企业财务管理内控机制的建立及完善

张丁

（四川博览事务局品牌推广中心 四川成都 610016）

企业财务管理内控机制的建立及完善

张丁

（四川博览事务局品牌推广中心 四川成都 610016）

企业内部控制问题如果得不到很好的解决，会在一定程度上影响企业的发展，更将影响到企业的生产和管理。本文通过分析我国企业财务控制体系中存在的问题，结合内部控制的相关理论知识，给出相应财务控制对策，希望找到适合我国企业内部控制模式，推进企业的财务管理的健康发展，为我国企业健康发展提供一定的参考意义。

企业；财务内部控制；制度

引言

企业在经营和发展过程中，为了保证财产安全，健全和完善企业财务内部控制管理体系十分有必要，对企业提升会计信息质量、有效落实内部规章制度具有深远影响。企业财务内部控制管理体系是企业管理工作中不可或缺的组成部分，主要是指企业通过一系列内部财务会计政策以及其他方法，确保企业在经营过程中资金得到充分安全保障。但是从企业财务内部控制管理体系构建现状看，多数企业财务内部控制中存在一系列问题，在不同程度上威胁着企业财产安全，由此，加强企业财务内控管理体系的构建是必然选择，只有这样，才能最大程度确保企业财务资金安全，财务活动有章可循。

1 企业财务内部控制的内涵

现代企业财务内部控制制度具体是指：为了实现企业的经营目标，确保企业资产的完整和安全，确保会计资料的可靠和准确，有效落实经营方针，并有效提高企业经济效益，而在企业内部采取的各种措施方法。企业实行财务内控是通过强化经济管理来增强市场竞争力的必要手段，可在监控企业运营财务状况的同时科学安排人员分工、实现高效管理与科学决策，其最终落脚点仍在提高经济效益上。要想完善企业财务内部控制制度，首先需要确立职责分工机制，并建立互相制约的组织形式，这样有利于维护企业的利益，并且确保企业财会数据的可靠性和准确性。企业财务内部控制的重要内容之一就是监督财务计划的顺利开展和实现，在制定相关计划的时候需要综合考虑多种因素，充分考虑在财务活动中可能遇到的各种情况，而且由于市场活动具有复杂多变性，财务内部控制制度的监督性和调节作用就显得尤为重要。

2 企业财务管理内控机制中的问题

2.1 不重视财务内控制度体系

一些企业对于财务内控制度的了解不透彻，他们认为财务内控制度体系主要是关于内部管理控制，内部财务控制被内部会计控制所取代。目前，企业对于提高财务内控制度体系的意识仍然不够，企业更注重的是经济效益问题，忽视了财务的内部管理与控制，企业对于财务的风险意识比较弱，而且对于财务的风险控制以及风险评估十分不擅长，培训人员的力度也不够强。企业对于财务内控制度体系不是很重视，所以企业财务规划者制定的目标不符合实际情况，造成财务内控制度效率较低，甚至没有办法实施。

2.2 风险意识较差，资金管理手段落后

随着社会经济环境和企业之间的竞争越来越激烈的变化，中小企业经营风险也越来越大。面对激烈的竞争，没有对公司所面临的竞争形势进行分析和风险评估，对风险总体的认知能力比较缺乏。公司的风险应对计划是非常落后的，预警和处理机制不完整，员工的风险和危机意识不足。企业目前一般采用的财务管理制度主要是事后核算，即在项目完成验收后进行评估。因为评估程序之前的预算编制过程比较简单，考核的过程相对落后，所以不能提供相应的参考资料作为评估依据。

2.3 企业内部审计工作不到位

很多企业内部的审计部门只是财会部门的附属，缺乏相对的独立性，致使其丧失监管的职能，甚至，有些企业根本就没有专门的审计部门，直接由相应的管理者代替审计工作。此外，部分企业所任用的审计人员没有相应的从业资格，专业知识不全面，没有监督的能力，再加上一些企业的审计部分只是让审计人员进行简单的财务账目核对工作，没有提供其监督的机会。

2.4 内部审计人员综合素质不高

内部审计人员应具备多方面的知识，而现在企业内部审计人员主要是会计人员，他们中的大多数不了解企业的生产经营模式和相关的法律知识，缺少一定的经营管理经验，总体上应对复杂的审计工作情况的能力偏弱，多方面、多层次、多角度地解析问题的能力还是不够的，综合分析能力也相对较弱。

