论经济新常态下如何加强企业内部审计

刘海波

摘要：新形式下的中国经济已经出现了新的形式，我们把这种形式称为“新常态”经济，这一变化也越来越为大多数的人接受。新常态下的经济，出现了很多的变化，在这个过渡时期，企业也出现了各种各样的变化。首先是经济的发展速度变缓，执着于眼前的短期效应，造成环节减少，产品质量低下的各种状况；还有企业的内部审计系统出现漏洞，各种员工中饱私囊的事情时有发生。新的形势面临新的挑战，企业在这个时期也面临着新的问题，特别是大中型国有企业，它们的经济调整总是与国家的经济稳定形势有关。因此企业的内部审计工作就显得尤其重要，需要更适应新形式的发展。

关键词：新常态；企业；内部审计；作用

中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）013-000-02

一、新常态对企业内部审计的要求

内部审计作用如何发挥，需要看社会的经济发展状况，当前社会的经济发展就是增长速度需要放缓下来，这是新常态经济的一大特点。

1.将审计部门独立出企业的各大部门

企业的审计部门不仅掌管企业财务的审计工作，还要审计企业的整个体制机构。在当前的经济发展速度下，因为发展速度比较缓慢，所以企业的审计部门工作重心需要转移到监控方面，企业要保证工作质量达到较高水平。新常态经济下，要求审计部门的工作拥有更高的独立性和权威性，直接受到董事会的管理，工作不受其他部门的限制和管理，而其他部门要对审计部门的工作表示支持和和配合。这样使审计部门拥有较高的自主权利，能够调取任何部门的资料，这样才能实现审计工作的有效性和权威性。

2.提高审计部门工作的条理性

如何保障审计部门工作的权威性，需要加强其内部管理，建立起有秩序的工作条理，要依规办事，在进行例行工作检查和部门检查的时候，不管是对各部门资料的调阅，从手段、程序、时间和手续上都要有章可循，要接受董事会等管理层的管理和权力的赋予。

3.对工作人员素质提出更高要求

由于审计部门工作的特殊性，不仅需要财务审计方面的人才，还需要相关的管理人才，法律人才等。这就对审计部门的工作人员提出了很高的素质要求，同时需要大量的复合型人才。企业在招聘的时候需要注意招聘人员的工作素质。

4.提高各部门服务质量

为了使企业的形象更加良好，获得更高的企业效益。可以从基层工作做起，提高对基层工作的服务质量。如改进电费缴纳方式，使它更便民化，用户至上的理论的运用，从而使用户们获得更好的体验。

二、新常态对企业内部审计的优化途径

新的形式下，要想获得更好的发展，各企业也需要变得更加优秀，严格要求自己，内部监控做到有效，使企业的管理层能建立起一个动态的，持续发展更新的心的内部审计体系，从监控层面规避风险，使企业能够更好地决策和治理。

内部监控体系要求企业做到审计环境的优化和信息沟通的有效，在这一系列因素的作用下，管理者们才能完成积极有效的内部监控。

（一）对内部审计环境进行优化

要想做到好的内部监控，最基础的一点就是拥有良好的内部审计环境，这也是企业内部审计的有效保障，所以我国的中小型企业急需完善和优化内部审计环境。

1.提高意识

内部审计环境的优化，离不开正确的内部审计意识。因为在企业的运营过程中，要从管理层角度开始重视和认识到内部审计的重要性。所以，要想形成良好的内部审计环境，首先需要管理层的管理理念获得提高，要面向现代化。同时国家相关部门也应该加大对中小型企业的引导和培训，在相关政策的带领下，加强各企业对于内部审计的认识。

企业则是需要从各个方面告诉员工内部审计的重要性，将内部审计的作用和个人、企业之间的关系说清楚，形成企业上下的一个整体的内控意识。

2.优化结构

优化组织构架的重要作用是促进企业内部员工职责分工的一个重要保障，能够使企业的内部审计体系得到全面化的深入。企业要想将内部审计体系做好，必须依据自身的实际情况，分工明确，确保每一个经营过程的职责都分配到人，将各级之间的职责权限、岗位要求和工作程序说清楚讲明白而组织结构又是保障企业能够顺利展开工作的关键。前期的中小型企业主要以单一的组织结构为主，但是随着企业的逐渐发展，企业的规模也越做越大，组织结构越来越复杂，而伴随着企业的发展，其外部的环境也在逐渐的进行发展，企业也要不断地调整和优化组织结构。

