石化行业集团公司资金管理相关问题研究

张玉玲

摘 要：在企业生产经营的过程中不能缺少资金，因此资金管理是企业管理的一个重要组成部分。回顾传统的资金分散管理模式，该模式存在很多弊端。中石化工程公司积极应用资金集中管理，取得了较好的成效。面对油价持续走低的市场形势，集团公司面临着较大的资金缺口，为了保障公司生产经营的资金需求得到满足，必须加强资金收支的动态管理，对资金进行合理调度，提高资金的使用效率。

关键词：石化行业；集团公司；资金管理

资金管理是石化行业集团公司内部管理的一个重中之重。对于石化行业集团公司而言，如何使资金对集团公司的每一个组织层面进行有效的渗透、形成通达的资金运行网络、使资金能够高效运转是一个急需解决的问题。针对当前油价持续走低，石化行业集团公司资金缺口较大的情况，应该采取有效的措施，合理应用资金集中管理模式，实现专业的资金管理，减少资金占用，提高资金的使用效率。

一、资金分散管理模式的弊端

（一）存在过高的债务成本

石化行业的资金分散管理模式，主要是各炼油厂和油田均为独立法人单位，独立的财务核算，二级单位也均进行独立的财务核算。核算、债务和资金都属于风险管理，各下属单位分别设置银行账户、各自缴纳税款[1]。

资金分散管理模式的弊端主要表现在4个方面：管理散、资金散、资源散、资产散。由于各单位的财力分散，具有比较严重的企业本位主义，没有进行整体规划，导致资金闲置和体外循环的现象屡禁不止。企业需要向银行大量贷款，又不能使大量的沉淀资金得到利用和活化，导致债台高筑，从而产生了过大的债务成本，资金的利用率较低，影响了公司的整体效益。

（二）缺少流动资金

根据调查发现，石化行业集团公司有超过40%的流动资产属于应收款项。应收账款具有较大的信用风险，回收的可能性不大，这也导致公司的流动资金出现短缺。造成这一现象的根本原因在于各个企业没有对在途货款进行明确的管理，也没有沿途控制监督考核、权责确认、结算期等具体环节。受到当时会计政策的影响，在陈欠清理方面没有形成有力的奖惩政策。在销售的过程中，一些地区公司也没有形成严格的制度，陈欠清理执行不到位、力度不够、盲目赊账等现象时有存在，甚至存在为了收回欠款而放弃部分债权的现象。

我国的市场经济体制仍然处于初级阶段，尚未建立起健全的法制环境体系和理想的社会信用体系，这也导致有意拖欠的情况仍然存在，在欠款回收的过程中应该考虑到这一问题[2]。

（三）资金管理模式落后

上市之后，石化行业集团开始向专业化、集中化管理转变，逐渐建立起了比较规范的管理架构和法人治理架构。集团公司的管理体制包括一级法人和分公司进行分级授权管理，一定程度上对企业管理层次进行了削减，体现出了集团公司的整体管理模式。这也使原有的资金分散管理模式不能适应体制改革的要求，体现出一定的滞后性。

（四）缺乏统一的资金管理系统

中石化上市之后，地区公司和公司总部都有了更多的资金结算工作，而且对资金工作的精细和复杂程度有了更高的要求，对资金工作的过程和结果均有了更高的质量要求。为适应资金工作的难度和工作量的增长，必须积极开展信息化建设，积极运用先进的资金管理手段、资金管理模式和资金管理理念，才能推动资金管理工作的升级。如果缺乏统一的资金管理系统，就不能对大量的历史资料数据进行有效的处理，数据挖掘的深度和广度也不能达到集团公司发展的要求。统一的资金管理系统能够准确地把握利率、汇率和油价，切实提高自身工作的价值[3]。

二、完善资金集中管理模式，提高资金管理水平

出于对集团发展的战略性考虑，石化行业集团公司及其子分公司已经确定了集权管理的管理模式，并建立了相关的系统。也就是集团公司对各子分公司的运营管理，投资、筹资都能够进行有效的控制，集团总部的管理者能够针对生产经营的具体任务进行具体决策，并从各自分公司获得相应的信息。这也使石化行业集团公司的各子分公司之间在业务上具有相关性，因此应该在集团公司内部实行资金集权管理，实现集团内部资金资源的优化配置，提高资金的使用效率[4]。石化行业集团公司要进一步发挥资金集中管理模式的优势，加强资金收支的动态管理，对资金进行合理的调配。