3 现代企业财务内部控制制度完善措施

3.1 完善财务内部控制制度体系

①严格管理授权审批。现代企业如果出现一些重要的业务及需要做出重大决策时，需要通过集体审批的形式决定，这样才可以保障审批结果具有公平性和客观性。②畅通信息流通渠道，并不断加强对信息和沟通的控制。只有企业内外可以顺畅的开展沟通，才可以及时获得相关信息，及时获得市场给反馈并发现问题，进而可以及时的采取有针对性的解决措施，有利于企业应对和防范各种风险，进而促企业的发展。最主要的是促进管理层与企业内外部、利益相关者、注册会计师、供应商，以及监管部门间能够进行良好的沟通与交流。③完善奖惩激励机制。在企业财务内部控制工作中，需要建立并完善奖惩激励机制，这样可以增强企业领导和员工对财务内部控制工作的重视，并且有效地提高员工参与财务内控和执行相关决策的主动性与积极性。④完善预算制度。在市场环境快速变化的新条件下，预算的固定模式已不适应经济发展的新形势，企业可以采用弹性预算以应对价格变化风险。一方面在不断变化的商业活动中更好地发挥预算的控制作用；另一方面可以客观地评估在实际工作中预算的执行情况。

3.2 加强企业内部财务监管力度

建立企业内部的监管制度，对财务管理工作的各个方面，进行有效监督。①要在企业的内部管理的一致性，如统一财务报表、单据、物资发放、出入账的相关责任人签字等，都要明确规定，有理有据。另一方面，要建立完备的财务预算管理制度，使财务内部控制在实施过程中能够有理有据。②严格按审核标准和行业特点，规范企业会计相关活动中不良的操作行为并及时纠正错误，对潜在的风险隐患及时上报，规划财务操作流程，强化内部控制的执行，避免造成不必要的经济损失。③重视独立审计，通过独立审计可以加强企业负责人对内部控制的重视，对内部控制的实施亦有一定的指导作用。

3.3 完善内部审计制度

加强财会内控需要内部审计部门的大力支持，因此，企业应该重视内部审计部门的地位，充分发挥内部审计部门的职能，确保财会信息的效率。企业应该建立独立的内部审计部门，确保审计部门不受职位权利的大小以及各职能部门的影响，充分发挥审计部门在企业决策、监管等方面的作用。另外，内部审计部门要合理地监督和审查会计核算、财务账目、财务收支等情况，把这些工作作为审查的重点，确保财务信息的有用性，真实的反映企业的财务状况和运营状况，给企业经营决策提供参考依据。而且，内部审计工作应该贯穿企业生产经营的全过程，以便于及时的发现和处理问题，避免因财会工作的失误，给企业造成巨大的经济损失，为企业的管理者提供借鉴的经验和依据，促使企业管理者能够准确的掌握自身的财务状况，制定合理的发展战略，以提高企业的经济效益。

3.4 提高会计人员的素质

会计人员的素质影响着财会信息的质量，所以，企业应该关注会计人员的素质，确保财会信息的有效性。企业应该选用高素质的专业会计人员，定期对会计人员进行培训，增强会计人员的法律意识，提高会计人员的工作能力和工作水平；建立相应的激励机制，充分调动会计人员工作的积极性和主动性，确保会计人员能够认真仔细地投入到财务管理工作中来。会计人员应该具有良好的思想道德素质，坚守职业道德，避免利用工作岗位和工作职能，出现徇私舞弊的行为；不断地积累与财务管理相关的知识，提高自身的工作技能和工作水平，确保财务信息的质量。另外，会计人员应该树立正确的就业观，重视财会内控制度，认真完成工作任务，确保财会信息的准确性和及时性。

4 结束语

综上所述，财务内控机制的完善对于企业的财务管理和内部控制能力的提高以及其他各项工作的高效开展都有着一定的促进作用。企业财务内控管理工作对未来发展有着深远的影响，无论是企业管理者还是基层员工，都要积极参与其中。企业应该提升对财务内控管理体系构建的认知水平，及时发现企业财务内控机制中存在的问题和不足，掌握其中的关键点，根据企业的实际运行情况和战略目标提出切实可行的解决措施，也只有这样才能促进企业实现更好更快的发展和进步。

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F275

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1004-7344（2016）11-0233-02

2016-4-2

张 丁（1971-），女，会计师，大学本科，主要从事会展行业财务管理工作。