注册会计师事业

注册会计师事业

2015年，按照中国注册会计师协会（简称中注协）第五届理事会第六次会议所确立的工作思路,中注协扎实开展行业“国际化建设年”主题活动，深入实施行业发展五大战略。同时，围绕服务公众和服务会员，完善工作机制、流程和方法，圆满完成年度工作任务，行业发展和注协建设取得新的成效。

一、加强国际交流，提升行业国际化水平

（一）组织开展行业“国际化建设年”主题活动。印发《注册会计师行业“国际化建设年”主题活动实施方案》，明确活动的总体目标和要求，提出推动执业准则国际趋同成果落地生根、提升注册会计师职业教育国际化水平、推动行业专业服务市场建设的国际化水平、推动事务所实现国际化发展、提升行业参与国际事务的话语权等五大任务。制定“国际化建设年”分工方案，中注协各部室分工负责、协同推进。实施月度通报制度，督导推动地方注协开展主题年活动。地方注协根据本地区实际制定实施方案，采取多种形式指导事务所开展执业准则对标提升等工作。同时，利用中注协网站、微信平台、工作简报、情况通报等载体，与《中国会计报》、《文汇报》、《大公报》等媒体合作开展系列宣传，深入报道行业国际化建设的经验和做法。各事务所积极行动，努力拓展国际发展空间，提升国际业务水平。至年末，全行业有19家事务所加入国际会计公司，70余家事务所在境外设立分支机构、成员机构或联系机构90余家，11家事务所获准从事香港H股审计业务，40余家事务所在美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）登记，全行业国际业务收入逾90亿元。一些境内大型事务所创建自主品牌、自主发展国际网络取得成效，信永中和国际、利 安 达国际在 国 际会计网 络 排名中分 列 第 19位 和 22位，天健会计师事务所负责的春立公司H 股 IPO项目成功在香港上市。瑞华、立信、致同、天职国际等事务所的代表跻身相关国际会计网络的高层决策机构成员行列，直接参与国际会计公司全球网络治理。

（二）加强与国际和港澳台地区会计职业组织的交流与合作。组织行业代表参加第19届亚太会计师大会，冯淑萍会长以《促进互联互通 谱写亚太会计发展新篇章》为主题发表演讲。组团参加在中国香港举办的“海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会”，研究推进两岸四地会计师行业的深入合作与交流，更好服务于两岸四地经济贸易合作。做好国际交流日常工作，中注协全年共接待国际和境外会计职业组织及会计公司来访团组60余批次。中注协驻港联络处进一步加强香港地区考生服务和考试组织管理、非执业会员联络沟通以及与其他会计职业组织的合作交流。中注协与ACCA合作，编写印发管理会计知识普及读本。

（三）保持与国际标准的持续趋同互动。持续推进审计准则和职业道德守则的动态国际趋同，改革审计报告模式，优化审计报告的格式、要素和内容，完成了审计报告、关键审计事项、持续经营等7项审计准则征求意见稿的起草工作。参加国际标准制定和咨询工作，支持行业代表就国际标准制定发表意见，提高国际规则制定话语权。对国际会计师联合会及其下设专业委员会、公共政策与监管咨询小组的相关征求意见稿进行调研，提出反馈意见10余次。

二、推进考试质量保证制度改革，提高服务考生水平

（一）实施考试质量保证制度改革。制定《注册会计师全国统一考试质量保证制度改革方案》，在巩固考试基本制度和组织管理制度改革成果基础上，健全以命题为核心的考试质量保证制度体系和管理机制，使考试充分体现对职业胜任能力的评价要求。修订完善考试大纲和考试辅导教材，对大纲和教材的功能作出明确定位。制定《注册会计师全国统一考试命题专家库管理办法》、《考试命题技术指南》等制度，对命题专家进行考试安全保密、考试命题技术、考试测量等方面的培训，进一步提高命题质量。

（二）提升考试服务水平。加强考生服务工作，梳理、完善和简化考试报名流程。取消对首次报名人员和应届毕业生报名人员的现场资格审核程序，考生通过网上报名系统完成相关操作、认证和审核。通过发布答记者问、专人值守电话咨询等方式，对考试大纲修订内容、“一站式”报名注意事项等进行解答和指导。在中注协网站开设考试专栏和考试报名“倒计时牌”，对考试制度和关键节点进行提醒，提高考试透明度，增强与考生互动。

