方圆之间

肖雪

摘要：《孟子》云：“规矩方圆之至也。”“规”最早的释义为“画圆形的工具”，而“矩”则是“画方形用的曲尺”。这“外圆内方”的简单组合便构成了我们最古老的钱币。“方圆之间”不但体现了银行“规规矩矩办银行”的宗旨，更完美地诠释“防范风险”与“拓展市场”间的关系。那么就让我们透过这铜钱上的方孔，浅析一下我们在内控工作中容易出现的几种误区吧：

关键词：银行；内部控制；问题；对策

中图分类号：F832 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）013-0000-01

一、繁与简的博弈

过去有一个错误观点，认为流程越复杂、相互制约性越强越好。事实上，流程越简单越易于操作，流程越短越便于管理，设计越合理越利于控制。这样才能适应变化，确保效率和风险管理。

在银行监控方面，国外讲“四只眼睛”原则，我们恨不得弄出“六只眼睛”“八只眼睛”。错误地认为监管的各方越多，相互制约性越强，监管效果越好。其实不尽然，监管机构过于庞大，流程过于复杂，往往会造成职责不明，分工不清，相互推诿的情况。于是“用会议传达会议精神”、“以口号代替风险策略”的问题时有发生。

例如：在以往的“反洗钱”监管中，金融机构往往出于应付检查，而重复大量的报送原本正常的交易报告，造成反洗钱检测分析中心耗费大量时间和精力排除大量无用信息。07年新修订的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》中，就明确列出了“同一金融机构，同一户名下，定期转活期”等10种可以不予报告的情形。删繁就简，大大缩短了时间，提高了效率。

二、奖与罚的兼顾

以往的内控检查往往遵循“查必有果”——检查就一定要查出问题，落实责任，否则就体现不出检查的价值，就流于形式，就是做表面文章。于是往往检查就=“处罚”，不同的只是轻重和数量。那么，在激励机制取代处罚政策的今天，我们是否也能考虑在内部控制与风险管理的设计上多一些奖励，少一些处罚呢？

其实许多违规的做法并不深奥，许多案件并不神秘，都是和尚头上的虱子——明摆着的东西。例如：贵阳“12.03”特大经济案案犯石世芳就是凭着自己是行长，轻而易举地从票据管理人员手中借走了4本空白银行承兑汇票，仅用了1本，就导致该案涉案金额60.7亿元。对这样的行长行为，可就是没有人站出来仗义执言。原因很简单：不站出来制止，丢掉的只是国家的钱，如果站出来制止惹恼了行长，丢掉的可是自己头上的乌纱，甚至饭碗。那么对于那些具有犯颜直谏胆识的人，是否能给他们多一些奖励，少一些顾虑呢？

在员工的日常工作中，为充分调动业务部门和员工在日常工作中参与风险管理的主动性，可以更多的运用科学的操作风险管理激励和约束机制，通过经济资本分配和操作风险管理成本配置等手段对业务部门操作风险管理的进展给与奖励；通过在员工绩效考核指标体系中增加操作风险管理的考核指标，鼓励员工参与操作风险管理的积极性。将操作风险的考核内嵌到员工的福利计划中，以保证员工在日常工作中能够专注于操作风险的防范和优化上。

三、望远镜与显微镜的并用

这里的“显微镜”指的是内控建设和合规检查都不能忽视了日常的细节管理，而“望远镜”指的对于潜在的风险，要有应急预案。

首先：“细节决定成败”，内控建设仅仅依靠口号式的语言制定，和定期性的知识竞赛是解决不了问题的。要关注细节上的风险管理，在制定政策制度时特别加强工作细节的设计。要排查到底，落实到位，设计流程，强化管理。不要在案件一来就开始全面排查，排查风潮一过，这些又依然故我。在排查过程中，管理疲劳和操作疲劳是一个值得注意的方面。比如两个人长时间面对面办公，很容易产生放松心理，认为对方不可能出问题，因而自觉不自觉地简化或放弃某些具体程序和流程。

其次：“他山之石，可以攻玉”。针对别的银行出现的问题，我们不应该五十步笑百步，不以位鉴，反以为乐。而应该用一个“望远镜”， 总结经验教训，互相借鉴，深刻反省。针对各种可能的突发性事件和远期的潜在风险，建立有效的应急和危机处理机制。制定详尽的处理预案和报告路线，快速应对外部侵害等紧急事件，确保核心系统发生问题后不会出现营业中断，并着手进行业务持续性管理的系统建设。这样才悬崖勒马，不会重蹈覆辙。

四、加强自身工作能力，做到“三勤”

如何做好银行的内控控制与风险管理工作，一直都是各银行工作的重中之重。作为从事银行工作多年的我而言，要做好银行内部控制工作，笔者认为需要做到以下三个“勤”字。一、勤学习。要学习熟知各类业务文件、内控制度相关的法制法规，以及案例通报等。要树立起“银行主人翁”的意识，遵循制度，执行制度、控制风险、相互监督，每个工作岗位既是操作岗位更是风险管理岗位，要做到贯彻落实“一岗两责”，坚决杜绝不规范与不专业的操作行为发生，只有养成良好与专业的工作习惯，才能促进我们工作的高效有序进行。二、勤思考。伴随着目前银行业务的飞速发展，业务的标准化流程也在不断变化与更新，但是关于内部控制的相关制度的修订却相对滞后一些。因而，在实际工作操作过程中就需要我们勤动脑勤思考，要主动积极地找出内部控制制度中存在的漏洞与缺陷，并向上级提出合理、有效的制度完善建议。三、勤总结。主要是从两个方面入手，一是对自己以及共事同事的日常实际工作情况进行分析与总结，好的工作经验要在单位内分享并推广，对工作流程中不规范的操作应该立即进行纠正并反思；另外，日常工作中，我们应该多学习和分析案例通报、风险提示等，吸取其中的教训，加强工作操作的规范性。

五、结语

以上是我对内控建设以及合规管理的一点不成熟的分析。其实，任何事物都如同钱币的“圆”“方”的两个方面：太“方正”，不利于金融市场的“流动”和“效率”，太“圆润”，又显得不合规矩，无章可循。以上谈到的“繁与简”“奖与罚”“远与近”同样是也是同样的道理。只有在这“方圆之间”拿捏的准，才能尽显魅力。

参考文献：

[1]张福芳.人民银行内部控制的内涵探析及现实选择[J].审计与理财；2016.03

[2]刘谨毓.强化我国商业银行内部控制审计的方法和途径研究[J].吉林金融研究，2016，02.

[3]秦迎晰.当前形势下的银行内部控制机制[J].现代经济信息，2016，01.