黄金矿山企业资金管理策略研究

任 娟

（山东黄金矿业（莱州）有限公司焦家金矿，山东 烟台 261400）

黄金矿山企业资金管理策略研究

任 娟

（山东黄金矿业（莱州）有限公司焦家金矿，山东 烟台 261400）

资金是黄金矿山企业经营运转的基础条件，也是衡量企业管理工作尤其是财务管理水平的重要指标，与企业的长远可持续发展息息相关。本文针对黄金矿山企业的资金管理，首先分析了黄金矿山企业资金管理工作中存在的一系列问题，进而系统论述了提高黄金矿山企业资金管理工作水平的措施，为强化黄金矿山企业的资金运营管理，提高资金使用效率提供合理参考。

黄金矿山企业；资金管理；运营

资金是黄金矿山企业经营运转的基础条件，也是衡量企业管理工作尤其是财务管理水平的重要指标，与企业的长远可持续发展息息相关。在当前形势下，黄金市场价格低位运行，市场低迷的情况对黄金矿山企业管理提出了更高的要求。提高资金运作管理水平，满足企业经营运转对资金的需要，为企业的项目投资及长远发展提供资金支持，已成为当前黄金矿山企业财务管理工作的重要内容，这有助于黄金矿山企业发展能力及收益能力的提升。

1　我国黄金矿山企业资金管理方面存在的问题分析

1.1黄金矿山企业的资金管理混乱

一些黄金矿山企业由于对资金管理重视不足，导致资金管理漏洞较多，各种潜在的财务风险问题时有发生。特别是在黄金矿山企业的投资上，盲目性较大，没有较好的进行事前规划控制，审计监督管理也不到位，再加上财务会计信息失真、会计报表不实及应收账款管理不力等因素，很容易造成黄金矿山企业的资金链断裂，导致资金周转困难进而出现财务风险问题。

1.2黄金矿山企业的资金集约化程度相对较低

黄金矿山企业下属的子公司或直属部门较多，但是在资金的管理上，尚未形成集约化的管理，黄金矿山企业的一些子公司或直属部门直接与银行等发生业务关系，增加资金使用成本及财务管理费用。此外，缺乏集约化的管理还容易造成费用开支监管力度不足，导致资金的使用出现各种漏洞问题。

1.3黄金矿山企业的资金监管力度薄弱

当前，在黄金矿山企业的资金使用管理上，监督管理力度非常薄弱，对资金的监管往往服从于矿山企业产值、利润目标的要求，导致经常出现闲置资金、挪用资金及违规使用资金投资项目的问题，使黄金矿山企业的资金管理风险隐患较多。

2　黄金矿山企业资金管理完善策略研究

2.1健全完善黄金矿山企业资金管理体系的建设

资金管理作为黄金矿山企业财务管理的核心，对企业的生产经营具有重要作用。因此，相关管理部门应认识到强化资金管理工作的重要性，在财务管理中侧重加强资金方面的管理。同时，应在企业内部建立配套完善的资金管理制度，通过制度对矿山企业资金使用、运营及核算管理提出明确具体的要求，确保资金管理工作的规范化展开。此外，为确保矿山企业资金管理措施得到有效贯彻落实，针对矿山企业的资金管理应采取目标责任管理的模式，将管理责任层层分解，确保各个部门都能严格按照规章制度执行资金管理措施。

2.2在黄金矿山企业内部推进全面预算管理

围绕企业的战略发展及生产经营，开展全面预算管理，可根据企业的实际需要合理分配控制资金，提高资金的使用效益。在矿山企业的全面预算管理上，首先，应结合矿山企业的实际情况，建立完善的预算管理组织体系，负责完成预算调研、指标测算及监控分析工作，同时在预算管理过程中，应强化资金预算的编制、审批、考核工作，依靠预算管理的刚性约束作用，严格控制管理矿山企业的资金收支。其次，为强化预算管理的执行力度，应在全面预算管理体系中设置与资金运营管理相关的指标，例如利润收入、应收账款、带息负债、现金流等，通过指标的考核评价掌握资金管理工作的实际情况。

2.3提高黄金矿山企业的资金集中管理水平

通过对矿山企业的子公司及职能部门实施资金集中管理，可有效确保资金运营管理规范化，并降低矿山企业资金的管理成本。在黄金矿山企业的资金集中管理上，应将资金的集中支付作为关键，由矿山企业的财务管理部门负责资金的筹集、调度，进而依靠资金的集中管理，减少矿山企业资金沉淀的发生，确保矿山企业资金周转链的正常运转。

2.4强化矿山企业的资金风险管理

为确保矿山企业资金管理的安全可靠，应针对资金管理成立健全的资金风险管控体系，通过在企业内部建立完善的债务风险预警机制，分析风险预警指标，准确掌握矿山企业的资金管理情况。同时在矿山企业的资金使用管理过程中，将矿山企业的带息负债规模、对外担保作为控制管理的重点，强化票据的管理及新增项目的资金流管理，确保矿山企业的资金处于稳定安全的管理状态之下。

2.5完善信息化建设，加大对矿山企业资金管理的监督力度

提高资金管理的信息化水平，可有效确保企业资金管理相关信息的真实可靠，为资金的使用监督管理提供准确的依据。对矿山企业的资金运营监管，应重点依靠规范完善的企业财务内控管理制度来实现，通过加强对矿山企业的投融资、资金流向、财务状况变动等方面的审计监督，及时发现矿山企业资金管理中的薄弱环节，提高矿山企业资金运营使用的规范化水平。

3　结　语

资金管理是黄金矿山企业财务管理工作的核心内容，也是关系到企业生存发展的重要内容。黄金矿山企业财务管理部门应根据黄金矿山企业生产业务的特点，合理筹措、正确运用资金，优化企业的资金结构，并提高资金管理风险意识，强化对资金运营过程的监管，确保黄金矿山企业生产经营各项经济活动有序进行，推动黄金矿山企业经济效益不断提高。

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.12.025

F275.1

A

1673-0194（2015）12-0034-01

2015-04-08