（三）组织实施考试。完成机考公司招标、考场机位检查、机考系统优化、专家试题命制、考试实施、试卷评阅、成绩发布等工作。在全国范围推广考场自动编排方案，缓解机位资源不足与浪费之间的矛盾。严密部署考试现场组织工作，安全、平稳实施专业阶段、综合阶段、欧洲考区考试和英语测试。当年报名参考 79.6 万人，共计 207 万余科次。

三、完善人才培养机制，加强行业人才队伍建设

（一）开展会员继续教育。以政府购买服务、质量控制体系及运行等为主题，举办7期远程教育培训班，培训2.74万人次 ；委托国家会计学院举办各类培训班51期，培训注册会计师 7800余人次 ；以新业务拓展、风险导向审计与职业判断、事务所管理等为主题，在新疆、甘肃、广西、宁夏、海南等省区开展“送教西部”活动，培训注册会计师 1160余人次；依托上海国家会计学院开展海外非执业会员网络继续教育培训。

（二）加强行业领军人才培养。完成注册会计师行业领军人才（首批管理会计咨询方向）选拔培训、第十期行业领军人才赴境外（加拿大）培训、主任会计师班二期领军人才毕业总结考核等培养工作。组织行业领军人才参加第十次全国会计领军人才联合集中培训。总结行业领军人才培养十年工作经验，配合编写“领军人才课题丛书”，强化领军人才参与行业重大问题的研究力度。推荐领军人才进入国际后备人才库和担任培训师资，加强领军人才的跟踪服务和使用。

（三）深化行业后备人才培养。完成2015年度注册会计师专业方向师资培训班，开展项目十周年总结和纪念活动 ；持续跟进2014年度境外实习学生跟踪培养工作，组织完成“2015年度注册会计师专业方向学生境外实习”项目学生选拔，64名优秀学生入选。

（四）加强行业国际事务人才建设。发挥国际审计准则研究组、职业道德问题研究组、会计问题研究组的咨询作用，加大对国际组织任职代表履职的支持力度，建立国际组织任职代表人才库，完善任职代表工作支持措施，实现任职代表对国际会计职业组织运行规则的执行力和任职能力的提升。共有7位行业代表在国际会计职业组织任职。加强对事务所国际化人才的培养，为“走出去”事务所提供国际化人才“定制”培训，提高事务所的国际业务水平和管理水平。

四、严格行业监管，规范行业秩序

（ 一）开展上 市 公 司年报审计 监 管。在 2014 年 年 报审计工作开始前，对年报审计工作提出要求，提示执业风险。年报审计期间，先后开展15批次的年报审计监管约谈，涉及证券资格事务所 19家，上市公司23家，向事务所发出风险提示意见23份。强化对上市公司年报审计的过程监控，专人值守跟踪年报披露，编发年报审计情况快报15期。与中国证监会会计部合办2015年证券资格事务所审计培训班，对年报审计工作提出要求。

（二）完成事务所执业质量检查工作。中注协派出检查组，对8家证券资格事务所的执业质量进行系统检查，累计抽查审计报告 106 份。经专家论证并经中注协惩戒委员会、申诉与维权委员会审议决定，对存在严重问题的2家事务所的4名注册会计师实施行业惩戒。对检查方案、检查手册和培训教材进行修订，完善事务所执业质量评价指标体系。选聘行业领军人才进入检查人员库，举办全国注协监管干部和检查人员培训班，加强检查人员队伍建设。指导各地方注协完成本地区非证券资格事务所的执业质量检查工作，共检查事务所 1380余家。同时，加强对审计服务公开招投标的监控，对监控中发现涉及不正当低价竞争的2家事务所进行了约谈。

五、加强注协建设，提升服务和管理能力

（一）完善注协治理机制建设。召开会长会，重点研究“四个全面”战略布局下注册会计师行业面临的形势和任务，加强行业发展战略的“顶层设计”。以通讯方式召开两次常务理事会会议，召开第五届理事会第六次和第七次会议，就第二批资深会员评定、部分理事与常务理事调整、专门（专业）委员会委员调整、中注协工作总结与工作要点、行业发展规划、信息化建设规划等事项进行审议，充分发挥理事会和常务理事会的决策作用。分别召开教育培训委员会、注册管理委员会、惩戒委员会、申诉与维权委员会等会议，发挥专门（专业）委员会的议事和咨询作用。

