浅谈煤炭集团企业如何加强资金管理

张云芳

【摘 要】近年来世界经济形势复杂多变，煤炭市场急跌直下，煤炭企业面对销售受阻、回款困难、资金供需矛盾加剧，资金紧张等现实困难，煤炭企业作为资源性和基础性工业企业，为走上持续发展壮大之路，不断寻找战略合作伙伴，以拉长产业链，进行多元化经营。在这些经济活动过程中，资金的重要性愈加凸显。如何有效筹措资金，加强资金管理，提高资金利用效率，为企业生产经营工作的开展提供资金保障是煤炭集团一项非常严峻的任务。在本文中，结合山东能源集团枣矿集团的实际情况，谈一谈煤炭集团公司如何做好资金管理工作。

【关键词】煤炭集团；资金；集中管理

一、枣庄矿业煤炭集团的现状和资金管理的问题

1.枣庄矿业煤炭集团的企业现状

山东能源集团成立于2010年，由新汶矿业集团、枣庄矿业集团、淄博矿业集团、肥城矿业集团、临沂矿业集团、龙口矿业集团重组而成，注册资本人民币100亿元，为国有独资企业。2012年成功进入世界500强。山东能源集团实行“两级中心，分级管理”的资金管理体制，能源集团总部设立资金管理中心即一级管理中心，是能源集团资金集中统一管理的组织机构，包括枣矿集团在内六家矿业集团资金结算中心是二级资金管理中心。

煤炭行业的举步维艰，煤炭“新常态”下，价格、需求将反复震荡，利润空间越来越小，“外煤入鲁”渠道多元，枣矿集团传统的区位优势正逐渐减弱，周边兄弟企业挤压我们的市场。淮北矿业集团是华东地区最主要的精煤基地，晋中南铁路今年投入运行，届时，山东将成为晋煤新出海口和全国煤炭新的集散中心治理大气污染，国家已明确到2017年底京津冀鲁等地8300万吨的煤炭削减指标。越来越严格的环保政策，以及石油、天然气、新能源越来越多地替代煤炭应用于工业生产、人民生活，煤炭消费空间受到压缩。

因此煤炭集团企业今后以调结构、转方式、抓改革、促创新为主线，走多元化战略，生存发展为根本归依，既要通过转调创改、加强内控、开源节流，保持效益的基本稳定，又要集中财力大力推动项目建设、资源接续、扩能增量，实现规模总量的稳步增长，实现更高质量、更具可持续性的发展是枣庄矿业煤炭集团的最终追求，枣庄矿业煤炭集团如何有效筹措资金，加强资金管理为煤炭集团持续发展提供资金保障异常重要。

2.枣庄矿业煤炭集团资金管理方面存在的问题

在资金管理方面，企业集团面临着成员企业资金盈缺不平衡；一是成员企业之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团总部不能有效监控子公司资金支付；不能迅速掌握集团整体资金的存量、流量、流向；二是成员企业的筹资、投资决策不规范造成造成企业损失惨重，国有资产流失，资源浪费等等问题；这些问题的存在直接影响着集团资金运动的效率、效益，制约着企业集团市场的进入能力与竞争的后续保障能力。

二、能源集团对枣庄矿业集团的资金统一集中管理

资金是企业的“血液”，只有实现“血液”的集中汇通，集团才能实现真正意义上的融合。能源集团根据企业自身的财务战略规划，上线资金管理系统，推进银企直联搭建，开展账户清理，实现资金集中管理。

1.能源集团对账户实行统一集中管理

能源集团根据实际需要确定合作银行，各成员单位在合作银行开立账户，并授权能源集团对开立的账户实施资金归集、拨付业务。

能源集团总部、直管单位及各二级中信银行账户对于外部银行账户的开立、变更和撤销，由一级中心审批同意后办理；各矿业及所属企业银行账户的开立、变更、和撤销由二级中心进行审批，并报一级中心备案后办理；成员单位在银行开立的账户按用途分为收入账户、支出账户、备用金账户和专用账户原则上不同账户间不能串用；内部账户的开设分层级管理，各成员单位根据管理关系在所属资金中心开设活期内账户，办理资金收支结算。