（一）资金集中管理模式的内涵

集团公司具有整体竞争优势，在企业管理的协同性、资源的聚合性上具有资源配置功能，这就需要在集团内部实行资金集中管理。也就是将整个集团的资金集中在总部，由总部统一运用、统一管理、统一调度，获得财务资源的聚合协同效应。集团公司通过资金集中管理模式来集中资金，使集团内部的资金得到高效的运转和有效的控制。资金集中管理模式又包括资金运行数据资源的集中、资金风险的锁定、资金的合理配置、资金的实时监控。资金集中管理模式的理论基础包括交易成本理论、信息不对称理论、内部资本市场理论、资源管理理论，该模式能够使资金规模效益得到充分的发挥，实现集团内部资金的充分利用和合理配置。

（二）石化行业集团公司实行资金集中管理模式的重要意义

首先，可以使集团公司的资金调控能力得到极大的增强。集团公司可以对成员单位的资金进行集中管理和统一调配，从而加快资金周转效率，精简企业银行账户，使资金运用效益得到有效的提高。这样一来，石化集团可以向具有决定性和战略价值的项目进行集中投资，培育新的经济增长点，推动石化集团公司总体发展目标的实现。

其次，可以使集团公司的经济效益得到有效的提高，克服资金分散管理的缺陷。资金分散管理容易造成集团内部的资金出现不平衡，也就使一些成员企业具有大量的银行贷款，而另一些成员企业要有大量的银行存款，产生大量的利息赤字。资金集中管理模式能够集中分散的资金，从而使集团的整体资金优势得到增强。同时也可以对内部资金进行优化配置，使集团的贷款成本和贷款规模得到降低。

再次，对资金运行的安全性进行保障，在资金管理中保障资金安全性是一项重要的目标。资金集中管理之后能够对集团内部的资金收支行为进行有效的规范，通过严格的财经纪律对资金运行的过程进行严格的控制，有效地防范资金风险，避免资金滥用。这样也可以减少资金的闲置和占用，保障集团公司经营生产业务中的资金需求得到满足。

最后，使集团公司的成本和债务规模得到控制。债务管理也是资金集中管理的一个重要内容，资金集中管理模式可以使债务规模得到有效的降低，使债务成本也得到严格的控制，提高集团公司的债信等级[5]。

三、改善石化行业集团公司资金管理问题的相关对策

（一）建立健全资金管理流程体系，对资金制度进行完善

根据内部管理和业务发展的需要，以中石化为首的石化行业集团公司纷纷对现有的资金制度进行了修订了完善，涉及到的方面包括融资性担保管理、贷款清收、结算管理、债务融资、货币管理等等。集团公司应该以这些制度为基础，根据强化内控、优化运行、规范管理的原则，对整个资金业务流程进行规范，将完善的资金管理制度和流程体系建立起来。以内控制度要求为依据，设置科学的资金管理岗位，并对其职责权限进行明确，从而将科学的业务审批操作流程建立起来，详细地描述其工作标准和处理依据，并形成文字法规定，编制成册。

（二）对资金管理责任进行落实，对资金风险进行防范

防范资金风险是资金管理的一个重要内容，通过资金集中管理，集团内部各下属单位都不再承担筹融资的任务。集团公司的资金管理必须承担风险防范、资金管理的任务。因此集团公司内部应该执行资金管理的制度，同时对领导责任制进行落实。要求公司领导必须作为资金管理的责任人，各公司资金管理的直接领导责任人为总会计师，最大限度地保障资金安全。同时还要积极研究和应用新型技术手段，加强资金管理，运用技术手段来防范资金风险。石化行业集团公司要对内部各级管理人员的责任进行明确，实行资金安全运行责任制度[6]。

