关于新经济形势下加强中小企业财务管理的思考

高东辉

【摘 要】 我国的中小企业在经济发展中起着重要的作用，财务管理能够在不断变化的市场环境中帮助企业进一步实现跨越式发展，从战略高度做好内功，提升内部管理，以更好地应对激烈的市场竞争。对此，本文首先分析了财务管理与企业发展的依存关系，对财务战略如何支持企业战略的实现进行了说明。然后重点对中小企业财务管理中存在的问题进行了阐述，分别具体讨论了中小企业中普遍存在的传统观念使得财务控制能力较弱、融资困难的问题日益凸显、参与决策过程中的陷阱、全面预算中财务与业务的分离以及团队建设等方面情况。最后针对对如何解决上述问题提出了一些建设性的意见，包括更新财务管理理念；将预算管理作为手段、加强风险管理；拓展创新的融资渠道；不断提升财务团队的人员素质等方面。本文以期帮助企业超越传统的财务会计局限，对企业风险进行全面管理，通过实现会计与业务的更加有机协调统一，为经营决策提供更多有效的辅助支持，从而对企业的价值创造发挥更大的作用，帮助企业在壮大发展中早日突破瓶颈，站上更高的台阶。

【关键词】中小企业；财务管理；风险管理

一、财务管理对企业发展的重要性和作用

1.财务管理与企业发展相互依存

在日趋激烈的竞争环境中，企业每天都会面临着各种各样的内外部的变化。正是这些变化及挑战给企业带来了机会与挑战。在白舸争流的商业环境中， 只有那些主动迎接变化与挑战，进行适时调整的企业方能比被动地接受变化的企业具有更多的竞争优势，从而在市场中立于不败之地。

企业的战略规划在全面考虑了企业及所处行业，竞争者及环境诸多因素后，决定了企业如何保持其核心竞争力以及未来发展的大方向，有了深思熟虑的考虑，往往在面对变化的环境时可以应对得更加自如，可以帮助企业获得成功。

在整个企业的发展战略中，财务战略是其中汇集并反映了其他战略成果的关键部分。 如果用“水”或者“血液”來比喻财务的作用，那么财务如果能够做到上善若水的境界，那么企业的整体战略发展起来将会是非常顺畅的。

2.财务战略支持企业战略的实现

财务战略作为职能战略，是企业战略的一个子系统，它是指企业财务决策者以企业的价值管理为中心，根据企业制定的整体发展战略，在分析企业价值链、利益关系方的价值链和整体环境的基础上制定的，以期安排适度的资金并进行有效合理投放，从而创造并实现价值最大化。

战略财务管理的意义在于关注企业资本资源的合理配置与有效使用，从控制财务风险的角度，帮助企业管理各种风险，将各种风险控制在公司可容忍的程度之内，使得企业可以在未来保持有稳定的现金流入以期增加企业的价值，从而更好地回报投资方。现代企业的无论大小，其经营活动均启动于资金，最后形成于资金，期间资金转化成原材料、在产品、产成品、库存商品、生产成本等形式过渡，通过现金销售及赊销的应收账款回收等形式完成收入实现。从广义财务管理来看，如果在资金以各种形式流动的过程中，各个环节均可以产生一定增值，保持最低损耗，那么企业价值最大化的目标并不难于实现。反之，如果财务风险一直在高位运行，一旦企业的经营风险出现，与之共振的话可能会导致企业运营成本加剧，业务流失甚至影响到企业的存续。

有的人形象地将战略财务比喻为一个GPS定位系统，以说明财务在企业经营中起到的风向标和指南针的作用。 将财务战略与企业发展战略紧密结合确实将会是对整体战略的有力支撑及保障。

二、中小企业在财务管理中存在的问题和不足

1.传统观念使得财务控制能力较弱

目前我国中小企业很多受传统管理理念及能力所限， 对财务风险管控缺乏重视。 加之一直以来存在的“重业务，轻财务”的观念，使得不少企业忽略了财务管理在企业管理中的核心地位和辅助决策的作用。这主要体现在：大多数中小企业的财务管理仅局限于会计核算及资金安排方面，而对于有辅助决策作用的财务分析，成本管理，税收筹划，风险控制等方面不够重视，也缺乏适当的平台支持。

2.融资困难的问题日益凸显

很多企业在发展初期都会面临着融资困难，融资成本高的问题。尤其是在业务起飞之初，仅凭自有资金进行发展是有一定局限的，无法在资金规模及融资速度上完全满足企业发展需要。而目前中小企业融资的主要途径仍然是银行等金融机构，这些机构往往出于风险的考虑，在进行评级后为中小企业放贷提出了较为苛刻的放款条件，比如要求土地及房产抵押，第三方公司担保，存单质押等等。种种原因，造成了不少企业发展中的融资瓶颈，也制约了其业务的进一步扩张。

3.参与决策过程中的陷阱

美国著名学者西蒙有句名言：“管理就是决策。”很多企业在决策的过程中往往更多地从业务导向出发，依据业务数据及经验，缺乏必要的财务可行性研究，结果导致决策失误，结果不但没能给企业带来预期收益，反而由于回款困难，资金安排不当等因素影响到企业运营。