2.能源集团对资金收支实行严格的资金预算管理制度

能源集团对资金收支卖行预算管理制度，包括年度预算及月度预算。各单位须按照资金预算办理资金收支，不允许有预算外支出。对于大额资金支付业务，各单位在月度预算中需要单独列示；严格预算审批流程，预算一经审批，无特殊原困不再变更。重大特殊情况确需支出的，严格履行预算遣加手续。资金支出以资金预算为依据，无预算、超预算不支出；资金预算包括年度预算、月度预算。月度预算的编制以集团审批通过的年度资金预算为基础；建立资金预算监督和执行分析制度，实行资金的事先控制、事后分析的全过程管理，随时掌握能源集团动态资金流向，防范资金运转风险。

3.融资管理

能源集团对融资政策、融资方武实行统一管理搭建统一融资平台，统一审批融资权限。银行信贷额度由一级中心统一申请、统一掌握使用。一級中心负责对能源集团头寸进行内部调剂，保证资金使用高效循环和运转，提高资金使用效益效率，降低融资风险；一级中心负责制定统一的融资政策，统一管理银行授信额度，优化能源集团融资资源配置，受理成员单位融资申请，审核成员单位融资方案，建立能源集团融资管理信息平台，监督检查融资方案执行情况等。各矿业集团负责按照能源集团统一融资的安排，组织所属成员单位融资合同的签定、保管及偿还事宜，负责融资信息台账管理，监督融资资金使用情况。

4.结算管理

能源集团统一建立“现金池，”对资金实行收支两条线管理。各单位的资金收入由能源集团每日通过资金管理系统逐级归集至公司母账户；各单位的资金支出，由能源集团资金预算定期拨付至各级资金中心，由各级中心拨付至各单位支出账户或直接对外支付；各级中心分单位建立资金收支明细账，准确核算收入、支出、余额。比照同期银行利率计算资金存贷款利息成员单位可在相应中心申请办理定期存款，成 员单位在相应中心的存款如无特殊申明，按照活期存款管理并计算利息；能源集团及成员单位之间内部往来结算业务比照对外结算业务办理。

5. 票据管理

能源集团实行统一的票据管理政策。建立统一的票据信息库和票据分级管理体系。

票据的使用实行预算管理与票据信息库管理相结合的方式。成员单位使用票据要有预算，票据的支付业务由支出单位发起支付申请，经所属资金中心审核通过后方可使用。加强票据实物管理，确保票据安全收取银行承兑汇票时，各成员单位要严格按照票据法的相关规定，认真审核票据的真伪、记载事项是否齐全、内容是否真实完整、签章是否规范等；资金管理中心建立统一的票据管理信息系统，各成员单位要及时录入票据的详细信息及收票、贴现、背书、抵押、托收、再贴现、支付等业务全过程的信息。各成员单位要配各专用保险柜保管票据，确保票据库存安全，对超过一定限额的票据可以采用金融机构托管的方式进行管理。票据要有两人以上共同保管，要有专人登记票据各查簿。票据保管员与票据各查簿登记人员为不相容岗位”不得由同一人兼任；建立票据盘点制度。部门负责人每月至少一次不定期盘点票据库存。建立票据盘点登记簿。

三、枣庄矿业集团实行资金集中管理的优势

枣庄矿业集团执行山东能源集团资金集中管理办法，下设结算中心办事处，启用山东能源集团财务公司资金管理系统，实行实时集中式资金归集。

1.通过资金集中管理，能够加快资金流转，增强资金风险防控，规范资金管理行为，提升资金管理水品和效益。

2.通过资金集中管理，实现集团内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，能够提高资金使用效率，降低财务成本。

3.发挥能源集团规模优势，提升在货币市场的话语权、增强筹资能力，即通过资金集中管理，如结算中心或财务公司的形成，实现企业内部融资，能够提高资金使用效率，降低集团外部融资总额及资金成本，保障战略发展目标的实现。

4.强化对货币资金运行的监督，加强货币资金风险防控。集团总部通过资金集中控制和管理，即通过对资金流入流出总控制，随时掌握其生产经营情况，有效防范经营风险；其次，通过下属公司收支行为，尤其是支付行为的有效监督，实现对下属公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性和有效性。

