浅议企业财务风险控制与防范

张志红

【摘 要】对任何一个企业来说，企业财务的风险都是不可避免的。随着我国市场经济体制的建立与深入发展，企业财务管理领域出现了新的风险因素，这些风险将给企业带来巨大冲击和压力。在此背景下，企业财务管理人员需要调整思路，重视财务风险对企业的影响。本文概述了企业财务风险的基本特征，并提出了防范企业财务风险发生的对策。

【关键词】企业；财务风险；防范

伴随世界经济发展日新月异，市场化经济既是现代企业发展的机遇，又给企业在财务方面带来了一定风险。而企业要想在竞争渐趋白热化的市场竞争中站稳脚跟，甚而获得更大程度的发展，都必须管控风险。如何在企业管理现代化过程中，准确对财务方面存在的风险进行分析，进而采取恰当的措施规避和防范，实现企业可持续发展，是企业管理过程中一个重要课题。

一、企业财务风险的概念及基本特征

财务风险是企业财务构造不科学、融资失误使企业可能丧失债务偿还能力而致使投资人的预期收益下降的风险。财务风险是企业财务管控时必须解决的难题。而财务风险是不随人的主观意识而转移的，企业要想预防财务风险，就必须订立可靠的举措来尽量规避或减轻风险，不能完全清除风险。风险主要特性表现在以下几个方面：首先，一定程度上是客观存在的，具有客观性。事事有风险，时时有风险，风险无处不存在。换句话讲，它的客观存在不会因为人为意志而转移的，无法彻底消除，只可以采取多种多样的科学技术手段来规避，使风险下降到最低点；其次，这些风险具有一定全局普存性。公司财务与其生产经营的各个环节有着千丝万缕的关联，同时，微观的财务管理自身过程也是各个环节相互联系和影响着；再次，具有一定不稳定性和难以确定性。公司财务风险可能发生在特定时间、条件、地点，也可能压根就不会发生；最后，企业盈利与损耗同时存在性。高风险与高收益正相关，因此，风险大，自然收益高，反之，则低。

二、企业风险出现缘由解析

解析风险产生缘由，若是从收益角度分析，可以列出以下三个层面：其一，企业生产经营所取得的利润等收入，扣减生产经营成本、人员管理开支、推销环节成本、税费还有其他附加费用之后，所取得的收益。其二，在生产经营的基础之上扣减财务管理支出之后的经常收益。其三，在经常收益基础上与营业外收支净额的合计，亦即期间收益。第一，若企业经营性收益为盈利，但是经常收益是亏损的状态，这就表现出企业的资本结构有失合理性，债务繁多，利息支出成为沉重负担，一定程度上有不小风险；第二，若三者皆为盈利状态，但是仅仅期间收益是亏损的状态，这样就有发生了灾害以及售出资产损失等情况；第三，假如从经营性收益起点就出现亏损，意味着企业财务方面危机已经非常突出。与上述情况恰好相反的是，假如三层次收益皆是盈利，那么为一切正常的经营情况。财务风险产生基于以下几个方面缘由：

1.内部缘由因素

（1）内部管理中关系混乱。在企业管理中，企业与上级企业相互之间，内部各个职能部门之间关系的复杂，使得其资金管用、利益分解等权利责任模糊、管理凌乱，进而引起资金使用不充分，流失严重，因而企业出现风险的可能性增大。

（2）企业财务从业人员对风险认识缺乏。如前文所述，企业财务风险是客观地存在着的。随着我国经济水平的提升，买方市场已经逐步形成，产品滞销情况非常常见，为了提高市场占有，卖家采取赊销手段，这就导致各企业应收账款数额剧增，从而致使企业资产被占用流动性减弱，安全性堪忧，进而带来一定程度风险。

（3）决策失误较多。企业财务决策缺乏科学性，多为凭借以往经验和主观认识做出判断，一旦出现失误性决策，便会導致财务风险的发生。而对此，投资者又没有充分认识到，因此会导致大量投资损失，对投资效益产生负面影响，给企业财务造成风险隐患。

2.外部环境缘由

现代企业模式下，企业管理所处大环境瞬息万变，难以捉摸，一些企业财务管理系统与周边大环境脱轨运行。近些年来，通货膨胀持续上升，企业资金供给表现出严重不足，货币性资产贬值严重，企业成本加大。同时，利率的不稳定变动也可能会引发一种利率风险，主要包括利息开支巨大、不能履行债务等方面的风险。