在不少企业中，由于“部门思考代替整体思考，局部合理导致整体不合理”的现象普遍存在。有些企业由于对变化的经济形势认识不够充分，为了进一步扩大市场占有率而不断扩大规模，没能根据市场信息及企业实际，对筹资，投资，资金成本及回报等进行充分的成本效益分析，造成举债过多，资本结构不合理，企业资金成本短期大幅上升，挤压了利润空间；有些企业在考虑进行多元化发展过程中将资金投入自己不熟悉的领域，加之对投资项目运营监控不及时，如果预期回报率未能达成，反而会加大企业运营风险，影响到正常业务的开展。

4.全面预算-财务与业务的分离

《礼记》中讲：“凡事豫（预）则立，不豫（预）则废”，就是说不论做什么事，事先有准备，就能得到成功，不然就会失败。用它来说明预算似乎再好不过了。不少中小企业管理者对全面预算存在着误区，认为预算是财务部门的事情，业务部门只要配合提供一些数字即可，使得预算的参与性差，无法为未来的销售，生产等信息提供有参考价值的预期。财务部门迫于无奈，只好闭门造车，使得年度预算流于形式。

5.团队建设

不少企业财务管理中存在人认唯亲现象，无法引进优秀的财务人员参与管理，也无法提升财务人员的团队素质。在企业起步阶段，混乱的的财务管理勉强支撑着企业的运转；在企业处在上升期时，财务的短板并没有显现，没有财务的危机致使大家形成了财务管理并不重要的观点。“记好帐，管好钱”似乎就是财务人员的工作。这种情况一旦企业经营遇到困难，水落石出的时候，财务管理的风险恐怕一时难以抵御。

三、目前形势下可能的解决对策

1.更新财务管理的理念

人们常说相由心生，只有我们的思想变化了，才会有变化的行动。中小企业要在激烈的市场竞争中屹立于不败之地，这需要苦练内功，包括学习并接受先进的管理理念。 只有当财务管理如涓涓溪流一样渗透并贯穿于企业的各项活动中去，在企业运营的各个环节创造价值，才能提升企业的管理水平，建立以核算为基础，预算、分析为手段的良性财务循环，通过资金的筹集，使用及分配创造更大的价值。

2.预算管理是手段

作为财务战略的落脚点，预算可以以数量和金额形式反映特定期间的资源配置状况和经营活动的详细安排。它是与企业的战略规划、年度计划密不可分的一部分。因此，管理层应重视全面预算，积极倡导全员参与预算制定。企业可以通过设立预算委员会的形式，建立健全预算控制及业绩考核制度，加强各部门的预算组织、协调。 同时，财务部门作为具体预算协调部门可更加主动地与各部门沟通，配合业务部门完成各自的预算。这样可以真正通过预算，将企业有限的资源更好地配置以获得市场竞争优势。

3.进行风险管理，积极辅助运营决策

如同自然界的天灾一样，在经济领域的一些经济事件的发生也是无法以人的意志为转移的客观存在。 在大数据时代，作为在市场风浪中前行的企业也需要有强烈的风险意识，并对风险管理进行必要的思想准备， 财务人员可以探讨如何利用IT技术建立风险预警机制，完善管理驾驶舱的功能，以降低不确定性，使企业能以最直接和最有效的方式达到目标和完成任务。

通过建立健全一系列规范的财务制度，将财务管理工作贯穿于企业经营的各个环节，辅之以人员岗位责任，内部控制等制度，可以帮助企业增强会计报表的可信度，完善分析决策机制，使得资金流转更加顺畅有序，进而取得更多金融机构的信贷支持以扩大业务规模。

4.拓展创新的融资渠道

企业融资战略的选择应该充分考虑企业所处的发展阶段及其特有的经营风险及财务特征，从而有所侧重， 尽可能给企业的经营活动提供最适合的支持。在权衡权益融资和债务融资亦或是组合融资时，也要充分考量企业的政策环境，行业特点，金融机构的优惠政策等情况。例如，根据相应政策及企业实际情况，适当选择应收账款质押，融资租赁，信用担保，票据融资，引入风险投资等各种方式来筹集企业发展所需资金。

财务人员在积极帮助企业练好内功的同时，应积极与各融资机构及政府部门进行沟通，及时了解新近出台政策，也可在实践中及时取得企业发展所需资金支持。

5.树立以人为本的观念，不断提升财务团队的人员素质

当今社会，以人为本亦是企业做大做强的法宝。将企业财务管理的工作交给适合的人员，通过打造财务人员的学习能力以及创造能力，才有可能通过团队的智慧，为企业带来更大的价值。只有当企业的财务职能与其他业务职能既相互独立，又相互依赖时，让财务人员从业务的前端就了解业务，与其他各部門形成齐心协力的整体去开展业务，互相支持帮助，才有可能从业务的实质去出具分析报告，提出改进方案；去更好地与外部利益相关人员沟通并取得更多的认可，为企业带来更多的有用资源。

四、结论

综上所述， 新经济形势下企业财务管理既需要满足企业战略需要，又要适应各种变化需要。作为定量化的战略，财务管理通过财务数据连接着财务业绩与战略，联系着有形的结果与无形的竞争优势。作为财务管理人员，如果能够做到思考战略，注重风险，熟悉业务，把脉市场，提升团队能力，那么发挥自身优势，冲破企业发展过程中的一些局限和瓶颈，帮助企业迈向更加广阔的空间指日可待。

参考文献：

[1]高蓉.后金融危机时期中小企业财务管理策略研究.长春理工大学学报，2014年3月.

[2]刘文开.试论后金融危机时期我国中小企业财务管理创新的对策.商业会计， 2014年1月.

[3] 赵曼.我国中小企业财务管理存在问题及应对措施.中国乡镇企业会计，2014年2月.