四、枣庄矿业煤炭集团实行资金集中管理防控措施

为了实现资金集中统一管理，枣庄矿业煤炭集团结合自身资金管控实际情况，内部建立健全资金管理配套制度，及相关实施办法，大力提高资金的使用效率。

1.实行内部货币化结算

为控制和降低内部单位资金占用，加强现金流管理，推动集团公司商业模式创新，增强内部单位抵御风险能力，解决集团公司资金集中管理方式中存在集团公司内部资金结算“大锅饭”，的问题，培育和增强内部单位自我发展的积极性和能动性，2013年12月起在集团内部实施内部货币化结算；先收后支、先存再支，集团公司不垫支；严格执行预算，无预算不支出；按预算留足刚性所需（安全生产、社会保险、职工薪酬、营业税费）；执行能源集团资金集中管理规定，严禁坐收坐支；集团公司内部单位间及集团公司代付款项新发生的业务实行货币化结算，不再通过集团公司往来转账结算。集团公司外部取得的货币资金按规定及时缴至集团公司资金结算中心和各办事处收入上缴户转入集团公司，从集团公司外部取得的承兑汇票收入要及时缴至集团公司资金结算中心本部。纳入集团公司资金集中管理的非煤单位业务收入是现款的要及时缴至各办事处集团帐户，按规定下拨或结算支付的经费、服务费、维简费、安全费、专项拨款等，由集团公司按结算当月向各应收单位拨付资金，分步实施资金集中。

2.强化资金预算管理，严禁预算外资金支付

集团内各子公司、分公司根据集团公司审批的月度资金预算按各审批项目总额列出明细支出，无预算和超预算额度的项目支出、计划外工程和设备支出、未批准的非生产性支出等禁止办理。

一是各单位、子公司要严格执行集团公司《货币资金与承兑汇票管理规定》，规范本单位的资金收支行为，保证资金安全和资金使用效能。

二是严格执行对外付款“六签字”制度。除工资、社会保险、住房公积金、税金以外，各权属企业的大额支出、超大额支出必须严格按照规定的签字程序，逐级落实签字责任；凡二级单位超过30万元以上（含30万元，含银行承兑汇票）的一次性对外支出项目，必须经本单位领导班子成员集体研究同意签字后，持相关依据报请集团公司业务部门审核，经分管领导和主要领导签批后办理；严禁同一业务分拆支出，逃避监管。

三是严格资金预算管理。积极组织当期资金预算收入，严格控制预算项目支出，做到有预算不超支、无预算不支付、不串项使用资金、按规定用途专款专用（工程、工资、税金、工农关系、招标等专用资金项目），不得挪作他用。各二级单位所控制的公司、经济核算实体，要按月向二级单位申报资金预算，集中管控，核准后按预算执行，所有资金支出由授权机构（二级单位）负责人和分管负责人签批，其中大额支出（单项生产业务支出5万元以上或单项非生产性支出1万元以上）必须执行“六签字”制度。每月终将资金预算执行情况报二级单位预算管理部门。资金预算一经审批原则上不作调整，如有特殊事项，预算单位应通过公文并提供相关证明材料，专题向集团公司报告，由集团公司研究。

四是压缩支出、降低成本、未经集团公司批准的内外部固定资产和项目投资、无计划的工程和设备不得开工建设和随意购置，申报资金预算时必须持集团公司批准的中标通知书及相关依據。

五是对外捐赠和赞助资金支出（包括所有外部开发单位），无论金额大小，要按规定报集团公司研究。

六是必须实行收支两条线管理，凡因销售、清欠以及其他企业行为所取得的所有货币资金和承兑汇票，必须全额交付集团公司账户，严禁坐收坐支。

七是加强债权对账和清收工作，使资金尽快回收到位，增加资金流入量。

八是加强风险防控，将“风险体检”标准菜单化管理贯穿资金管理整个过程。以企业财务部门为主体，以岗位履职为内容，以财务管理制度、内部控制流程为依据，以业务活动合法、合规、合理为目的，制定完善财务专业“风险体检”流程制度，查找资金管理过程中关键风险点。

总之，随着煤炭企业经营向集团化、多元化方向发展，资金集中管理是加强资金管理的有效途径。一方面可以减少企业的运营成本，提高资金集中管理的运行效率和质量，有效地整合企业集团的财务资源；另一方面可以整体上把握企业集团资金的获取、投放和增值的信息，为企业集团的财务经营决策提供及时、真实、可靠的财务信息。

参考文献：

[1]周尊.加强企业集团资金集中管理的探讨.经济论坛，2014年3月

[2]充分发挥财务管理职能，推动能源集团跨越发展.齐鲁珠壇，2013年3月