完善高速公路建设项目内部控制管理的有效对策

崔鹏毅

(贵州虎峰交通建设工程有限公司，贵州 贵阳 550000)



完善高速公路建设项目内部控制管理的有效对策

崔鹏毅

(贵州虎峰交通建设工程有限公司，贵州 贵阳 550000)

针对高速公路项目管理，对其内部控制的优化对策进行了分析与研究，以供参考。

高速公路；建设项目；内部控制；对策

1 高速公路建设项目内部控制管理的含义及现实意义

高速公路建设项目内部控制管理主要针对高速公路建设项目对项目建设与决策、概预算编制和审核、工程项目实施和价款支付、工程竣工决算和审计的全过程进行管理的过程，该过程在财务部门的主导下以投资控制为主线，依托不相容的岗位工作，并以事先制定的计划作为依据，实施定期不定期的调查、分析及建议，从而提升高速公路建设的控制效果。基于高速公路建设项目内部控制管理的重要性，它也被称之为高速公路项目管理的“免疫系统”。

充分发挥高速公路建设项目内部控制管理质量，做好“三控两管一协调一环保”，(即质量、进度、投资的控制；安全与合同两大管理；环境协调；环境保护)可以有效促进高速公路建设项目的管理质量，从而保证高速公路建设项目的经济效益与社会效益。

2 高速公路建设项目内部控制面临的现实困境

2.1 风险管理机制不健全

就目前来说，高速公路建设单位在项目建设前期很少参与到前期的风险评价中，因此不能充分发挥其在风险评估过程中的作用，或者是将市场风险、财务风险等归咎于市场竞争激烈、建设项目所在地区环境复杂等。究其原因是高速公路建设项目风险管理机制不够健全，导致高速公路建设项目风险防范制度不完善、风险控制人员综合素质低等问题，从而为工程施工埋下了安全隐患，影响了工程的整体性建设。

2.2 预算编制中全面预算理念薄弱

部分高速公路建设单位在预算编制过程中，预算的制定与执行在组织和人员上没分离，年度预算目标一旦下达，编制预算几乎就成了财务部门与管理层之间相互协调的任务，并且预算编制缺乏全员的参与性，导致预算控制的财务性不够突出，预算决策的科学性与可执行性较差。

2.3 工程变更的控制力度较弱

部分高速公路建设单位不能积极参与隐蔽工程量的核实，不能对需要增加投资的部分进行审查论证。对于工程变更的审批，即便制定了较为完善的制度，在实际执行过程中也不能完全遵循，因此造成工程变更对工程造价产生不利影响，导致施工单位有机会利用工程变更套取利益，使得高速公路建设项目投资成本增加。

2.4 忽视监理单位的作用

作为高速公路建设项目的监理单位，在工程建设过程中，既是受托方同时又是监管方，如果其职责履行不到位，不仅会对高速公路建设项目的质量，还会对投资控制目标的实现造成不利影响。然而，高速公路建设项目管理部门往往忽视监理单位的重要作用，从而影响了高速公路建设项目的内部控制管理质量。

3 完善高速公路建设项目内部控制管理的有效措施

3.1 落实全面风险管理

高速公路建设单位进行内部控制管理时，首先需要针对具体工程项目建立高速公路建设项目全面风险管理框架，并对框架中的内容进行充实与推敲，保证该体系的可执行性与科学性。其次，需要采用核查表法、层次分析法等科学识别与评估高速公路建设项目生命周期各阶段的主要风险，以最低的成本使风险导致的各种损失降低到最小程度，为高速公路建设项目预期经济效益的实现提供保障条件。

3.2 推行全面预算管理制度

高速公路建设项目全面预算指的是高速公路建设单位结合建设项目发展规划、国家相关政策法规、历史数据、高速公路建设项目特点及目标，对高速公路建设项目内部各部门、各单位的各种财务与非财务资源，年初由上至下进行预算目标的分配，其重要性可见一斑。因此，在实际执行过程中，需要依据“定额、超支不补、结余调节使用”的预算原则执行预算，并针对工程建设的各项活动采取有效措施优化预算工作，从而实现全过程动态化控制。

3.3 严格控制工程变更

首先需要对审批权限进行明确，确保工程变更的审批符合各级变更方案的审批要求，在紧急情况下，驻地监理处可以直接签发工程变更令，然而需要将具体情况报告给总监，并有总监通报建设单位。其次，对于隐蔽工程量需要实施“四方联测”方式，对切方段填基处理、清淤、基础填换处理等隐蔽工程进行工程量的计算，并将工程量的变更汇报给相关管理部门，同时协同业主、监理单位、设计方、工作站等对工程变更进行有效控制，保证工程项目的经济效益。

3.4 充分发挥监理的作用

高速公路建设项目管理部门需要重视监理工作的作用，对于监理提出的意见进行充分的分析与参考，并及时依据监理意见进行工程建设的整改与控制，为高速公路工程建设提供坚实的基础，同时需要与监理单位加强沟通与交流，针对工程建设中的安全隐患与质量问题进行分析与探讨，从而对其进行及时解决。此外，需要落实监理奖惩制度，针对监理人员的工作成绩对其实施奖励或者惩罚，从而充分激发其工作积极性，为工程监理质量的提升打下坚实的基础。

4 结 论

随着社会经济的迅猛发展，我国高等级公路的建设规模与总里程数在不断增加，高等级公路网的布局的科学性与合理性不断提高。高速公路的建设不仅为社会经济的发展提供了必要支撑，同时也会社会公众创造了更为安全与便捷的交通条件，因此需要完善其项目管理，强化其内部控制，积极采取有效措施提升高速公路工程建设的整体性水平。

[1] 黎协祐.高速公路工程建设项目风险管理研究和案例分析[D].长安大学,2014.

[2] 张丹.基于全生命周期风险管理的高速公路项目财务评价研究[D].河北工业大学,2014.

[3] 于远明.高速公路建设项目的成本控制与管理研究[D].华东理工大学,2015.

2016-04-11

崔鹏毅(1984-)，男，主要从事公路工程试验及项目管理工作。

U415.1

C

1008-3383(2016)08-0183-02