集团企业内部资金管理的重要性及现存问题

摘要：资金是集团企业生存发展的重要保障和财政命脉，具有十分重要的作用，本文研究了目前集团企业内部资金管理的现状和遇到的困难，阐述了集团企业内部资金管理和控制的模式，提出一些合理化的建议和对策。

随着经济的快速发展，逐渐兴起了一种新的企业模式—集团企业，这种模式的企业规模非常大，组织结构复杂，员工人数庞大，部门之间分散程度比较高，在发展过程中积累了很多的问题，尤其是内部资金管理和控制问题，这个问题对企业长远发展产生深远的影响。

一、集团企业内部资金管理和控制的主要问题

结合目前国内集团企业的发展现状来看，内部资金管理和控制呈现出集中管理的趋势，面临如此激烈的经济形势，内部资金管理的重要性越来越凸显，已经成为集团企业未来发展的关键要素，所以加强内部资金管理和控制显得非常重要。这几年出现的很多集团企业内部经济危机导致破产的比比皆是，都是因为内部资金管理和控制出现了严重的漏洞，企业未及时解决，导致出现财政危机，威胁公司发展。

一方面，为了确保集团企业各个子公司具备充足的现金流，集团总部赋予了子公司对资金一定的支配权，导致集团内部资金非常分散，或多或少地增加了集团企业的隐性成本，造成了一定程度上的资金浪费，如果领导没有全局意识，不进行改进，就会进一步降低内部资金的使用效率；另一方面，企业规模比较大，难以管理，缺乏完善严格的监督机制，企业总部很难对子公司进行监督，造成集团资金链断裂和内部资金流通不畅的后果；最后集团企业下属的子公司内部资金非常有限，很难确保资金高效运作，集团总部在运作资金时由于时空的限制，总部很难和子公司之间形成有效的沟通导致集团总部很难了解到资金的用途和信息，增加企业的财务，从而加剧了企业的财务风险。

二、集团企业内部资金管理和控制的模式

在集团企业面临的内部资金管理的问题上，问题很多，根据学术界的研究，提出了很多加强内部资金管理和控制的模式，全面规划集团企业内部资金现金流，集中管理内部资金，提高总部对子公司的资金运营管理能力，合理控制集团企业资金成本，提高资金使用投资的效率，有效发挥集团内部资金的财务杠杆作用，经过研究分析，学术界总结概括了集团企业内部资金管理与控制的几种模式：

（一）集团所有下属的子公司现金收付活动全部进入集团总部的资金账户，由总部统一管理和控制，也叫统收统支集团内部资金管理和控制模式。

（二）在某种固定的金额和期限原则下，集团总部定期定额拨付资金给下属子公司作为备用，也叫备付金集团内部资金管理和控制模式。

（三）集团总部设立专门的内部资金管理机构，赋予该部门一定的监督权利，有效监督企业内部资金运作，也叫建立集团企业专门内部资金结算中心模式。

（四）集团借鉴银行资金管理模式，在集团内部设定集团银行，即内部银行模式。

（五）集团总部设立专门的财务公司，有针对性的对集团企业内部资金进行管理和控制，适用于规模比较大的集团，可以提高集团内部资金管理和控制的效率，降低内部资金管理和控制的风险和成本，即集团内部资金财务管理模式。

三、改善集团企业内部资金管理和控制的合理化建议

（一）采取集中化管理，避免集团企业内部资金管理的分散化，集团内部资金被随意挪用，领导认知不足，集团内部资金使用效率低等一系列问题的出现，集团企业应该建立科学合理的内部资金管理和控制体系，适当集中管理集团企业内部资金，提高集团企业内部资金运转的效率，从而提高企业的经济效益，对内部资金集中化管理的实现，可以规范集团总部和所有子公司的权利职能，最大化的优化集团企业内部资金，合理配置。

（二）针对集团企业缺乏监督机制的问题，集团企业领导层应该认识到集团企业内部资金管理和控制的重要性，健全内部资金运转的监督机制，加强控制，强化审计和监督财务会计和企业经济效益的真实性，合法性；同时加强集团企业内部资金管理和控制的预防控制工作，制定严格的内部资金监督规定，保障集团总部和所有子公司各项经营活动的顺利有序进行，随着科技的不断进步，信息化时代的到来，在集团企业对内部资金管理和控制加强监督时，应该积极采用最新的信息技术建立监督的实时反馈机制，保障集团企业的资金安全和高校使用。

（三）强化集团企业内部结算管理过程，集团企业的财务结算中心要加强内部监督和管理，保证集团总部资金结算中心对所有子公司的收支控制，子公司的资金应该由总部账户管理，财务结算中心对于银行内部的利率进行对存款利息的合理控制，子公司不能随便开设账户，由集团统一化管理，结算中心合理控制集团资金，确保资企业资金的正常运行，防止出现资金分散的现象，结算中心要实时监控资企业的资金流向，严格资金审批制度，防止审批过程中出现漏洞，不利于集团内部资金管理和控制，导致子公司不合理使用资金，结算管理中心有利于集团对子公司内部资金的有效调控，降低集团企业的运营成本，如果子公司出现资金短缺的现象时，结算中心可以采取资金预借的方式确保子公司资金的流动，保证结算中心资金有一定结余，努力满足集团所有的资金运作需求，深化企业对资金流向的监控制度，实现对内部资金的集中化管理和控制。

（四）加强集团企业的融资化管理过程，合理的集团企业融资化管理过程可以保证子公司内部对需求备案的控制，如果有企业违反集团总部的管理制度，会加强对子公司主要领导人投资程序的控制，深化企业投资的审核和监督，确保管理制度能够有效控制内部资金运转活动，大力规范管理制度，确定统一的管理口径，注重企业的预算管理，合理控制资企业的资金，总部定期对子公司审核预算，控制子公司的借款数额、设置合理的收款范围，建立预警限额标准，合理分析预算数据，提出合理的解决措施，及时考核预算数据，发挥企业内部资金管理和控制的作用。

总之，经济的快速发展加剧了集团企业的产生，随着集团企业数量的增长、规模的扩大，加强内部资金管理和控制显得更为重要，内部资金作为企业发展的重要资源和保障，影响着企业的正常发展，本文主要研究了国内集团内部资金管理和控制的问题，分析产生问题的原因，阐述了企业内部资金管理和控制的模式和重要性，提出了合理的解决措施，为集团企业加强内部资金管理和控制提供有效的参考和借鉴。