提高企业资金运营效率的途径探究

张琰

【摘 要】随着我国经济的不断发展，对企业资金运营效率的要求越来越高，加强对企业资金运用效率的提高，关系到企业的市场竞争力和根本利益，是企业在发展过程中必须要考虑和解决的问题。本文通过对目前企业资金运营现状进行分析，针对企业资金运营效率的衡量标准，就如何有效的提高企业资金运营效率提出相应的解决措施，希望对提高企业资金运营效率，促进企业发展提供一定的帮助。

【关键词】企业；资金运营；效率；途径

引 言

企业资金运营效率是对企业经济发展的直接反应，加强对企业经济运营效率的提高是为了适应社会市场经济的发展需求，从而促进社会经济稳定、高效发展。资金管理是我国企业财务管理中核心部分，关系到企业生存和发展，而资金运营作为衡量企业发展的一个标杆，是实现企业经济效益最大化的最主要的因素。

提高企业资金运营效率，实现企业资金的优化配置，对于企业实现其发展战略目标，提高企业市场竞争力，促进企业更快、更好的发展起着至关重要的作用。但由于，近年来，社会经济不断的提高，企业的不断增加，市场竞争日益激烈，导致部分企业在资金运用方面开始出现各种问题，严重的制约和影响了企业的壮大和发展，对社会市场的稳定和经济的持续增长都造成一定的影响，下面就对企业资金运用相关方面进行具体的探讨。

一、企业资金运营的现状

现如今，随着企业不断发展，市场竞争的日益激烈，导致企业资金在运营过程中出现一些问题，对企业的发展造成的巨大的影响，具体而言，可以表现在以下的三个方面：

第一，企业长期投资缺乏战略性。目前，虽然有大部分企业对长期资金的投资和筹资方面十分重要，但受我国粗放式经济体系的影响，对长期项目的投资和管理和控制上面，仍然以粗放式的经营方式为主，这就造成资金投入与产品产出不成正比，严重的影响了企业的经济效益。在对长期项目资金投资方面缺乏理性的投资分析和科学的投资建议和监管机制。同时对于长期投资项目管理方面，缺乏完整的、完善的管理系统，从而造成投资的不合理，影响了项目投资的回报率。甚至有一些企业，因为决策上的失误，造成企业严重的经济损失。

第二，资金回笼慢。资金是企业能够运营的一个基础，资金回笼快慢是企业发展效率高低的一个衡量标准。目前，很多企业存在资金回笼慢的问题，使企业在资金周转方面存在难度，降低了企业的运用效率。在资金回笼管理方面，没有针对具体的问题进行具体的分析，不能从根本上解决和控制应收账款的产生。有些企业，在材料采购方面，没有结合企业的实际情况，造成原材料过多，产品积压严重，从而导致资金回笼慢。

第三，企业短期投资回报率低。部分企业对短期投资回报率重视度不够，在控制和管理上缺乏明确的措施和正常要求，造成短期投资管理混乱，使短期投资管理不能够满足企业制定的相应的标准和要求，不能够达到企业预期的效果。

二、企业运营效率的衡量标准

企业运营效率的衡量标准可以从三个方面来说：资产运作能力、利润的实现程度以及现金的流入量。下面就对这三个方面进行具体的分析：

第一，资产运作能力。1.资产运作能力可以视为企业资产的周转速度，一般而言，相对于企业固定资产，资产运作越快表示企业资产流动性越高，这就说明企业的变现能力越强。因此，企业在发展过程中，其经济效益的高低很大程度上取决于资产运转的周期以及运营的效益，运转周期越短，运作越快，则效率越高，企业的经济利润也就越多，反之，则相反。2.资产运作能力与增值能力具有一定的内在联系，也就是说，资产运作能力越高，周期越短，其增值能力也就越高。

第二，利润的实现能力。利益最大化是企业在生产过程中发展战略，获利是企业生产的主要目的。利润实现状况，直接反应了企业战略目的的实施情况，同样，它也是衡量企业经营效率的而一个标准，企业经营效率的衡量可以通過以下指标计算来体现：

1.销售利润率=净利润/销售收入*100%，它反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平，销售利润率越高，企业的获利空间就越大，企业的经营效率就越高。

2.成本费用利润率=净利润/（营业成本+期间费用）*100%，成本费用利润率是企业一定期间的净利润与成本、费用总额的比率。成本费用利润率指标体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高，反映企业的经济效益越好，企业的经营效率越高。

3.净资产收益率=净利润/净资产平均余额*100%，净资产收益率站在股东的角度，用以衡量股东权益的收益水平，它充分体现了股东投入企业的资本获取净收益的能力，该指标值越大，反映企业盈利效率越高，盈利能力越强。

