的系统化管理，特别是财务管理混乱成为制约供电企业发展的主要问题，深化基层供电企业的全面预算管理的研究思路是提高基层供电企业预算管理质量的有效方法。加强预算管理方面工作的研究是今后能源企业发展努力的方向。

一、全面预算管理的概念和意义

(一)全面预算管理的概念

全面预算管理主要是通过财务预算的手段，对企业所有部门所涉及的资源进行合理的分配、控制与核算，这样能够更好的调动企业资源来完成生产经营活动，达到资源优化利用，利益最大化的目的。

全面预算管理需要将企业掌握的所有资源、信息、资金、人力等进行有效的整合，之后针对不同的工作需要进行权利分配，充分协调各个单位之间的协作关系，落实企业经营责任制，并建立绩效考评工作机制，以此来保证企业的既定发展目标的实现。这是一种涵盖了企业发展中所有管理问题的控制管理方法。

(二)基层供电企业实行全面预算管理的意义

首先，实行全面预算管理能够有效提高企业财务管理的水平。目前我国能源产业发展迅速，基层供电企业要想取得发展先进就必须走投、融资的道路，以求获得发展动力。而传统的供电企业财务收支管理，显然已经不适应日益复杂化的企业经营模式。实行全面预算管理有助于企业更加有效管理和使用筹集到的资金，即使企业处于多个项目共同运作的情况下，也能游刃有余地合理使用企业资源。

其次，能够有效的降低企业经营管理风险。在全面预算管理工作中会对企业所有的在建项目和未开发项目的资金使用进行风险预测和评估。企业领导者可以通过全面预算管理了解到各个项目在不同阶段的资金使用情况，采取有效措施克服不利因素的产生，保证企业经营风险始终处于可控范围内。

第三，有助于企业实现经济效益最大化。实行全面预算管理使企业在财务的预算、决算、监管工作中具有更强的掌控能力。可以更好的对经营成本进行有效控制。另外，通过权力分解，使得经营目标更加明确，从而保证企业发展规划的实现，让企业在现有资源的基础上获得最大效益。

二、基层供电企业在全面预算管理中存在的问题

(一)缺乏系统性的学习，认识上存在偏差

很多企业管理人员对全面预算管理的内在涵义理解不清，将全面预算管理单纯归类为日常的财务管理行为，认为这是财务部门的工作，与企业其他部门无关，预算案也就是上报一些数字而已，对于企业实际工作没有多大作用；还有人将全面预算管理狭义的理解为企业资金的核算，只要保证往来账目清楚准确即可，与企业未来发展规划无关。这些将企业全面预算管理简单的归类为编制预算的认识，导致在实际的全面预算管理中将重点放在了账目数字上和表格中，使预算管理不能与企业管理有机的结合在一起，不能真正发挥促进企业发展的作用。

(二)全面预算管理组织结构松散

目前很多基层供电企业的全面预算管理结构还处于比较松散的状态，没有建立健全的预算编制管理委员会和责任中心。反之，大部分工作都是交予财务部门代管的，这与规范的全面预算管理工作差距是很大的。这同时也使其他部门对全面预算管理的关注程度下降，在预算编制制定、执行和决算分析等工作中也都不慎用心。组织体系松散，自然也就缺乏必要的公信力和威信，这样在实际的协调、监督工作上也很难取得成效。

(三)全面预算管理的考核机制不健全

全面预算管理的实施需要有健全的考核机制作保障，但是，在很多基层供电企业中，并没有建立起严格的工作考核奖惩机制。例如在供电企业中多数采用的是归口管理模式，各部门对自己工作中发生的费用应当及时准确地上报给财务主管部门，但是在实际工作中，使用部门对于资金使用的管控十分懈怠，高兴就上报，不高兴就不报。这样就使得预算管理缺乏对归口部门的有效控制，不能对实际发生费用进行考核约束，这就增加了企业对经营管理风险的掌控能力。

