概算调整要点的探讨

■杨首峰 ■上海东方投资监理有限公司，上海 200060

1 调概的原因

1.1 因物价变动引起费用变化

一般来说，工程建设项目实际施工期往往比批复概算要晚，有的项目时间间隔可能会有2－3年或者更多，就目前市场情况来看，人工、机械价格持续上涨，材料价格从长远来看也呈上涨趋势。因此物价上涨因素是调概的重要原因之一。

1.2 工程变化引起费用变化

一般设计分方案设计、初步设计、施工图设计三个阶段，概算是在初步设计阶段编制的。实际施工中业主方会根据项目实际需要提出各类补充的设计要求等因素，施工图设计相对初步设计会有所调整，因此可能会引起面积的调整，从而引起项目费用的变化。比如根据项目实际需要增加地下室面积，楼层加层等。

1.3 设备选型及项目档次提升引起费用变化

初步设计选型中，受到业主总投资等原因的限制，编制概算往往考虑中、低档的材料设备。但在实际操作中综合考虑了使用寿命、维修成本、使用功能的因素，会考虑使用高档次的材料设备、装修档次提升等，这样势必会造成成本增加。

1.4 因地质因素引起费用变化的

有的项目建设地点较远，设计概算编制单位对当地地质情况不了解，按照一般情况考虑，而地下工程实际情况可能会增加大量施工措施费，导致原概算费用不足。比如有的项目地下岩层较浅，土方工程基本上变成石方工程，桩基工程增加入岩增加费用，从而导致费用大幅增加。

1.5 国家政策性变化引起费用变化

主要是国家出台规费、税金方面的费率调整，这部分调整费用较小。

2 调概的难点

2.1 调整概算总投资存在不确定因素

调整概算编制时多为项目预计超概或者已经超概。但这时项目可能仍有部分工程未实施，甚至未完成结算审价。这些都会造成调整后概算费用预估不准确。解决这个问题的方法:(1)在造价控制中注意积累，与项目各方保持通畅的沟通，充分的讨论，全面掌握项目的所有信息;(2)平时抓紧时间做好已完工程的结算工作，并做好汇总表，以便需要是直接使用;(3)对未完工程要做到心中有数，能够大概预测相关费用。

2.2 设计概算编制质量较差，致使调概难度增大

设计概算是设计流程的最后一个专业，由于各种原因，概算编制往往不能保证必要的时间，造成概算文件比较笼统、质量较差，使得调整概算难以与批复概算进行对比分析。解决办法:在工作中必须掌握项目从设计阶段到施工阶段的详细资料，甚至找参与编制原概算的人沟通，收集概算编制过程中的详细资料，必要时需要对原概算进行拆分，然后再进行比较。

3 调概的方法

一般来说，编制调整概算不宜过早，应该在主体工程基本施工完毕、主要材料、设备采购大部分完成、对工程造价影响较大的单位工程招标基本结束时，比较合适。此时项目主体投资已经基本完成，项目总投资基本确定，此时调概，可以基本确定项目总投资。

3.1 调概准备工作

这个工作从我们投资监理进场就要着手开始做，主要工作是收集、积累。收集设计概算编制资料、招投标资料、过程中可能引起造价变化的设计变更、现场签证、了解造价管理部门发布的关于调整工程造价的文件等。

(1)一类费用调整:①已完工程，比如桩基工程和基坑围护，调概阶段基本上施工已经完成，如果已经完成工程结算审价，则按照结算价计入;②在建未完工程，比如土建工程、门窗工程和部分安装工程，按照实际施工图工程量和合同单价，同时考虑价差进行计算;③未招标工程。比如市政景观工程，总体安装工程，按原批复概算的编制原则和方法计算，价格参考已招标的类似项目或类似工程进行计算，超出部分按价差处理。④基本确定会增加的项目，预估一定费用。⑤工程可能延期完工造成的相关索赔费用

(2)二类费用的调整:①调概阶段一般前期工作费(项目建议书可行性研究报告各类评估报告等)、七通一平、施工图设计工作已经完成，根据实际金额计入相应费用;②根据项目实际进展，考虑项目是否会延期，如果可能延期，需要充分考虑项目施工监理及投资监理费用;③供电、自来水、天然气工程特别是供电工程需要充分了解相关费用后，计入调整后概算;④其他部分费用相对较小，根据原概算结合现在情况判断是否需要调整原概算金额。

