出纳工作岗位内部控制分析

何羿晗

贺州市城乡规划设计院

出纳工作岗位内部控制分析

何羿晗

贺州市城乡规划设计院

对于任何一个企业的发展来说，出纳都是极为重要的一个工作岗位，这种出纳工作的执行必须要促使其具备较为理想的可靠性和标准化效果，避免出纳方面出现较大的问题，这也就要求出纳工作人员不仅仅需要具备较高的技术操作能力，还需要具备较高的职业道德素养，加强对于出纳工作岗位的内部控制也就显得极为必要。本文就重点针对出纳工作岗位内部控制工作进行了简要的分析和论述。

出纳工作岗位；内部控制；重要性；措施

引言

众所周知，出纳工作岗位可以说是企业发展中比较重要的一个组成部分，其直接关系到企业发展的财政状况，尤其是对于会计核算以及管理工作而言，这种出纳工作的必要性和重要性还是极为突出的。围绕着出纳工作的性质和工作内容来看，重点加强对于出纳工作人员的控制和监管也就显得必不可少，这也是加强出纳工作岗位内部控制工作的基本要求所在。

1 出纳工作岗位的重要性分析

基于企业发展中的出纳工作岗位来看，虽然说其仅仅是一个小角色，在整个企业发展和管理中并不具备着较为突出的作用价值，但是却也并非常说的收收钱、报报账那么简单，其具体工作内容相对而言较为单一，但是重要性却不容忽视，一旦在出纳工作岗位中表现出了一些缺陷问题，其威胁和影响必然也是极为恶劣的。从出纳工作岗位的具体职责和任务方面来看，其重要性主要表现在以下几个方面：

(1)从会计资料方面来看，这种出纳工作岗位的必要性还是极为突出的，出纳工作人员可以说掌握着一手会计资料，所有和现金存在关联的凭证资料都需要交由出纳工作人员进行管理，而这些凭证资料的审查和分析也就需要由出纳工作人员进行具体审查分析，因此，出纳工作人员在这种会计资料方面具备着较强的作用效果，进而也就关系到了整个企业发展中的财务管理状况，甚至会对于领导的相关决策产生较大的影响。

(2)从法律文件的遵循上来看，出纳工作人员同样也具备着较为突出的作用效果。出纳工作人员在具体的工作过程中必须要重点加强和相应法律法规的联系，只有将出纳工作人员构建成为法律法规的践行者才能够较好提升相应的执行效果，尤其是对于相关会计制度以及财经法律，更是需要出纳工作人员熟练掌握。如果出纳工作人员在这些法律法规的遵循上表现出了较为明显的缺陷问题的话，势必会影响到最终整个企业相关财务管理的可靠性，甚至会带来较大的企业经济损失问题。

(3)从企业服务水平上来看，相应的出纳工作人员还是企业发展中服务水平的一个重要代表，因为出纳工作人员不仅仅涉及到自身企业内部员工的相关事务处理，还会和外部的一些企业发生较为密切的联系，这也就需要相应出纳工作人员应该注意自身的形象和服务态度，避免因为出纳工作人员的行为不当，影响到外部企业的看法。

由此可见，切实保障出纳工作人员的工作规范化和标准化是比较重要的一个方面，而做好内部控制工作是其中较为有效的一种举措，值得进行探索研究应用。

2 出纳工作岗位内部控制措施

结合出纳工作岗位的基本工作职能以及需要履行的责任来看，相应的内部控制工作也就应该体现出较为理想的目的性和针对性效果，这也是内部控制工作落实的重要依据所在，其中比较核心的措施有以下几点：

(1)完善管理。对于出纳工作岗位的内部控制需要首先从管理方面进行优化完善，确保企业内部管理的完善性和可靠性是比较基本的一个方式，这种管理层面的完善需要首先保障其能够做到不相容职务的有效分离，避免在具体的工作任务安排上存在较为明显的一人多岗现象，如果一个人负责的多个岗位存在着明显的权责较差，进而也就必然容易导致一些以权谋私现象出现，也不利于相应内容的审查和管理，造成相应漏洞问题的产生。这一方面的内部控制也就要求重点做好权责相分离，保障其在人员的具体分工方面能够体现出较为理想的积极作用效果，提升其相互牵制效果，进而也就能够有效提升各个出纳工作人员的履责可靠性效果。此外，对于这种管理方面的完善和优化还需要重点加强对于相应责任制度的有效健全，保障责任制度能够围绕着相应的岗位职责进行重点匹配性制定，如此才能够有效提升出纳工作人员的工作积极性和规范化效果，促使其能够在明确自身职责的基础上，表现出较为理想的工作执行能力。

(2)注重细节。对于出纳工作岗位内部控制的有效落实来看，还需要重点从细节入手进行重点把关，这种细节方面的控制主要就是要求相应的出纳工作人员各个工作内容都应该得到具体的控制和把关，如此才能够较好提升出纳工作的执行效果，避免在工作过程中出现较大的漏洞和缺陷。这种细节方面的具体控制和审查需要重点做好相应收据以及各类凭证的有效整理和分析，这些凭证资料可以说是出纳工作的核心所在，也是最为容易出现缺陷问题的关键点所在，需要加强全面细致的审查控制，确保各个凭证都能够合理可靠，并且最终汇总完成后也能够表现出较为理想的准确性效果，避免出现偏差缺陷。

(3)加强出纳工作人员的教育和培训。具体到出纳工作人员的内部控制工作中来看，重点加强教育和培训工作执行力度也是比较核心的一项工作内容，因为出纳工作人员不仅仅需要具备相应的工作技能，还需要重点具备较高的职业道德，因此，这种培训和教育工作也就应该围绕着这两点展开，促使出纳工作人员能够在掌握相应出纳工作所需要的基本素质和能力的基础上，明确自身工作的重要性，并且了解违规违法行为产生的恶劣后果，进而也就能够较好遵循相应的职业规范和制度要求进行自身工作的落实，切实避免出现任何有违职业道德的行为。

3 结束语

综上所述，对于出纳工作岗位内部控制工作来看，其必要性是极为突出的，尤其是相对于出纳工作的重要性而言，这种内部控制更是需要引起足够重视，不仅仅要完善相应的管理制度，还需要从细节入手，加大对于出纳工作行为的全面审查控制，提升出纳工作人员的职业道德和工作技能也是必不可少的基本前提条件。

[1]王娟瑛.出纳岗位的内部控制建设研究[J].财经界(学术版)，2015，19：130+132.

[2]何建兵.出纳工作与现金内部控制关系之我见[J].现代商业，2012，05：225.

[3]王纲.浅论怎样降低和分散出纳岗位工作的风险[J].经济师，2012，03：157-158.

[4]周绍渊.健全内部控制制度做好出纳工作[J].内蒙古统计，2003，04：61-62.