三、防范企业财务风险发生的举措探析

企业财务风险管控是一项系统工程，它有利于企业长远战略的实现并存在于企业的各项经营管理活动中。而风险管控并非一直躲避风险或使风险最小化，而是在一个特殊环境中通过设置目标、甄别风险、面对风险，并将风险管控在可控的范畴内的过程。

1.实行风险预警机制预防风险发生

随着现代企业制度不断进步，未来在企业财务风险防控方面，风险状况分析和科学预测将成为大势所趋，这也将为企业管理者提供一种科学决策参考。具体而言，这种预警机制包含以下几个方面的核心要素：一是具备真实准确可靠的财务信息作为基础；二是利用企业财务相关资料及收集到的数据，放入科学模型，进行定量科学化评价，从而从中发现潜在风险，及时对财务风险做出警报提示。三是科学编制现金流量预算，降低资金流动方面潜存的风险。这种方法具有一定科学性，各企业可以尝试合理采用这种方式，以减少由于管理不善而导致的风险，提升企业管理现代化、科学化水平，确保企业财务安全稳定性，保障企业战略决策科学合理，最终提升企业综合竞争力和发展潜力。

2.进行财务风险分析，科学设置内部控制系统，着力提升从业人员风险意识

企业财务风险的有效防范，需要管理者通盘掌控各个因素，尽力降低主观性决策发生概率，减少失误发生次数。企业高层管理者应该对财务风险防范这个工作给予高度关注，明确各个职能部门权责关系，有效降低风险。企业决策可以提出一系列可以实施的方法，反复论证，分析确定，努力使最终做出的决策更加科学，达到最优化。此外，财务人员也应该提升自身业务素质，发扬良好的职业道德，树立财务工作各个环节关联性意识，明晰自身责任，各司其职，真正从源头上减少风险发生概率。

3.强化企业财务风险管控体系，实行综合方略，预防外汇风险

企业外部财务风险的管控通常就是指对企业由于外部环境变化而导致的财务风险实施管控。例如：适当调节财务管控策略或改良管理手段、建设并健全财务管理体系、设立专业的财务管控部门、打造专业素质和职业操守过硬的财务管控队伍、完善财务管理相关体制、提高各类基本工作的效率，使企业的财务管理体系得以正常运转，进而提升企业对财务管理外部环境的适应能力，并提升其应对能力。

（1）挑选好结算货币。在协约签订前应谨慎、仔细解析外汇形势，进而挑选符合本公司实际的外汇结算手段。对出口营销、进口设施和原料采取多币种结算模式，减少单一外国货币汇率起伏给出口带去的不良影响。另外，还应增添出口买卖中本币的结算。

（2）实行货币保值条例。为消除汇兑损失的负面作用，应将本公司的竞争态势与市场策略进行有机结合，与重要用户一起担负本国货币升值风险，并采用严谨的提价举措，部分转移汇率波动的风险。

4.强化资产管理环节，不断提升财务机制市场适应性

在企业管理过程当中，财务可谓是核心环节，企业运营的任一部分都与此相关，而资产管理又可谓是财务管理的心脏，起着至关重要的作用。全球经济金融危机等周期性外部环境变化则是对一个企业管理，特别是资产管理的重要考验。面对这些情况，企业应该加强合同订单管理评估，提高应收账款回收率，合理配置资产，确保资金合理周转，保障企业盈利能力，树立良好的对外形象。

四、结语

在经济高度发展的当今社会，企业既面临着前所未有的机遇，也面对着复杂多变的挑战 。财务风险是企业管理过程中客观存在的竞争必然产物，特別是在我国市场经济体制尚不完备的情况下，更是难以躲避这些风险。但是，企业不可能因为风险的存在而停步不前，较高的经济收益往往与较高的风险承担成正相关态势。同样，企业也不能因为风险存在就消极逃避，而是应该积极面对，建立和完善预警提示体系，提升自身管理科学化水平来应对风险，科学分析风险，合理有效降低风险，实现自身有效长远地发展，确保企业效益最大化。

参考文献：

[1]王筱红.中小企业财务风险成因及其防范[J].国际商务财会，2009（01）.

[2]夏国栋.企业财务风险控制与防范对策[J].商场现代化，2006（34）.