财政内部控制机制建设

财政内部控制机制建设

为贯彻落实十八届三中、四中全会精神和习总书记“四个全面”重大战略部署，充分发挥财政在国家治理中的重要作用，更好地体现全面依法治国、全面从严治党的新要求，同时有效防范财政政策制订和资金分配过程中的业务风险与廉政风险，提高工作效率和服务质量，财政部积极推动内部控制制度和机制建设,并在2015年取得了阶段性成果。

一、以构建三级内控制度体系为目标，推进内控制度体系建设

（一）实施专项内部控制办法，规范司局间一级流程。2015年1月印发了《财政部法律风险内部控制办法（试行）》等八个专项内部控制办法并认真组织实施。八个办法规范了各司局间的一级业务流程，列明了法律、政策制定、预算编制、预算执行、公共关系、机关运转、信息系统管理和岗位利益冲突等重点风险防控领域中的主要风险点和防控措施，对可能出现的风险进行了分类和定级，并对各司局和部领导在各个业务流程中的责任进行了明确划分。财政部采取印发制度汇编、组织培训等方式对八个办法进行深入宣传，督促各单位认真贯彻落实。颁布实施一年来，八个办法所规定的业务流程、职责分工、控制措施及需要重点防范的各类风险逐步得到了财政部广大干部职工的理解和掌握，重点领域和关键环节的风险防控得到了部内各单位的高度重视。

（二）制发《专员办内部控制基本制度(试行)》，规范专员办内部管理。财政部于5月25日正式颁布实施《专员办内部控制基本制度 (试行 )》，既规范了专员办与部内业务司局之间的业务关系（一级流程），又涵盖了专员办业务运行与管理的相关内容（二、三级流程），是专员办内控建设工作和加强内部管理的指导性文件，符合专员办的工作特点，得到了专员办的广泛认可。

（三）指导各单位制订内控操作规程，强化二、三级业务流程控制。按照内控委会议的有关要求，制发了《关于拟定内部控制操作规程有关问题的通知》和《关于做好部属单位内控工作的通知》，明确了二三级流程梳理的目的、方式和要求，提供了内控操作规程模板，并指导部内各单位开展操作规程拟定工作。随后，又印发了《财政部关于制定专员办内部控制操作规程的通知》，明确要求各专员办领导班子和一把手牵头负责本单位内控工作，按照《专员办内部控制基本制度（试行）》的基本框架，抓紧研究制定本单位内控操作规程。部内各司局、部属各单位、专员办都按照时间要求完成了内控操作规程的备案实施工作。

（四）制发《财政部内部控制风险事件统计考评通报制度》，明确风险事件报告责任。为落实部领导“风险事件要及时报告”的指示，进一步规范风险事件报告程序、强化各单位报告责任，部内控办起草了《财政部内部控制风险事件统计考评通报制度》，在充分征求各牵头单位意见的基础上做了修改完善，经楼继伟部长和张少春副部长、刘昆副部长审核，于12月9日签发实施。该制度一是明确报告责任，风险事件必须及时上报；二是建立风险事件统计报告工作考评机制，并对考评情况予以通报；三是落实责任追究，对不报告、未及时、未如实报告风险事件的单位及个人，区别情形作出处理；四是将风险事件统计报告情况的考评结果纳入各单位年度考核及奖惩任免指标体系。

（五）拓展内控管理范围，补充内控流程。针对因私出国（境）出现的新情况，及时化解相关风险，部内控办配合部人事教育司下发通知，要求各单位加强出国（境）管理，补充完善出国（境）相关内控流程。同时，为进一步推进财税体制改革相关工作，根据部党组指示精神，部内控办与部政策研究室联合下发文件，明确将推进财税体制改革有关工作纳入内控管理范围，并明确相关职责分工，强化流程管理和督办程序。

至此，由《财政部内部控制基本制度（试行）》、八个专项内部控制办法、《专员办内部控制基本制度（试行）》和各单位内部控制操作规程构成的三级内控制度体系已经搭建完毕，保障内控机制有效运行的各项制度办法也逐步出台，财政部内控建设完成了制度化、流程化和规范化的关键一步。

二、以贯彻落实部党组和内控委决策部署为中心，构建顺畅有序的内控运转机制

（一）组织召开内控委会议，推动内控工作深入开展。2015年4月27日、7月29日和12月29日，楼继伟部长主持召开了三次内控委会议,在京部领导及内控委全体委员出席会议，部内各司局、在京部属单位及部分专员办的主要负责人列席。会上，楼部长针对内控建设的重点工作做出部署，通报了风险事件，为内控建设指明了方向，强化了各级领导的内控责任意识，使财政部全体干部职工的思想统一到部党组加强内控建设、防范业务风险和廉政风险的决策部署上来。会后,部内控办及时制发内控委会议纪要，严格督促各单位贯彻落实会议精神，对会议通报的风险事件进行调查，并及时向部领导报告。