4.每股收益=（净利润-优先股股利）/流通在外的普通股数量，它是衡量上市公司盈利能力最重要的财务指标，该指标值越大，企业盈利能力越好，股利分配来源越充足，资产增值能力越强，企业经营的效率就越高，发展前景就越广阔。

第三，现金流入量。现金流入量是对企业生存和发展的主要依据，直接关系到企业支付股利偿还债务的能力，对企业的生存和发都造成巨大的影响。因此，现金和信用管理是企业财务管理的重要内容，其管理效率的高低直接影响着企业的运营效率，进而影响到企业的盈利能力。企业的管理效率可以通过分析现金流量表并计算相关指标来衡量：

1.销售收现率=销售收到的现金/销售净收入*100%，该指标值体现企业销货收取价款的能力和水平。若指标值等于1，说明企业销售货款完全收回；若指标值大于1，说明企业不仅收回了当期的销货款，而且还部分地回笼了前期的欠款，指标值越高，表明企业的管理效率越高。

2.现金周转率=现金流入/年内现金平均持有额*100%，该指标值用于衡量企业的现金管理能力和使用效率。企业持有现金主要目的是为了满足日常的交易需要，并且作为一个流动储备以弥补现金流入和流出不平衡时出现的短缺。该比值越大，表明现金闲置越少，收到的现金很快投入到生产经营循环中，现金利用的越充分，现金的管理效率就越高。当然该比率并不是越高越。一个企业的现金周转率是否恰当，现金持有量是否合理，应当充分考虑企业的行业性质和业务性质，最基本的方法是在流动性与社会平均报酬率之间进行权衡，从而获得较高的现金管理效率。

三、提高企业资金运营效率的途径探究

企业资金运营效率的高低，关系到企业的经营情况和企业经济效益，加强对企业资金的管理，提高其经营效率，就必须要要全面的了解企业资金运营的现状，有计划、有目的解决问题。

第一，需要强化企业资金财务管理。财务管理是对企业资金的一个调控和优化，企业财务管理能力在很大程度上反应了企业资金运转情况，伴随着企业不断的发展和壮大，以往的财务管理手段已经不能满足企业的需求，科学化的管理手段、规范化的管理方法才是现如今企业财务管理的目标，以科学化的手段和方法为企业创造更多的利润。强化企业资金财务管理首先，要善于分配和利用资金，提高资金的筹措、运用和分配水平，使资金的筹措及时、运用得当、分配合理，为企业发展提供助力。2.坚持财务的集中管理。企业的财务管理必须要建立一个健全的、系统的、科学的财务管理机构，集中对财务进行管理，以最合理的方式理财，实现资金集中管理和控制。

第二，建立健全的企业资金使用程序。企业资金的使用时要符合企业发展和满足企业需要的，需要从根本上具备安全性、周期性和增值性这三种特性，为确保企业资金合理、有效的使用，提高资金的运用效率。

企业经营资金所具备的三种特征相互之间是互相联系、互相依存和互相促进的，缺一不可，资金运营的安全性是资金运营周期性和增值性的基本前提，资金的周期性又是资金运营安全性和增值性的基本保障，而资金运营的增值性则是实现资金运营价值和目的的根本要求，三者之间形成一个有效的整体，其根本目的是为企业资金经营效率和企业经济效益而服务的。为了确保资金使用的安全性、周期性和增值性就必须要建立健全的企业资金使用程序和监管制度。1.对重大的资金购置、高风险的业务、对外投资、对外担保等事项必须高度负责、严格把关；2.建立健全并严格执行付款审核程序；3.从资金的投入到回流，财会人员应自始至终进行监控。对逾期账款要及时反映、及时检查、及时督促、及时监督，从而保证资金完全、加快资金回笼。4.对重大的资金购置、高风险的业务、对外投资、对外担保等事项必须高度负责、严格把关。

第三，合理的优化配置企业内部资金潜力，增加盘活闲置资产使用的灵活性。严格的按照标准和要求加强对企业人力、物力、资产的分配和使用，对于子公司、分公司、总公司直接要做到有效的平衡，合理的调节好公司之间的生产状况，并进行分配，避免企业资金的浪费。采用现代化的管理手段，加强对企业物质和闲置资产的登记，提高物资的利用率，尽可能的节约企业成本。同时，优化重组，盘活闲置资产，减少企业额外开支。

结束语

资金是企业发展的源动力，是企业赖以生存的基础。加强对企业财务管理，合理的分配和使用企业资金，提高企业资金运营的效率，对于促进企业经济效益的提高，实现企业战略目标发挥着关键性的作用。

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