社保费缴纳对小微企业发展的影响及其对策

董丽锐

摘 要 在改革开放尤其是十八大以来，小微企业迅速发展，在促进经济增长、增加就业、推动创新等方面发挥着不可替代的作用。但正是这样一个发展潜力巨大的经济体，却由于较高的社保缴费而遭遇发展难题。本文首先对当前小微企业的社保缴费状况进行客观阐述，并进一步表明过高的社保费率对小微企业的影响，最后从降低社保费率以及小微企业自身角度分析，明确降低社保费率对小微企业发展的影响并提出建议，以更好地发挥小微企业在国民经济中的作用。

关键词 社保费 缴费比例 小微企业

国家工商总局发布的《2014年小微企业发展报告（摘要）》显示，小微企业占全国企业总数的94%，占全国GDP的65%，提供了全国城镇就业岗位的85%，上缴利税占60%，为中国经济带来了强劲的乘数效应和社会效益。[1]当前，我国小微企业处于发展的黄金时期，国家和政府也连续多次为其提供扶持政策，即便如此，仍有部分小微企业由于成本过高、利润过低导致经营难以维系。而在这高成本之中，社保费占据较大比重。

一、我国小微企业社保缴费现状

目前，我国的社保费主要由“五险一金”组成，包括养老、医疗、失业、工伤、生育和住房公积金。根据人社部今年2月公布的数据，尽管失业保险和工伤保险的缴费比例有所下降，但“五险”的总费率仍高达39.25%。

从世界各国社保税缴纳比例来看，中国的社保费率不是最高，但的确处于较高水平。在美国社保局发布的研究报告中，173个国家或地区，仅罗马尼亚、斯洛伐克、哥伦比亚、捷克、匈牙利、法国、奥地利、荷兰、德国、意大利、波兰、乌克兰等12个国家的社保名义缴费率高于中国。同时，美国的小微企业承担的社保税率为9.7%，日本为13.77%，德国为20.85%，均远远低于我国小微企业要承担的费率。

从我国小微企业自身发展情况来看，由于社会平均工资不断上涨，社保缴费基数及其上下限也日益提高，因而小微企业要承担的保费成本不断加大。另外，我国社保缴费基数的计算是以上年度的社会平均工资为依据的，但当前的社会平均工资主要以非私营单位在岗职工工资为标准，以小微企业为主的私营单位在岗职工工资仅以抽样的方式确定，甚至未包含私营企业在岗职工工资。这表明社会平均工资存在虚高成分，由此计算出的社保缴费基数对小微企业偏高。小微企业和大中型企业比较利润空间小，甚至多数小微企业职工工资不及缴费下限，但必须按下限来缴纳社保费的现实无疑对其发展造成巨大阻碍。

二、社保费率过高对我国小微企业的影响

首先，社保费率过高间接导致小微企业出现“用工难，用工贵”的艰难局面。随着经济社会的发展，劳动力价值不断提高，而多数小微企业以劳动密集型产业为主，上调工资意味着企业需要支付的用工成本和社保费同时加大。在两项高额负担下，部分小微企业不得不放弃招工，甚至减少员工数量来降低这两项成本支出，维持生产。但这种牺牲员工数量的方式却不能使企业获得长远发展。在当前的发展背景下，企业员工的工资增长是必然，然而较高的社保费却并非必然。所以，适度降低社保费率可以在一定程度上破解当前小微企业“用工难，用工贵”的难题。

其次，社保费率过高阻碍小微企业的技术创新、产业转型，降低企业活力和竞争力。由于信息传递和收益分配方式的不同，小微企业在承接技术发明方面比大企业更有优势。由于高度竞争，在商业模式创新方面也有极强的动力。[2]但同时，小微企业的经营规模小，资金总量少，用于创新的资金不足，而社保费用的过高必然挤压创新资金占总资金的比重，这会制约小微企业的改革与转型，甚至导致其放弃自主创新。从长期的发展看，小微企业若继续定位于劳动密集型产业，用低价格来换取市场份额，不创新，那么必然面临被市场淘汰的风险。

