企业财务内控制度体系的建立和实施

杨波

摘 要：财务制度体系的不断完善，有助于企业在竞争激烈的市场经济环境中提高自身的竞争实力，从而为企业持续、健康的发展提供强有力的保障。

关键词：企业财务；内控制度体系

随着社会经济市场的不断发展变化，企业在发展过程中也在不断的调整其管理制度，以此来适应瞬息万变的经济市场环境。而企业财务内控制度作为企业财务的核心管理制度，对于企业的发展有着至关重要的作用。本文结合企业财务内控制度体系的建立和实施对于企业发展的重要性，阐述一下在建立与实施过程需要具体做哪些工作。

一、企业财务内控制度体系的建立和实施重要性

（一）有助于企业财务的管理

企业财务管理的好坏直接会影响到企业的经济活动，而企业财务管理中最为主要的就是要做好企业财务内控制度，其体系的建立与实施，可以使得财务管理得到有效的保证，有助于财务人员对企业财务状况的了解，从而结合企业的发展，进行相应的财务管理。

（二）便于对企业的整体了解

企业财务内控制度体系的建立与实施，不仅有助于保护好企业的资产价值，而且还可以提高企业对风险的防范能力，保证企业的健康、持续发展。除此之外，便于企业的管理人员对企业有一个整体的了解，从而有助于企业决策的决定。

（三）提升企业经济效益

企业财务内控制度体系的完善，可以使得企业的管理层能够准确、及时的了解企业的整体状况以及企业资金运作，从而制定出与企业发展相适应的投资策略。

二、企业财务内控制度体系的建立的原则及要点

在企业财务内控制度体系的建立，所需要遵守以下几个原则，首先在建立时需要坚持合法、全面原则，既要保证体系遵守相关的法律法规，还要兼顾企业的发展战略，所建立的制度要与企业的发展现状相适应，从而满足于企业的实际运营情况，并对企业目前所发展过程中的薄弱环节提出针对性的内控制度；其次就是经济、实用原则，在体系建立的过程中要充分考虑到企业的经济效益，尽量降低企业的经营成本，并且提高财务内控制度在企业的可操作性。另外，还要遵守稳定、清晰、权威性的原则，企业财务内控制度体系的建立，要保证企业的经济活动能够正常、稳定的发展，并且对于职权、工作范围等划分要明确，同时还要保证企业财务内控制度体系的建立在企业的权威性。企业财务内控制度体系建立的要点，需要从企业的多个方面进行控制，如财务工作的分工、授权制度，有助于提高财务管理的工作效率，以及控制人员的素质、内控书面文件以及实施内控岗位的轮岗，都将有助于企业在经济活动中，有效的避免控制失效的情况发生。企业财务内控制度体系建立时，其内容主要包括有对会计的核算所建立的财务会计制度，管理制度，以及针对财务收支审批所涉及到的审批方法与权限管理、成本管理等内容。

三、企业财务内控制度体系实施方法

（一）建立健全的内控制度

企业财务内控制度的建立是实施的基础，因此为确保企业财务内控制度的实施，需要建立起健全的财务内控制度。首先需要对不同的岗位建立起岗位责任制，既要做到严谨科学的划分，又要明确财务职责，从而使得财务岗位之间形成相互监督与牵制的关系。其次就是建立起严格的财务收支审批制度，对于审批授权的范围、权限、程度等内容都做好严格的规定，以及对于企业各项财产、物资的核对、清查制度的建立，也有助于会计信息准确、真实性。另外，财务检查分析制度也是必不可少的，根据企业财务内控制度执行以及实施的结果进行分析，针对所发生的问题进行分析，从而提出良好的整改意见，有助于企业的良好发展。

（二）加强内控制度实施执行力

如果企业财务内控制度执行力度不够，即使有健全、完善的企业财务内控制度依然无法起到应有的作用。为加强企业财务内控制度的实施执行力，首先应当提高企业管理层领导对于企业财务内控制度实施的重要性，其次就是财务部门制定出相应的考核机制，从而有助于领导随时了解企业财务内部控制的具体情况，并且根据其所发生的问题进行及时的调整，并对其违反制度的员工进行不同程度的惩罚，与此同时，有助于企业财务内控制度在企业各个部门的渗透。

（三）完善企业内审制度

完善企业的内审制度的前提，需要保持内审部门的独立性，从而才能够保证财务信息的准确性，有助于企业在经营以及策略过程中的信息提供；其次就是内审人员的素质，需要有良好的职业素养与丰富企业生产经验、专业的财务管理知识，并且不断的进行新知识的学习，及时了解企业的最新法律法规政策，从而提高企业内审质量；并且在内审过程中，针对企业的发展情况，做好事前预防、事中控制的效果，从而有效降低企业在经营过程中的财务风险。

（四）提高财务人员素养

财务人员的专业知识、道德素养直接影响着企业财务内控制度实施情况。因此，首先应当提高企业财务人员对于内部控制的关注，从而明确实施内部控制中所担负的责任，其次就是组织企业财务人员进行定期的学习，如对于国家最新法律、法规政策的调整，以及职业道德的教育，从而确保会计信息的真实性。

企业财务内控制度体系的构建是实施的重要前提，因此，为保证企业财务内控制度实施的有效性，需要在体系构建时遵守一定的原则，并且制定出其合理、有效的企业财务内控制度，并从多个方面来确保企业财务内控制度的有效执行，从而解决企业财务管理过程中所发生的问题，提高企业的综合发展实力，确保企业的健康、持续发展。

参考文献：

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