当前形势下的银行内部控制机制

秦迎晰

摘要：近些年来，随着中国经济的不断发展，各银行之间的竞争越来越激烈，银行所面临的风险不断扩大，所处的外界环境也越来越恶劣。所以，在这种经济形势的推动下，加强银行内部控制建设和提高银行内部管理水平是目前各银行比较重要的任务。据调查，当前中国的各银行内部控制机构管理建设方面还存在一些尤为重要的问题，局限和约束着各银行内部控制机构的建设和发展。由于中国国土辽阔，各银行的内部控制机制所存在的问题，不只是受中国经济的影响，所以，各银行在内部控制机制的问题上要因地制宜，考虑到所处的地域不同，所要改善的机制也要有所不同。随着国际金融的影响越来越大，各银行内部加强控制机制的任务也越来越重要。

关键词：当前形势；银行；内部控制机制

中图分类号：F830 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）001-0000-01

前言

目前，中国各大银行随着中国经济的发展所面临的风险和各项问题越来越大，所以，各银行也要根据银行内部控制机制的现状，做出加强银行内部控制机制建设的方法和对策。根据中国市场经济当中所存在的一系列的问题，在一定的程度上影响了个银行内部控制机制的建设和发展，进一步的也影响了中国经济在国际金融方面的发展，基于此，本文根据中国各银行目前所存在的一些关于银行内部控制机制建设上的问题进行研究和讨论，如何才能提高和加强银行内部控制机制的建设和发展。

一、目前中国各银行内部控制机制建设所面临的问题

（一）银行内部管理缺乏科学高效的管理制度

从当前的形势来看，银行的内部控制机制，还有很多的缺陷，一些内部控制机制过于死板，缺乏可操作性，在实际工作情况中，已经无法全面提供对当前银行业务的实际帮助，在一定的影响下导致银行的内部控制机制的约束，另外，在修订上，关于银行内部控制机制的方法没有按照银行自身的具体情况加以修订，导致这些方法不能很好地解决银行现实中所存在的问题。而一旦银行内部控制机制完成后，修改的后半部分很难开展，普遍呈现静态发展的趋势，就不能很好地根据银行的内部问题，调整需要改变的内部控制机制，逐步形成最薄弱环节的银行内部控制机制[1]，综上所述，我国银行内部控制机制还不是很成熟，内部控制机制建设滞后于银行内部的业务发展需求。

（二）银行内部监督机制不健全，执行力度不够

一般而言，银行对内部控制机制的理解存在一定的误差，一些银行的工作人员认为，内部控制机制的建设，就是建立规范的规章制度体系，没有真正理解和研究银行内部控制机制的内涵，忽略了银行内部控制机制实际上是指，银行在运作业务的过程中对制度的制定、执行和监督进行监测，包括在系统实施和监督制约机制，业务操作流程，并监督和管理缺少意识的工作员工，一些员工的想法并不能完全满足服务质量的要求，因此银行应要求员工更新对内部控制机制的概念和对内部控制机制建设的意义。

二、如何完善中国各银行内部控制机制的建设

（一）建立良好的内部工作环境

要求员工必须要能够严格遵守银行所制定的关于银行内部控制机制的相关制度，这是银行内部控制机制取得成功的关键因素。银行的内部控制机制的建设应遵循全面、有效、独立的原则，从而使银行的内部控制机制的建设可以得到全面的解决。在总体原则上，银行应该在内部的各个部门完全覆盖内部控制机制，同时还能够不断完善预警机制，建立了完善的控制措施，以控制风险的发生，这进一步使内部控制机制可以起到事半功倍的效果[2]。

银行内部工作人员，应有效地加强管理的工作理念，不断强化管理，规范运作，只有这样，银行才能不断完善内部管理的基础工作。在设立机构上，银行内部控制机制必须设置专门的机构和部门进行执行，从而更好地实现银行内部控制机制的建设。与此同时，应该继续加强内部的文化建设，银行内部必须形成一个积极的组织文化氛围，以此引导银行工作人员要建立科学的、健康的职业素养和道德素养，进一步完善银行工作人员的行为价值，更好的完善银行内部控制机制的建设。

（二）加强银行内部的管理机制

目前的形式来看，银行内部工作人员应加强工作管理理念，不断强化管理，规范运作业务，这样才能不断完善银行内部控制机制管理的基础工作。与此同时，银行还应该继续加强内部控制机构的文化建设，银行内部必须形成一个积极的组织文化氛围，从而逐步引导银行的工作人员，建立科学的，健康的职业素质和道德素质，进一步完善和扩大银行工作人员的行为和思维的价值，进而能够提升银行工作人员的意识，对内部控制机制的建设起到了很好

的作用[3]。

为了进一步解决银行内部控制机制的目前的形式，要求银行管理人员必须加强对银行的监督和管理，建立更加科学，更加严格的岗位责任制，分工明确，是银行内部控制人员的责任和义务，严格按照银行的操作流程开展业务，建立银行内部控制机制系统的建设，相互监督和相互协调。

与此同时，银行也应根据实际情况和变化，对经营管理做出相应的调整，对各项规章制度，银行的内部控制机制，加以修改和完善，并且要求新的业务部门和职能部门必须严格按照相关制度进展业务，更好地发挥银行内部控制机制，在经营和管理上的作用。

三、结语

鉴于中国市场经济，在发展的过程中所体现的特殊性，中国各银行发展的道路曲折，所以内部控制机制的建设起步较晚。随着近几年经济的不断发展，中国各大银行也都认识到，必须要加强银行内部控制机制的建设，但是由于银行内部人员混乱，员工素质水平不同，组织结构不合理，审计机构不独立等原因，导致中国各银行内部控制机制的建设水平相比落后，各银行要根据这些原因，找到现存的问题并将其解决，各银行的内部控制机制得到好的改善，从根本上解决，中国各银行内部控制机制建设的问题，解决市场经济所带来的风险。

参考文献：

[1]高宇，陈菲.中小商业银行内部控制与经营目标协调性研究——基于激励机制视角[J].南京审计学院学报，2013，01：40-51.

[2]国家发改委经济研究所课题组，王元，杜飞轮.主报告宏观调控目标和政策手段机制化研究[J].经济研究参考，2014，07：3-28.

[3]中国人民银行太原中心支行课题组，赵志华，王少杰，曹富明.人民银行内部控制评价体系的探讨[J].金融会计，2015，07：39-43.