波士顿矩阵在医院科室运营分析中的应用

韩斌斌

摘要：本文从医院科室运营分析存在的问题入手，分析出这些问题的成因是财务人员的惯性思维和缺乏对统计工具的应用造成的；从医院应用角度出发，对波士顿矩阵进行改造和优化，并以某医院为例，示范了怎样将优化后的波士顿矩阵应用到医院运营分析中，对波士顿矩阵的指标体系和应用过程中的特殊情况处理做了进一步探讨。

关键词：波士顿矩阵 医院 科室运营分析

一、科室运营分析中存在的问题

（一）分析指标关联性差

在现行的科室运营分析中，财务人员习惯于将床位、人员等基本指标，收入、成本、结余等财务指标，手术台次、出院人次等工作量指标，平均住院日、床位使用率等效率指标逐一列举，再计算床均、人均指标做科室间对比分析，或统计同一科室同一指标的时间序列数据进行变动趋势分析等。指标选取不可谓不全，分析不可谓不细，但指标间的关联关系却很少体现，使得各指标分析呈现出来的结果往往缺乏协同性，如某科室在结余率对比中遥遥领先，但是在收入增长率对比中却可能处于较低水平，多项指标各说各话，让人无所适从。

（二）分析结果可读性差

科室运营分析往往将各指标以横向或纵向对比形式呈现，各口径的指标、众多的表格，专业的财务语言形成了高高的壁垒，横亘在财务人员与医院和科室管理者中间，同时，运营分析往往也没有点明科室运营特征和规律。这都导致了分析结果可读性差、认可度低。如何打破专业壁垒，让非财务人员也具有精细化管理的理念成为摆在医院财务工作者面前亟待解决的课题。

二、现存问题的原因分析

（一）长期形成的惯性思维

长期以来，医院的粗放式管理模式使科室运营分析成为定式，没有为医院决策和科室发展提供实质性帮助。在医保覆盖率持续提高和财政补助水平不断提高的背景下，过去的20年，医保资金的蛋糕持续做大，医院通过扩大规模实现资金积累和快速发展是明智之举。在这种模式下，做大服务总量、扩大蛋糕份额是主流思路，资源运营效率问题被忽视。而时至今日，作为占据卫生总费用三分之二份额的医保基金蛋糕短期内不会扩大，意味着公立医院靠床位规模、服务数量发展的黄金时期已经过去，运营管理向质量型、效益型、精细型转变是适应新常态的必然。战略已经改变，但作为战术层面的运营分析还停留在原来的惯性思维和既定模式下，数据分析和运营管理脱钩。

（二）对统计分析工具缺乏了解和优化

在精细化的科室运营分析中需要使用大量的统计工具，但财务人员的专业背景及事后核算与监督的职业习惯，使其对统计工具缺乏系统掌握和娴熟的应用。同时，大多数统计工具都是以企业作为管理主体创造出来的，并不完全符合医院这个特殊的经济体，使用时需要先对其进行优化和改造，这对财务人员来讲也存在挑战。

（三）将波士顿矩阵应用到科室运营分析中

为了探索医院科室运营分析的新工具，笔者引入了波士顿矩阵分析，并在其原有理论体系基础上，结合医院实际情况进行了改进。应用改造后的方法对临床科室进行分类，探讨科学、客观评价科室发展状况的方法，为医院管理者提供一种分类管理的工具，可以把有限的精力和资源去科学分配。

1.波士顿矩阵概述

波士顿矩阵（Boston Matrix）又称市场增长率—相对市场份额矩阵、四象限分析法等。在企业财务管理中应用较为广泛，主要用于分析各业务模块在市场竞争中的相对地位和进步情况，进而制定企业各业务模块的发展战略，即针对不同类别部门制定不同方案。这种方法操作简便易行、结果客观直接，受到企业管理者的普遍推崇。

波士顿矩阵以市场增长率和市场占有率作为分类的两大因素，分别从动态和静态两个方面反映业务部门的发展和贡献情况。通过这两个因素的组合，出现4种不同性质的业务类型：（1）发展型，具有市场增长率高和市场占有率低的特征；（2）明星型，具有市场增长率高和市场占有率高的特征；（3）金牛型，具有低市场增长率和高市场占有率的特征；（4）瘦狗型，具有低市场增长率和低市场占有率的特征。通过四种类型的划分，帮助管理者对业务进行市场定位和客观评价，为战略转移、资源配置等决策提供支持。

