加强高校无现金结算深入推行

南京农业大学工学院 侍杉杉

加强高校无现金结算深入推行

南京农业大学工学院 侍杉杉

无现金结算是一种快捷有效的结算方式，在很多高校中得以全面推行和实施，但仍然有部分高校还没有完全实现无现金结算。本文叙述了正处于转型期的高校财务部门在结算中的弊端和深入推行无现金结算方式后的优势，重点阐述部分高校至今没有完成无现金结算的原因及应对方法。

高校 无现金结算 财务管理

一、目前高校实行无现金结算概述

无现金结算对于高校来说已经不再是一个新名词，早在“十一五期间”就已经提出要充分利用现代信息技术推进高校财务管理的要求。各高校应广泛采用公务卡、网络银行和POS机刷卡的方式代替原本的现金收付方式，使财务人员在为教职工和学生报销时不再通过收付现金的方式。

无现金结算是一种快捷有效的结算方式，目前在很多高校都得以全面推行与实施。但不少高校至今还没有完全实现无现金结算方式，他们正处于转型期。在这样的学校里进行财务报销既可以采用现金结算方式也可采用非现金结算方式，并没有什么强制性要求，笔者所在院校正是如此。下文所举事例均以作者所在学院实例。

二、依旧实行现金结算的弊端

1.成本高。如果采用现金结算，上银行提缴现金便是现金出纳每日必修课。一般上午安排专门车辆接送出纳人员上银行提现，下午若是现金量超过最高库存限额就需要再次上银行解款。一日两次学校派车费用和银行外停车费，一年大概需要8000元左右。除去每天一张现金支票外，作者所在学院每天转账支票和业务委托书的用量在10张左右，如果是月底和年底一般三天就需要一本转账支票外加一本业务委托书。这样算来，一年用于采购支票、业务委托书和进账单的成本大概需要3000元左右。一个学院3000元看似不多，但笔者所在院校有12个学院，合计起来就不是一个小数目了。

2.资金安全性低。除去每日刷卡、网银转账外，日现金需求量在5～10万元不等。若是在年底集中报账时期，需求量则要上涨至15万元甚至更多。每次提缴现过程都会存在资金被劫风险。如果有学生或者教师在下午四点以后交纳大金额现金，那么出纳人员就不能赶在银行关门前将现金存缴，那么必须将所有现金锁在保险柜中，这也给现金保管带来了资金被盗风险。以上这两种风险的存在使得资金安全性等不到保证。

3.出纳人员出错概率大、工作压力激增。相对于刷卡和转账结算，出纳人员收支现金的出错概率较大，出错后对账难度也较大。刷卡和转账结算后会留下凭据，对账时可以查找到当时实际付款金额数和账面数额的差异，而现金付款后留不下凭据，只能靠出纳人员回忆，主观性太强，出错概率大。作者所在学院每周二对全校教职工和学生集体报销医药费，一天之内上百人熙熙攘攘地拥挤在空间有限的报销大厅内，出纳人员连喝水的时间都没有，一直处于紧张的工作状态中，到了下午难免会产生倦怠，出错的概率容易增大。如果发生了错误很有可能无法挽回，需要出纳人员自己承担现金赔付责任。

在整个高校财务系统中，出纳人员工作流程相对简单，可是简单并不代表没有工作压力，他们的压力往往超出了非财务人员的想象。一个学校在校教职工上千人、学生上万人、财务核算人员若干，但出纳可能只有一两个，他们每天要面对无数面孔，细心结算每笔现金，承担着现金保管风险、出错赔付风险。这些都在无形中增加了出纳人员的工作压力，从而导致财务人员容易产生负面情绪，如果负面情绪没有得到很好地排解，甚至会给整个财务部门带来负面影响。

三、实现无现金结算方式后的优势：

1.提高工作效率。采用无现金结算后，现金出纳不再需要上银行提缴现金，省去了在路上来回和银行里排队所耽搁的时间。采用支票、业务委托书方式付款一般要隔天才能汇到相关单位，而通过网银转账则可以做到实时到账。这些都大大提高了工作效率。

2.节约各类成本。采用无现金结算后，不用支付派车费用、停车费，减少采购、维护保险箱费用开支，更不用购买大量支票和业务委托书。在人力物力成本方面都得到了节约。

3.资金安全性有了更高保障。采用无现金结算后，资金的安全更有保障。首先被降低的就是现金存取过程中的流转运输风险，其次是现金存放保险箱中的保管风险，之后分别为出纳人员资金错付风险、收到假币风险，以及资金被私自挪用的风险等。这一系列的风险都被不同程度的降低了。

4.提高财务管理水平。无现金结算也现代财务管理的产物，它的实施需要基于现代信息系统和管理理念，需要财务主管和财务人员紧跟时代脚步不断学习新的知识、了解新的财务理念，提高财务管理水平。

四、部分高校不能完全实施无现金结算的原因及应对：

1.领导层意识不够深刻。任何一个制度的实施与执行的好坏都与领导层意识的有关。部分高校至今不能完全实施无现金与部分领导的意识相关，很多领导乃至财务部门主管都认为现金结算与否跟整个学校科研、教学都挂不上钩，重要性不大，导致无现金结算的实施一拖再拖，在实施过程中也不以身作则，说没有带卡就要拿现金走。这些问题在财务实际报账中是真是存在的。

财务部门负责人要不断向领导层提出实施无现金模式的重要性，从各方面提高领导层意识。只有领导层首先意识到无现金结算的重要性，才能有效地带动全体人员一同实施。

2.部分人员抵触心理。在笔者所在院校，对无现金模式最具抵触心理的两个群体分别为离退休教职工和学生，他们都有各自的特殊性。离退休教职工由于年纪较大很多人至今没有办理银行卡，存取现金都只能通过存折。每次报销医药费时都要拿走现金，即便有银行卡也不愿将钱打入卡中，他们宁愿拿走现金再到银行存取。对学生来说，若是从财务办理报销手续到资金到账有一到两周的滞后期，所以学生们希望报账时就可以拿到现金。这两个群体非常反感无现金模式，对于他们来说，握在手里的钱才是最好的。

想要消除他们抵触心理，财务部门应站在离退休教职工与学生的角度解决问题，不能一味地强制改革。例如，可以为离退休老同志集体办理银行卡或将报销费用直接通过工资发放。学生费用发放时做到不积压收到一个发放一个，减少不必要的审批流程，缩短发放时间。

3.与其他部门或银行配合不到位。实施无现金结算时如果只是在财务部门的网站上发出一则通知是得不到想要的结果的，其他部门不与配合是很令人头疼的问题，学生工作处不告知学生报账必须带卡，离退休办公室不通知老同志们带卡才予报销药费，无现金模式都不能得以实施。同时，无现金结算在网银支付上需要良好的网络基础和平台，并不是简单的一台电脑一条网线就可以的。这需要同银行系统和校园网络管理中心联手，开通财务专线，确保每一笔资金收付的安全。

做好无现金结算的宣传工作应同时加强与各个部门之间的联系，得到他们的认可与支持。向学校申请专门采购相关设备，保证网络资金的安全性。

ISSN2095-6711/Z01-2015-10-0249