浅谈如何确保内部控制管理在企业经营中有效落地、管控到位

张廷玉

摘要：随着社会经济的不断发展，各大中小企业规模的逐渐扩大，企业内部控制管理，在企业当中的作用越来越重要。企业内控管理是对企业生产、经营、销售等全过程的管理，它能够有效的预防企业可能发生的风险，提高企业的经营效益，能够提高企业的核心竞争力，有利于促进企业在激烈的市场竞争中，处于优势地位。本文便对如何确保内部控制管理，在企业经营中有效落地管控到位，进行了详细阐述，期望能够对相关企业加强并落实企业内部控制管理，提供有意义的参考。

关键词：内控管理；企业经营；管控到位

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）001-000-01

改革开放以来，我国的社会主义市场经济有了快速发展，在此背景下，各大中小企业也有了较大发展，且整个市场竞争趋势日趋激烈。当前，影响企业发展的因素，除了企业盲目扩张和政府部门失当的干预外，主要原因是企业内控管理的不到位。企业要想在激励的市场竞争中，处于优势地位，获得长足的发展，就必须做好以下几项工作。

一、内控管理的概念

内控管理，主要是对企业全部流程所进行的风险精细化管理，企业的内控管理能够让企业的各项规章制度有机结合为一个整体，进而能够全面覆盖到企业管理的各个角落，实现对整个企业的风险管理控制。内控管理，能够保证企业在国家政策、法律法规规定范围内，进行生产、操作，有利于帮助企业防控各种风险，促进企业经济效益的提高，促进企业的和谐、稳健发展。

二、重视企业内控管理工作

内控管理是项庞大的系统，它不单单是企业内控管理从业人员的工作，或者是某个部门的工作，其还同时涉及到企业的工程建设、物资管理、生产经营、乃至销售等其他方面的内容，企业应该重视内控管理工作，让各部门的团结合作，协调实施，才能真正发挥企业内控管理的作用，促进企业的发展。

（一）企业重视内控管理，有利于确保企业财产安全

部分企业的内部管理，较为混乱，在企业的采购、生产甚至销售方面，会出现损害等现象，而注重内控管理，能够确保企业财产的安全；

（二）重视企业的内控管理，能够保证企业会计资料的真实性

部分企业管理者缺乏责任感，会提供给部分部门虚假信息，这就会为企业造成经济损失，而加强内控管理，通过明确分工，制定有效的财务会计制度，能够提高信息的真实性，有利于为企业的经营决策提供真实可靠的依据，提高决策的正确性。

（三）促进企业经济效益的提升

企业制定科学的内控制度，能够提高各部门的生产效率，促进各部门的团结合作，有利于促进企业经济效益的提升，促进企业的和谐、稳健发展。

三、提高企业内控建设的措施

（一）健全风险评估机制

企业应该注重根据自己发展的目标，制定有效的风险评估机制，有效的对企业蕴藏的风险进行识别。风险识别是风险分析工作的重要前提，通过将企业潜藏的风险及早识别出来，并采取相关措施进行防范，能够减少风险发生后，对企业造成的损失。通常情况下，企业的风险识别可以从以下三方面入手：

1.明确企业的业务目标。在这一环节中，要注重将可能影响企业实现目标的因素，都进行考虑，以免这些因素在日后影响企业的发展；

2.全面梳理企业的业务流程。所谓的全面梳理企业的业务流程指的是，对企业生产经营活动中的各项业务进行梳理，进而整理出会影响企业发展的相关要素，并采取相应措施进行处理，进而为企业的顺利发展，奠定一定基础。例如，对于我国的供电企业而言，在电费回收的内控管理过程中，所做的工作，应是按照电费收缴顺序的各个环节，对相关风险因素进行排查。其中包括从客户办理供电业务的风险，到收缴电费中隐藏的风险。具体的风险排除方式是，客户开发风险（用户资料的准确性），电价管理风险（用电类型的核查风险）、计量风险（计量设备风险）、抄表风险（抄录准确性风险）、收费风险等。

（二）进一步完善企业的内控制度

企业的内控制度，主要是由政策和程序两大内容构成的。企业要注重进一步完善内控制度，同时还要加强监督工作，明确企业各部门的岗位责任人，增强企业职工的责任感，提高风险管控实施效率。例如，企业要注重做好物资的采购以及财务审批工作，同时各部门要注重协调合作，促进内控效率的提升。另外，企业还应该根据自身发展的情况，制定企业的各项规章制度，来完善企业的内控管理制度，进而为企业的发展提供一个有利的制度保障。

（三）注重拓宽信息沟通渠道

企业应该根据自身的发展情况，拓宽信息渠道。例如，企业可以建立网上查询体系，建立生产和管理系统，实现企业各部门信息的交流，通过这种方式，也有利于各部门之间互相监督，有利于促进内控管理效率的提升。在此环节中，企业的领导人员要注重发挥自身的职能，加强引导，促进内控建设的实施；财务部门要注重对信息进行有效的分析和处理，在发现问题的时候，及时解决问题，促进内控建设目标的顺利实现。

（四）加强企业的内部审计和监督

做好企业的内部审计和监督工作，有利于企业内控管理效率的提升。企业要注重加强内部审计，定期或不定期的对企业的各生产、经营等环节进行监督，还应该合理设置内部审计机构，注重保持内控工作的独立性，保证企业内部审计得以真正发挥作用。另外，还要注重及时检查企业的内控系统，在发现问题后，及时解决，进而保证企业战略目标的实现。

（五）营造良好的内控环境

企业要注重在运行过程中，实施有效的内控管理，注重协调各部门的工作，促进企业各项生产活动的顺利开展。企业的管理层，要注重结合企业的实际运营需求，制定有效的内控目标，建立科学、合理的经营机制，促进内控管理的真正落实。

（六）注重提高内控管理人员的素质

企业的管理人员和职工，应该不断提高自身的业务水平、职业道德素养，增强自身的应变能力，沟通能力，进而更好的开展工作，确保内控管理工作的落实到位。企业要注重对内控管理人员定期培训，提高内控管理人员的道德感和责任感，坚决抵制财会人员弄虚作假现象的出现，保证企业内控工作效率的提升。

四、结束语

在当下激烈的市场竞争当中，企业应该加强对企业各个方面的管理，提高企业抵御风险的能力，加强内控管理控制，健全企业内控管理制度，提高企业内控管理效率，确保内部控制管理在企业经营中有效落地管控到位，促进企业经济效益的提升，促进企业的健康、稳健发展。

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