(3)其他费用的调整:这类费用调整主要加强与业主方沟通，比如开办费、财务费等等，了解实际费用，根据业主方实际情况做相应调整。

(4)预备费调整:到调概阶段，项目已经部分实施，不确定因素逐步减少，根据未完成工程情况适当减少预备费。

4 调整后概算的内容

调概报告主要是对原批复概算和调整后概算进行对比，因此至少包含以下内容:(1)调整概算报告。(2)调整概算总投资表。(3)调整概算与原批复概算对比表。(4)调整概算原因分析。(5)支撑性材料:已签订合同清单、重大设计变更、各类测算分析报告等。

5 概算调整的要点

工程项目概算在受到很多不确定因素的影响下，会造成工程总投资发生变化，而对工程概算调整主要则是对可能发生变化的工程概算进行调整，以保障工程投资的可靠性、真实性。工程概算调整的要点主要从概算调整的原则、时机、构成以及步骤等几方面进行，要确保工程总投资概算调整的有效性，就必须严格按照每项概算调整工作的要点以及步骤进行，同时还要确保概算调整数据的真实性、完整性［1］。

5.1 概算调整的原则

现阶段造成工程投资超出概算的原因有很多，而在诸多原因中有大也有小，有难也有易，针对概算调整的原则主要遵循着“抓大放小、抓简放难”的原则，要及时抓住主要问题以及易分析的超出概算原因，而对于一些次要的或是较难的超出概算的原因，应对其进行搁置处理，或是对其进行专题解析，已保证对超出概算原因分析的有效性。对工程概算的调整，虽然工作较为繁琐、复杂，但只要在概算调整过程中实事求是，找出概算的规律，并抓住调整概算项目的主要问题，再结合国家相关规定以及规范制度，对其采取合理的方式来实现调整概算的目的。

5.2 概算调整的时机

概算调整的时机对概算的工作质量会有着直接的影响，因此，要抓住概算调整的时机，根据发改投资［2009］1550号文规定，在进行概算调整的过程中，本着概算调整原则的基础上在工程量完成大概80%左右时，对工程投资进行概算调整。一般情况下，工程投资的概算应在工程主体施工基本完成、主设备到货达到三成以上、设备供货合同大部分签订、安装施工高峰期时进行概算调整，而且，在这个时工程项目的主体投资基本完成，从而可以结合实际的投资情况对工程项目的概算进行相应的调整，以及确定调整的幅度。

5.3 概算调整的构成

项目工程中的概算调整，主要是对批准的概算进行相应的补充和修改，目的是将项目中发生的一些变更情况如实的反应到工程的概算中，重新来对项目的总投资概算进行编制。概算调整报告是概算调整审查通过的必要条件，必须保证结构的完整性、材料的充实性、层次的明晰性等，概算调整主要由以下几部分内容构成:(1)工程投资概算调整的投资表、其他费用表以及综合概算表;(2)概算调整的报告;(3)投资概算调整的原因分析表;(4)概算调整后与原批复概算之间的对比分析表;(5)概算调整的相关支撑性材料，如，工程投资执行情况报告、主要设备材料清单、批复概算、重大设计变更报告、合同清单等［2］。

5.4 概算调整的步骤

任何工程在进行总投资概算调整的过程中，都需要根据相应的步骤进行操作，而且，为了保证概算调整的有效性，需要确保每个步骤都能按照规范要求进行。概算的具体调整步骤如下:(1)搜集材料。概算调整不能过于盲目性，要结合工程的实际情况进行调整，主要搜集的材料是真实的项目资料，这样才能准确找出概算调整工作中的难点，以便于采取应对的措施，而要拿到真实的项目资料必须积极做好与业主之间的沟通。(2)编制概算调整大纲。主要包括概算调整的方法、编制依据、原则等，同时，要在大纲上清楚说明对概算调整难点问题的处理方法，并明确工程概算文件的详细构成，同时要做好分工与接口的关系，以保障概算调整的有效性。(3)编制概算调整报告，每个工程的概算调整都需要按照大纲进行编制，该过程也就是概算调整报告编制的过程，要求编制人员在保障按照大纲要求进行的基础上，确保概算调整编制信息的真实性。(4)准备概算调整的评审工作。为了避免概算调整评审出现问题，概算调整编制人员应在概算调整报告评审之前，积极与评审部门进行沟通，确保在评审之前解决相应的难题，以保证工程总投资概算调整报告顺利通过审核，从而保证工程总投资概算调整工作的质量。

6 结论

调整概算是项目结束前，对项目的重新梳理，根据实际情况重新确定项目总投资，以便于项目有序进行;通过分析超概原因，总结经验教训，以便于在以后的项目实施过程中提高投资控制水平。

［1］何定丽.浅谈公路施工单位对公路工程概算、预算定额的使用［J］.黑龙江交通科技，2013(02).

［2］宋志芬.如何正确使用公路工程概算、预算定额［J］.山西交通科技，2005(02).