（二）推进中注协与地方注协的工作互动。组织召开2次全国注协秘书长工作会议，交流各地方注协工作，研究解决行业和注协面临的问题。召开全国注协考试、培训、监管等工作会议，举办培训班，研究部署工作，沟通反映情况，形成工作合力。开展地方注协年度工作评比，调动地方注协积极性。编发地方注协工作信息，及时通报和宣传地方注协工作。

（三）加强对外协调和行业重大问题研究。成立中注协行业法律研究组，发挥行业专家和法律专家的咨询作用，反馈行业诉求。就加强行业立法、提升国内事务所高端服务能力、解决境外机构在境内发行人民币债券会计审计问题等向全国人大、政协提出政策建议，做好提案议案的答复工作。就证券法修订、税收征管法修订等研究行业意见建议。参与WTO专业服务贸易以及有关多双边谈判涉及会计市场问题的研究工作，就会计服务市场开放政策提出意见建议。研究“四个全面”战略布局与注册会计师行业的新任务，形成任务清单。就H股审计资格存废、民事责任鉴定、政府购买注册会计师审计服务等议题，组织专题研究并提出意见建议。完成涉及英国、美国等10个国家和地区的《部分国家和地区对上市公司审计的管理措施概述》、《主要国家和地区注册会计师行业管理体制比较》、《主要国家和地区注册会计师协会运作机制比较研究》和《中国注册会计师行业国际化发展情况综述》等研究报告。

（四）加强政策支持与专业技术指导。一是指导推进示范基地建设。发挥会计服务示范基地作为提升行业服务能力的培育平台、推进会计高端服务的推介平台、行业服务与地区需求的对接平台以及推动新业务拓展战略实施示范平台的 重 要作用，2015 年新建成扬 州、海 口、重庆 等 3 个示范基地。同时，加强与已建示范基地和试点项目的沟通，组织示范基地对可推广、可复制经验进行总结提炼。二是推动事务所做强做大。落实支持事务所进一步做强做大政策措施，累计拨付扶持奖励资金640余万元。推进事务所品牌建设，研究制订事务所品牌建设指南，修订事务所综合评价办法，发布2015年事务所综合评价前百家信息。三是加强专业指导和技术支持。印发《商业银行审计指引》、《企业内部控制审计问题解答》、《审计准则问题解答》、《中国注册会计师职业判断指南》以及《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引（征求意见稿）》。研究答复会员在执业过程中遇到的专业技术问题，为会员提供专业技术咨询服务。举办行业热点问题报告会，解读财政部《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》，宣传推广新的政府采购方式，巩固审计服务招投标改革成果，引导市场采用新的采购方式购买审计服务。对外部审计师轮换进行专题研究，借鉴主要国家相关规定与做法，形成《关于外部审计师 强 制 轮 换 制 度 的 研 究 报 告 》，推 动 完 善 外 部 审 计 师 轮 换制度。

（五）做好注册管理与会员服务工作。组织和指导各地方注协完成年度注册会计师任职资格检查工作，全国参加年检98412人，比上年增加405人。其中 ：通过94868人，通过率 96.4%，比上年提高2.66% ；因完全丧失民事行为能力、受到行政或刑事处罚等未通过1622人，不予通过率1.65% ；因未完成继续教育、未交纳会费等暂缓通过 1922人，暂缓通过率1.95%。做好非执业会员发展和服务工作，规范和完善外国及港澳台地区会员入会和管理流程。开展第二批资深会员评定工作，第二批资深会员758人，启动第三批资深会员推荐评选工作。截至年底，全国共有事务所8374家，注册会计师101376人，非执业会员113715人，其中外国及港澳台地区非执业会员537人。

（六）加强中注协秘书处建设。强化中注协内部管理制度建设和内部控制，严格采购与合同管理，制订《中注协内部控制操作规程》，防范内部控制风险。修订《岗位手册》，完善不相容岗位、廉政风险关键岗位等重点领域的内部控制，加强干部职工培训培养和轮岗交流。加强中注协机关党建，指导推动工青妇组织开展群众活动，活跃机关文化生活。2015年，中注协被民政部授予“全国先进社会组织”称号；在中央国家机关工委开展的中央国家机关基层服务型党组织建设品牌选树活动中，中注协党委“‘四位一体’服务行业发展”项目获评“十大服务品牌”。

（中国注册会计师协会供稿）