3.完善管理

对企业内部的控制活动主要体现在信息和沟通两个方面。尤其是管理层，主要依靠对企业内外的了解程度来支撑内部审计的，一般是通过沟通来实现的，这是企业内信息纵横向传递的重要方式。同时，也能保证员工了解清楚和严格履行控制职责。首先，管理层应多于员工沟通，甚至是建立便捷有效的沟通交流渠道。其次，想要达到拥有最佳工作业绩的目标，要保证信息的有效，还有通畅性和灵敏性。不论是信息管理还是沟通机制的建立都是为了让企业更好的适应当今社会的发展趋势，提升自己的企业综合能力。

4.提升素质

企业的发展需要依靠企业的软实力来获得话语权。而软实力体现在一个企业的员工综合素质以及企业文化上。员工综合素质代表了企业的外在，而员工又是内部审计的中坚力量，所以员工的承诺以及忠诚度都是至关重要的。企业文化则代表了企业的内在，所以必须要积极向上并且健康，而且符合公司的战略目标。这样才能在满足企业管理需求的基础上保证内部审计的有效实行，进而促进企业的发展。

这里所说的企业员工素质指的是员工的综合素质，包括员工基本的道德修养还有能力与精神两部分。能力部分指的是工作能力、理论知识、技能水平以及创新能力和服务意识，而精神方面则指的是敬业精神和诚心情况。优化内部审计环境要做的就是提高员工素养和拥有先进的企业文化。

（二）做好风险评估

1.强化风险意识

内部审计意识不足会导致自然风险、运营风险以及战略风险的出现，中小型企业不太关注这些问题，总是当问题出现时才会意识到。所以，管理者应该具有风险意识，提前做到强化内部，防范风险。

2.健全相关管理机制

要对风险加以有效而快速的应对。要求企业在对风险意识进行强化的过程中，与实际情况相结合，进行有效的管理机制的建立。建立风险管理机制应当从报告、评估、识别以及分析风险等方面入手，使之与企业管理相符合，并有效的进行相关功能的发挥。

（三）实现控制活动的动态化

内部审计并不是一种简单而单一的活动，而是包含企业经营管理等各个方面的内容，如果想要使内部审计得以强化，使其作用得到充分发挥，就应当建立相应的控制体系。不同的控制体系应当进一步保障不同企业的发展，在企业发展的不同阶段，对体系也有着不同的要求，因此在企业发展的过程中，内控体系也会发生一定的改变。内控体系对企业发展有一定的促进作用，企业发展要求内控体系与相关变化过程相适应，两者之间形成动态的匹配过程，才能够使相关效应得到积极的发挥。

1.建立健全内部审计制度

在内控体系当中，内控制度是最为直接的部分，如果想要使内控制度的作用得到充分发挥，就应当完善相应的制度，使制度与企业发展的需求相符合。相关制度应当与企业状况相结合，使其能够与企业具体情况相适应，使其满足企业的相关需要，对企业发展产生一定的促进作用，其应当与内控制度的相关原则相符合，与事务发展规律相符合，结合内控要素管理、程序设计以及控制范围等方面的内容。

2.建立健全内部监督机制

有效的内部监督应当确保内控体系与企业发展之间的配合，并利用内部监督有效评估以及检查相关方面的活动，适当修改以及小郑内控行为等内容，使内控制度能够更好的发挥相应的效果。在企业内部监督的过程中，内部审计体系是一项重点内容，同时也是展开控制的有效手段。内部审计监督体系的建立，应当保障审计人员的权威以及独立性，使其具有一定的客观性和职业素养，从而能够有效评价相应的控制活动，特别是要有效评价企业高管等相关方面的内容。

不过在展开内部监督控制制度的同时，也应当与外部监督产生一定的结合效果，从而使两者共同发挥积极的作用，这样一来才能对企业发展产生更好的帮助效果。

3.内外结合，稳固统一

现在的经济发展形势下，每一个企业都不是一个完全独立的个体，而是和其他各个企业相关联，发展更加开放。所以外部环境对于企业的发展来说是至关重要的，企业必须全面了解外部环境的实况和变化，基于这些条件来进行企业的战略目标的制定。对内防范风险，对外要求合法。内外结合，能够帮助企业找准自己的定位，这样才能保证企业能够正常的发展下去。

三、结语

如今的新常态经济形式下，给企业带来了更大的机遇和挑战，如何去有效把握机遇，解决挑战，就需要更高水平的内部审计来给与支持。因此，企业需要重视起内部审计工作，加强对于内部审计工作的管理，对企业可能出现的问题进行及时的规避和解决，只有这样才能使整个企业得到长足发展，获得更多的经济效益，促进中国的民生经济。

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