(四)预算指标责任制不明确，执行力不强

在供电企业全面预算管理中重编制而轻执行是一种较为常见的问题。其原因在于供电行业的工作特殊性决定了它不可能把各类预算指标简单地分解下发，因此很多的基层供电企业执行全面预算管理存在困难。在具体工作中常常把全面预算管理完全归属到财务部门进行操作，但是财务部门自身专业性很强，对其他部门又缺乏控制力，因此在工作中常常出现部门间权责不清，推诿扯皮的现象，从而降低了企业管理效率。

三、深化基层供电企业全面预算管理的策略

(一)加深全面预算管理知识的学习，转变对全面预算管理的观念

要想提高全面预算管理的运行效率，首先应当加强企业管理人员对全面预算管理知识的学习。为此，企业可以定期的举办培训班，结合实际工作进行讲解和沟通，同时制定明确的学习考核制度，从知识层面和学习层面；从领导层面到员工侧面；从只抓皮毛到严格落实，加强宣传和学习，让大家对全面预算管理的意义、操作流程和实施方法都有清楚的认知，实现企业内部从上到下的重视和理解，真正将全面预算管理细化到企业管理的各个环节中去。

(二)建立健全的全面预算管理组织体系

完善的管理组织体系是全面预算管理得以实行的重要保证，为此基层供电企业首先应当建立预算管理委员会，全面负责全面预算管理的工作，而主要负责人应当由企业的主管领导来担任，成员应当包括企业各个部门的具体负责人。这样才能保证委员会的管理水平和威信力；其次，全面预算管理委员会必须有固定的办公地点，办公室主任可以由财务主管来担任，具体负责日常性的数据统计、任务分解等工作；第三，明确平行部门间的权责。全面预算管理包含了企业内的行政、财务、人事等多个部门，应当明确各个业务工作间的关系和权责，这样更有利于彼此间的合作。

(三)进一步完善全面预算管理工作考评制度

完备的考评奖惩制度是全面预算管理工作得以有效执行的重要保证，为此应当做好以下几点工作：首先是明确全面预算管理考核指标，使得基层部门的工作量度和完成情况都有明确的指标参照，供电企业应该结合自身实际，着重从企业经济附加值、现金流水、预算任务执行和上报数据的准确性等多个方面进行考量；其次是要完善企业全面预算考评机制，必须做到公正合理，范围全面，应该将平时考核和年终考核、业绩考核和职业道德考核结合起来，确保考评结果符合实际；第三是建立严格的奖惩机制，基层供电企业应当结合自身制定的发展目标，对企业员工进行有效奖惩，工作认真、业绩良好的要奖励，反之，消极懈怠，表现较差的要采取必要的惩治措施。这样才能最大限度的激发员工的工作热情，营造积极向上的企业工作环境。

(四)细化全面预算指标，提高预算执行力

全面预算管理所确定的指标必须结合企业工作实际，细化分解各项指标，这样才能保证全面预算管理在实际工作中的执行力。具体来讲，针对各部门职责的不同，将预算指标分解并进行跟踪控制。例如生产部门负责技术、原料等生产成本的预算；科研部门负责技术研发费用的预算；后勤部门负责企业日常运行和安全保护的成本预算等等。通过预算指标的层层分解，明确了各个部门、各个班组和个人的具体职责责任，将年度任务目标分解落实到每个季度、每个月中来，形成常态化的管理模式，并定期组织预算委员会对企业预算执行情况进行分析，总结成果，发现问题，确定今后的工作思路。

四、结束语

全面预算管理是促进基层供电企业健康发展有效方法，随着电力能源产业的持续发展，全面预算管理会有更大的应用空间，同时也会出现更多的新问题。作为基层供电企业应当做到与时俱进，不断更加企业管理思维和方法，实现企业的长远、良性发展。

[1]朱文君.深化基层供电企业全面预算管理的思路研究[J].财经界，2011（11）

[2]宋齐东.如何加强基层供电企业预算管理[J].中外企业家，2013（08）

[3]马斌.供电企业全面预算管理的问题与对策研究[J].经营管理者，2014（05）