(二)做好内控专项检查组织工作,提高内控工作权威性。根据部领导指示,部内控办印发了《关于开展内部控制专项检查有关工作的通知》。由部内控办和9家牵头单位共同组建10个检查组，司局长担任组长，于4月13日至17日对部内各司局和信息网络中心共26家单位开展了内控专项检查。对检查发现的一些问题，楼继伟部长在内控委会议上进行了点名通报。

（三）举办财政部内控工作培训班，提升内控建设的责任感和使命感。根据内控委第一次会议要求和财政部2015年培训计划,3月17日至19日在北京国家会计学院举办了内控工作培训班，27个部内司局、30个部属单位及35个专员办的全体内控管理岗与内控联络员，共计约180人参加了培训。其中，有19个单位一把手主动参加了培训。刘昆副部长代表部党组做重要讲话，部署2015年及今后一段时间财政部内控建设的重点任务，提出内控建设的总体要求。

（四）加强内控风险事件考核评价，强化内控考核评价的结果运用。按照《财政部内部控制风险事件统计考评通报制度》的相关规定，部人事教育司及部干部考核领导小组将监督检查局（内控办）列为部属单位和专员办的考核关联司局，考虑到作为关联司局参与考核所打分数在总分中占比较低，难以体现内控考核的重要性，提出适当提高监督检查局（内控办）内控考核的分数权重。鉴于2015年度考评系统来不及调整，暂不将监督检查局（内控办）列为部内司局的考核关联司局，但在进行评先评优前要先经监督检查局（内控办）审核，对内控存在严重问题的单位和个人实行一票否决。

三、以内控管理系统为先导，推进内控信息化建设

为了贯彻落实内控委2015年第二次例会和楼继伟部长多次强调“要抓紧推进内控信息化建设、将内控措施固化并融入业务生产系统、将所有文件纳入办公自动化系统运行，形成对业务流程的有效管控”的要求，部内控办主动对接部信息网络中心研究内控信息化建设总体计划，提出研发内控管理系统的基本定位：既要构建运行顺畅的内控工作日常管理平台，又要逐步完成与业务生产系统和办公自动化系统对接，实现对风险事件的及时预警和有效应对。内控管理系统9月底完成了招标，10月23日召开了系统建设启动会。随后，成立了由部内控办和各牵头单位组成的内控管理系统建设工作小组，共同投入系统研发工作。到年底已开发出系统原型，内控日常管理的工作平台也已搭建完毕，工作小组正在通过试运行对其功能、细节进行完善；与此同时，正在重点推进与办公自动化系统及业务生产系统的对接。

四、以上下联动、全面推进为己任，推动地方财政部门内控建设

一是于6月30日至7月2日在北京国家会计学院举办了财政系统内部控制工作培训班，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)及新疆生产建设兵团财务局等37家单位的分管厅（局）领导、内控机构主要负责人共118人参加。通过培训，统一了各地财政部门对加强内控建设的认识，提出了加强财政系统内控建设的总体要求。二是派员赴安徽、内蒙古、辽宁、山东、河北、广西等省、区财政厅（局）进行授课、座谈和调研，现场指导地方财政部门内控建设。三是先后两次对全国省级财政部门内控建设情况进行摸底调查，督促省级财政部门加快内控建设进度。从调查情况看，绝大多数财政部门高度重视并积极推进财政内控建设工作，到年底，全国已有 28 个省 (自治区、直辖市、计划单列市 ) 财政厅（局）成立了内部控制委员会，19个省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅（局）参照《财政部内部控制基本制度（试行）》及相关制度办法，结合本地实际制发了内部控制基本制度及配套办法。四是为进一步指导财政系统内控建设，根据地方财政部门的意见和建议，经过认真调研和论证，2015年10月印发了《财政部关于加强财政内部控制工作的若干意见》，要求各级财政部门要把思想和行动统一到中央要求上来，深刻认识加强内控的重要意义，切实加强财政内控建设的组织领导，结合当地实际研究建立严密有效的内控体系，并要求省级财政部门须于2016年上半年，市、县财政部门须于2016年年底全面完成内控制度的建立和实施工作。

五、以内控宣传与研究为抓手，树立财政部内控建设的良好形象

一是先后上报综合信息和重要信息3篇，向中办、国办报告财政部内控工作的做法和主要进展。二是开辟内控工作专栏，及时将内控工作的进展以工作简报的形式在财政部内外网登载，使部内单位和地方财政部门及时掌握财政部内控工作最新成果，全年共编发10期内控简报。三是与《中国财经报》、《中国会计报》等财经媒体沟通合作，及时对财政部内控建设进展进行跟踪报道，扩大了财政部内控建设工作影响。经过上述宣传工作，树立了财政部在中央国家机关中积极贯彻落实十八届四中全会精神，内控建设先行先试、勇于创新的形象，最高检、中科协等机关团体纷纷来电、来人学习财政部内控建设经验。四是根据财政部2015年培训研究课题开发工作计划，如期完成了部重点研究课题之一《现代财政内控机制研究》。并以此为基础，开展成果拓展应用，有效推进财政系统内部控制建设。

（财政部监督检查局供稿，杨 健执笔）