将波士顿矩阵应用到医院管理中，旨在客观、直观地展示医院内部各业务单元运营情况的横向比、纵向比，细化管理方向和运营策略。

2.对波士顿矩阵的优化改造

波士顿矩阵的两大分析要素分别是市场增长率和市场占有率，由于医疗市场医院众多，同类科室开展的业务也不尽相同，无法获取市场层面各学科真实准确的市场占有率数据。因此，笔者采取动态与静态指标相结合，绝对值与相对值指标相结合的策略，选择同类指标的绝对值和增长值，或同类指标的相对值和增长率作为分析因素。

首先，将绝对值或相对值指标作为横坐标，反映科室间体量或特征横向对比结果；将科室自身增长值或增长率作为纵坐标，反映科室纵向发展对比结果。然后，计算出的横坐标指标的最大和最小值的均数做横坐标的中间值，将矩阵分成左右两个区域，由于增长值和增长率可能存在负值，横坐标轴本身已分出上下两个区域，为保证矩阵可读性，不再添加纵坐标中间值。最后，根据各科室的数据在波士顿矩阵中找到相对应的位置，标识出来，完成分类，再根据分类给出不同策略。

3.应用举例

以选取某肿瘤医院为例，选取其结余率和结余增长率，收入占比和收入占比增长率两组指标进行波士顿矩阵分析。

（1）结余率和结余增长率。计算科室连续两年的结余数据，以结余率和结余增长率为坐标，可得到如图1所示的矩阵图。

在用结余率和结余增长率绘制的矩阵图中，结余率较高的科室是生物治疗科、放疗科、核医学和妇瘤科，结余有所增加而结余率较低的有胸外科、骨科、神经外科、泌尿外科和普外科等8个科室，中西医、介入科、和血液科三个科室的结余增长率是负数。

（2）收入占比和收入占比增长率。在用收入占比和收入占比增长率绘制的矩阵图中，胸外科、妇瘤科、内科和普外科收入占比较高，且占比有所增加；放疗科和乳腺科也是收入大户，但占比有所下降；泌尿外科虽然收入占比不高，但占比呈现出大幅增长趋势；神经外科等科室收入占比偏低，占比均有下降（见图2）。

（3）矩阵分析及运营建议。根据两个矩阵相互印证的结果、各科室在矩阵中的位置，结合科室资源变动情况，可以对每个科室进行深入分析，也可以对医院战略执行力进行系统评价。

以放疗科和胸外科为例，结合两个矩阵图可进行以下分析。

放疗科收入占比最高，结余率排名第二，但在科室新增人员、新增设备、新增病区的前提下，收入占比增长率却在下降，结余增长率接近于零。这说明该科室体量大，结余能力强，但发展劲头不足，还需继续挖掘增效。此类科室可以着重加强新医疗项目的开发，扩展设备在高端项目上的应用，加强宣传力度，提高科室在院外的知名度，在保证队伍稳定的前提下，也可以考虑调整科室管理团队，为老科室注入新的管理理念。

胸外科结余率相对较低，但结余增长率在所有科室中达到最高，收入占比和占比增长率也名列前茅。说明该科室虽然目前结余能力不强，但发展势头强劲。此类科室可以从优化科室收入结构入手，加强对高值耗材使用的监管力度，同时也可以对该科室各病区进行细化分析，详细解析收入和结余来源，推广好的经验和做法，实现协同发展。

从全院角度看，收入占比及其增长率、结余增长率高的科室大多是外科系统的科室，结合医院大力发展外科的战略来看，医院的政策得到了很好的落实，并开始取得成效；内科系统的结余增长率普遍偏低，说明作为肿瘤专科医院，外科系统的辐射效应还需要再进一步加强，要在医院层面制定政策，鼓励科室间协作，确保患者院内流转顺畅。

三、探讨

应用改造后的波士顿矩阵进行科室运营分析能够较为直观地展现科室运营情况和变化趋势，能够帮助管理者对医院发展状况和战略执行力进行科学评价，但在运用波士顿矩阵时还应注意以下几点。

第一，要多指标综合看。前文中列举了用收入占比/收入占比增长率和结余率/结余增长率两组指标进行分析的结果，在实际操作中，还可以根据不同管理阶段，不同管理重点，选择收入额/收入增长率、成本额/成本增长率、床均结余额/床均结余增长率等指标进行分析，在数据可获得的前提下，还可以选择使用市场占有率、排名变动率等指标进行分析。

第二，增长率指标在科室基期数据为负时不能使用。按照统计学规则，基数为负数时，只计算增长额不计算增长率。通常在用结余类指标进行分析时会遇到这种情况，为了解决这个问题，可以结合收入、成本类相关的、不会出现负值的指标进行综合分析。

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（作者单位：河南省肿瘤医院/郑州大学附属肿瘤医院）