（三）对控制手段进行完善，做好资金安全管理

我国尚未建立起完善的社会信用制度，金融诈骗案件也时有发生，石化行业集团必须采取有效的措施来应对金融风险。例如可以与银行签订相应的协议，明确规定集团公司签发的各类银行支付票据都必须加盖印鉴，并具备指定签名人的亲自签名。通过这种方式能够使对外付款安全系数得到提高，更好地对资金进行管理。石化集团公司要与银行签订资金安全协议，使引起双方能够对资金收支进行双重控制，划定各银行的账户支付和收入范围，对于超过协定范围的，开户银行可以拒绝办理。如果开户银行超出协定的支出造成了公司的损失，也应该由开户银行承担损失[7]。

（四）进一步完善统收统支

所谓的统收统支就是彻底的资金集中，对资金进行严格的总部控制。当前石化行业集团公司已经全面实现了资金的统收统支，也取得了初步的效果。针对当前资金缺口较大的情况，石化集团行业要对统收统支进行进一步的完善，减少资金闲置和占用。石化集团公司可以进一步与合作银行开展密切合作，通过合作银行的电子银行和网点来对下属单位的收入账户进行自动归集。在对外付款时，必须由总部对支付项目进行审核，审核内容包括支付内容的准确性和合理性、该支付项目是否符合资金计划等等。审核合格之后再通过支出账户完成对外付款。这样可以在资金运行效率与集中管理之间进行平衡，更好的解决效率与效益之间的矛盾[8]。这样也可以进一步提高资金的流动效率，保障集团公司及各子分公司的资金使用需求得到满足。

（五）进一步提高资金的盈利性和流动性

在一定时期内，石化行业集团公司根据所属公司的资金上收和用款情况，以及总部本段时期内的短期投资、借款和用款的情况，对资金进行统筹安排和全面统计，保障资金总体平衡，则被称为资金头寸平衡。要实现资金头寸平衡就要使集团公司到效益最大化，保障中长期的正常资本结构，同时又要满足所属公司的生产用款需要。这就需要解决资金的盈利性和流动性的问题，以保障资金安全为前提，使富余资金的使用效益得到提高，使集团公司具有更高的盈利能力。同时石化集团公司也要对资本结构进行有效的调整，使资金成本得到下降。在资金富余时，可以尽量提高资金的使用效益，进行短期投资运作或者提前还贷。在资金紧缺时，应该确保生产需求得到满足，积极争取优惠的融资[9]。

（六）继续完善产融结合，促进金融业务的发展

以集团公司的财务公司为依托，积极开拓石化行业的金融业务，包括保险、信托、银行等等，积极构建综合性国际能源公司。这就要求对财务公司进行明确的功能定位，财务公司的功能包括制定监控、资金结算和账户管理，强化“内部银行”的职能，从而加强集团公司的资金管理和财务管理，对全球资金进行统一管理和运营。

四、结语

资金是企业最为重要的资源，以中石化为代表的石化行业集团公司已经认识到了资金集中管理的优势，通过资金集中管理能够解决资金分散管理的弊端，进一步提升石化集团公司的市场竞争力，提高资金利用效率和盈利能力，提高石化集团公司的资金管理水平和竞争力。

参考文献：

[1]褚燕.企业集团资金集中管理的问题与对策[J].中小企业管理与科技（上旬刊）.2015（03）.

[2]潘丽媛.施工企业三级子公司资金集中管理模式探索[J].高等建筑教育.2014（01）.

[3]孟军梅.基于价值链理论的企业集团资金管理创新研究[J].财政监督.2013（02）.

[4]王会欣.大型企业集团资金集中管理问题探讨[J].财会通讯.2015（32）.

[5]汤彩萍.浅析国有企业加强资金集中管理提升经济效益[J].经营管理者.2015（33）.

[6]徐赫.浅析Z集团公司资金集中管理的发展模式[J].会计师.2015（01）.

[7]潘玉辰.浅论企业资金集中管理的弊端及其对策分析[J].经营管理者.2015（01）.

[8]张琼英.探讨资金池管理模式下企业集团的资金集中管理[J].知识经济.2015（09）.

[9]李娟.民营集团公司资金集中管理的风险防范[J].科学咨询（科技·管理）.2015（06）.