加强财政库款管理发挥财政资金效益

加强财政库款管理发挥财政资金效益

2015年，财政部按照国务院要求，督促地方各级财政部门采取一系列措施，加强库款管理，加快预算支出进度，盘活财政存量资金，提高了财政资金使用效益，保障了积极财政政策实施，促进了经济社会发展。

一、库款运行的主要特点

（一）全国库款同比变化呈前高后低态势，年末库款大幅下降。受经济下行压力较大以及实行结构性减税和普遍性降费等因素影响，全国财政收入呈中速偏低增长态势；同时，积极财政政策进一步加力增效，盘活财政存量资金工作深入推进，财政支出力度加大。受收支因素综合作用影响，全国库款总体呈“前高后低、快速回落”态势。一季度末，全国库款处于历史同期高位；二、三、四季度连续9个月下降 ；至12月末，全国库款净额（指在国家金库中的财政存款金额）同比下降15.3%，库款净额不仅降至年内最低值，而且处于近三年历史同期最低值。从全年情况看，全国月均库款余额出现大幅下降，较上年平均减少约3000亿元。

（二）中央财政全年月均库款同比下降明显。自2015年3月开始，中央财政库款余额（库款净额加现金管理）连续10个月同比下降，12月末，中央库款余额同比下降19.8%。

（三）地方年末库款净额10年来首次出现同比下降。自2015年4月开始，地方库款净额连续9个月同比下降。12月末，地方库款净额20,099亿元，同比下降19.0%，扭转了10年来年末库款逐年攀升趋势。

（四）全国大部分地区库款同比下降。12月末，全国22个地区库款净额同比下降，地方库款保障水平（反映财政库款对支付需求的保障程度的指标，即期末库款净额/本年度月均库款支出的倍数）由上年同期的1.1倍下降到0.6倍。

二、加强库款管理的主要措施

（一）建立库款情况考核通机制。财政部建立库款情况通报和约谈机制，对一季度库款较高的6个地区进行约谈，并印发《2015年一季度地方财政库款情况通报》。北京、上海、湖北等地区参照财政部做法，建立健全了省级对市县（区）的库款考核通报机制。

（二）完善库款月报统计分析机制。为完善库款月报工作机制，财政部印发《关于做好2015年地方财政库款月报工作的通知》、《关于进一步加强地方财政库款月报工作的通知》。四川、江苏等地区省级财政部门利用库款月报工作机制，加强了对本地区库款的监测和分析，及时研究提出有针对性的措施，进一步加强库款管理。

（三）健全国库现金流量预测体系。进一步完善国库现金流量预测制度，按月滚动开展中央财政国库现金流量预测，及时组织业务会商，促进库款调度、预算执行、国债管理和国库现金管理的统筹协调；结合库款预测情况，加强与人民银行的沟通协商，促进财政政策与货币政策的协调配合；分月提出中央国库现金管理年度（季度）操作建议，发挥财政资金使用效益。浙江、江西等地区结合对本地区经济运行、财政预算收支、存量债务规模变化等形势的预判，探索开展地方国库现金流量预测工作，为高效管理库款和开展地方国库现金管理提供数据支持。黑龙江、北京、上海、湖北、广东、深圳6个国库现金管理试点地区，根据预测情况积极开展国库现金管理操作，有效发挥间歇性库款效益。

（四）加快地方政府置换债券资金支拨。督促各地区提前做好存量债务置换的前期准备工作。省级财政部门采取措施，尽快向市县转贷资金，并督促市县加快置换债券资金的支拨，防止资金长期滞留国库。财政部印发《关于地方财政通过库款垫付拟发政府债券资金有关工作的通知》，允许库款超过1.5个月支付保障水平的地区通过库款临时垫付拟发政府债券资金。浙江、四川等地按规定开展了库款垫付拟发政府债券资金工作。

（五）建立转移支付资金调度与库款规模挂钩机制。加快了对地方转移支付资金调度，对库款较高的部分地区，适当减缓了资金调度。山东、海南、甘肃等地区省级财政部门加强了对全省库款的统筹管理，加快了对基层财政部门的转移支付资金调度，对少数库款较高市县，适当减缓了库款调度。

（六）加快结余结转资金和权责发生制资金的安排使用。各级财政部门及时分类清理了各类结余结转资金，特别是预算单位国库集中支付结余资金和权责发生制列支资金。对于清理收回的资金，及时安排使用，避免形成“二次沉淀”。地方各级财政部门按照财政部要求，全面加强对权责发生制列支资金消化情况的统计监测，及时清理以前年度权责发生制列支资金。江西、深圳等地区年末权责发生制列支资金余额较年初下降80%以上。

（七）督促预算单位加快预算执行。各级财政部门加强用款计划考核管理，及时跟踪监测预算单位预算执行情况。对于预算执行进度较慢、结余结转资金较高的预算单位，切实加强工作指导，督促其查找原因，改进工作，加快预算执行进度。

（八）加强财政借垫款管理。对于符合规定应当在预算中安排的款项，及时安排预算并转列支出；对于不符合制度规定的借垫款限期收回。严格规范财政对外借款审批程序，加强财政对外借款日常管理，建立财政对外借款收回保证和责任追究机制。

（九）完善财政资金管理内控制度。严格执行《财政总预算会计管理基础工作规定》的有关规定，切实加强和规范财政总预算会计基础管理，明确岗位职责分工，严格资金收付、调度管理，规范印鉴、票据、会计档案管理，严格执行对账制度，全面完善内控管理机制，保障财政资金安全运行。

（十）防范库款支付风险。各级财政部门高度重视库款支付保障工作，防范潜在支付风险。对于库款较低的地区，总会计根据资金性质的轻重缓急，科学合理调度库款，防范和化解支付风险，确保支出预算执行。

（财政部国库司供稿，李春阳、欧阳灿执笔）