再次，社保费率过高不利于小微企业扩大生产。人社部表示，仅实施失业保险降费率这项政策，预计每年可以减轻企业和员工的负担400多亿元。降低工伤保险、生育保险费率的政策，实际可以为企业减轻负担270亿元。这对于小微企业来说，一方面，可以充分利用这笔节约的资金来扩大生产，深度发展；另一方面，该措施间接提高了员工的收入水平，可以极大地提高员工的工作积极性，促进企业长远发展。目前，虽然工伤、生育和失业保险的费率有所下降，但占社保费较大比重的养老和医疗的缴费比率却并未明显下调，社保费率总体较高，所以无论是对小微企业员工还是企业本身，均会产生一定的负效应。

最后，社保费率过高不利于整体小微企业的发展和我国经济实力的增强。根据劳伦斯·汤普森对OECD国家的竞争力和雇主缴费率之间的关系分析结论：雇主所需缴纳的社会保险费率每增加10%，企业竞争力就会相应减少2.5%。[3]当前我国工业正面临着发达国家“再工业化”、新兴经济体“承接转移”、国内资本“抽逃”实体经济的严峻挑战。[4]而小微企业能在一定程度上以其灵活的经营方式、较低的生产成本促进产业结构升级，增强实体经济活力，带动内需，缓解我国经济下行压力，把我国打造成经济强国。但较高的社保费率使得小微企业需承担较高的经营成本，阻碍其在我国整体经济发展中发挥更大作用。

三、减轻社保费缴纳对小微企业影响的建议

首先，在保证社保基金长期平衡的基础上采取多种方式适度降低社保费率，同时核准缴费基数。目前，工伤、生育和失业保险费率均有不同程度的下降，但占较大比重的养老和医疗保险却并未有真正行动。而要实现企业的真正减负，则必须降低养老和医疗的缴费率。这可以通过扩大社保的覆盖范围、将适量的国有资产收益划转社保基金、提高社保基金统筹层次等方式来稳定社保基金，在此基础上分阶段适度降低养老和医疗保险的缴费费率。另外，在确定缴费基数时，要在充分考虑以小微企业为主的私营单位在职职工工资水平的前提下计算社会平均工资，减小虚高成分，实现对小微企业的公平。

其次，为减轻较高的社保缴费对小微企业的影响，除适度降低社保费率外，政府和小微企业也应采取一定措施。一方面，政府应加大对小微企业的财政、税收和金融支持力度，着力解决其融资难题。成本高利润小是小微企业发展的障碍，政府若能为其提供部分资金，既可以减轻较高社保费给小微企业带来的压力，也可以支持其改善和扩大生产。另一方面，小微企业的管理制度简单，技术落后，这些都会增加企业的经营成本。所以，小微企业自身也要通过改善管理制度、创新生产技术等方式来实现减负，以此来换取自身的生存空间。

在当前经济下行压力持续增大的背景下，小微企业能够发挥其特有的功能和作用，因而我国必须保障该经济体的稳健发展。从我国的实际情况来看，较高的社保费率会对小微企业产生不良影响。所以，为减轻高社保费率对小微企业的影响，国家可以通过多种手段逐步降低社保费率，同时配合其他有效措施来共同促进小微企业的健康发展，以此带动国家的整体经济。

（作者单位为河北大学）

参考文献

[1] 凤凰财经.广发银行小微企业白皮书发布逾三成小微企亚健康[EB/OL] . http：//finance.ifeng.com/，2015-01-14.

[2] 王聪聪. 90后进入职场有望扭转小微企业人才劣势[N].中国青年报，2014-11-13.

[3] 吴天菡.我国社会保险缴费率分析[D].北京：北京交通大学经济管理学院，2014： 36.

[4] 屈丽丽.社保总费率偏高成企业沉重负担[N].中国经营报，2015-03-16.