探讨中小企业财税支持体系完善

郭荣平

摘 要 我国中小企业的发展离不开国家的支持，特别是财政和税收方面。中小企业在国民经济中起着非常重要的作用，但由于中小企业的弱质性和不稳定性，就决定了它无法与大企业竞争，就需要通过政府进行扶持。科学合理的财政和税收政策是支持中小企业发展的重要方式，而目前，我国在支持中小企业的财税体系存在着许多的缺陷，而在国外发达国家中对中小企业的财税支持政策相对比较完善，故我国目前的财税政策需要进一步的改进和发展。

关键词 中小企业；完善；财税支持体系

随着经济不断的发展，中小企业逐渐成为国家发展的主体，能有效促进国家的经济发展，全世界各国都有针对中小企业的发展制定出相应的财税政策，财税政策能有效支持中小企业的发展，这也是全世界各国能达成的共识，根据国情，我国也制定了相应的财税政策，但目前的财税政策并不够完善[1]。中小企业的可持续发展成了我国重点关注的问题，探讨如何对中小企业进行财税政策体系的支持有着重要的意义。

一、中小企业财税支持能促进发展

1.中小企业面对的困难

当前，我国非公有制企业和中小企业数量不断增加，已超过4200万，在全国企业中占到了99.8%[2]，近年来，中小企业出口货物总量占我国的出口货物总量的60%以上，且呈逐年增长趋势，且65%的专利，80%的新产品是出自中小企业[3]。中小企业能使国民经济保持持续增长趋势，对拉动民间投资和缓解就业压力起着重要的作用，但我们也能看到，由于中小企业的实力弱，不稳定，无法与大企业集团竞争，同时还面临着资金不足，外部环境恶劣，中介服务差以及税收较重等问题。中小企业由于实力差规模小，对外界投资的吸引能力差，常面临资金缺乏的问题，缺乏资金来源就丧失一些机会，且大多无形资产占比较重，没有实际可抵押贷款的不动产，找不到适合的担保人，使贷款困难，融资就十分困难。由于资金不足，企业规模小，无法投资新产品的开发和技术改进的费用，没有核心技术和自主品牌，缺少和大企业竞争的能力，只能靠低价、模仿来发展企业。目前国家的政策和制度主要针对大型企业，较少考虑到于中小企业，对中小企业的支持较少，不利于中小企业的发展。中小企业在各种恶劣的环境下，政府需要采取科学合理的财税政策支持才能给中小企业带来可持续发展道路。

2.财税政策对中小企业发展发挥的作用

政府通过科学合理的政策工具，能有效扶持中小企业的发展。

（1）财政补贴：全世界对中小企业最直接的扶持便是财政补贴。日本便是世界上对中小企业补贴最多的国家之一，政府会每年实施200多想财政政策多对中小企业进行扶持，帮助其开拓海外市场，每年提供的财政补贴达到了80多亿日元；美国每年都将开发研究预算的5%投资到中小企业，资金占到了中小企业研发费用的11%。各国的国情不同，采取的补贴措施也不同，但都能促进中小企业的技术创新和发展。

（2）税收优惠：在发达国家，为了促进中小企业的发展，普遍都为中小企业制定了税收的优惠政策，英国在80年代就开始实施对中小企业的税收优惠，通过大幅度减税来鼓励多创办小企业，小企业中能免税的占到60%，每年免税的最高额度达到4万英镑，在2000年后，研发费用在超过2.5万英镑并且比上一年增长150%以上的中小企业可以免税，最高额度免税从4万英镑增长到5万英镑，并下调税率。美国在90年代，将中小企业的先进技术长期投资收益税降低了50%，使的中小企业在这十多年内减免了近10亿美元的税收。德国在1998年以来，通过对中小企业进行减税，达到150亿欧元。各国都采取个各种税收优惠才促进中小企业的发展。

（3）政府采购：支持中小企业发展中政府采购变是一种有力的支持。美国早在1976年就开始利用政府采购支持中小企业，所有中小企业只要能符合采购产品的要求都可以竞标，政府还通过扩大对中小企业的订货进行直接扶持，每年采购的所有物品包括军火都需要分给中小企业一定的份额。通过对小企业的扶持，近10年来，中小企业得到政府的采购合金额超过4070亿美元。

二、完善中小企业的财税政策

1.加大对中小企业的财政津贴

（1）对中小企业科学合理的进行财政补贴，资金补贴能帮助实力较弱的中小企业进行技术创新，资金补贴也不能毫无章程，重点支持有科技创新和技术研发的中小企业，鼓励中小企业搞创新科技研发。国家应该规定将财政收入或支出的一部分投入到中小企业的科技创新中，实行就业补助和出口补助，鼓励中小企业增加就业岗位和产品出口。

（2）创建中小企业发展基金，对中小企业在不同的时期采取不同力度的资金支持。我国在2009年已经将支持中小企业发展的基金由39亿元提高到了96亿元。

（3）财政贴息能解决中小企业存在着融资困难的问题，由财政担保使中小企业更容易获得贷款，可采取由财政出资建立信用担保机构，给中小企业提供商业担保，通过财政担保和贴息的方式鼓励金融机构增大对中小企业的贷款额度。

2.完善中小企业是税收政策

规范对中小企业的收费制度，清理一些不合格的收费，减轻中小企业的经济负担，对于一些具备税收性质的收费项目应通过合理规范制定为税，税务机关也应下调中小企业的税收，努力为中小企业提供一个好的税收环境。

3.对中小企业制定采购计划

相对于政府扶持，直接对中小企业产品采购更为实际，通过政府采购，使中小企业的产品也在使用中得到了市场的检验。政府应对每年的财政支出中安排部分金额用于采购中小企业的产品，特别是优先采购中小企业的科技创新产品。

参考文献：

[1]龙飞.我国中小企业宏观政策评估——以中小企业知识产权战略推进工程政策为例[J].经济研究参考，2016，21（4）：62-69.

[2]李可佳.促进中小企业发展的财税政策探讨[J]进行.商，2016， 14（8）：187-187.

[3]章勇坚.企业上市挂牌中的财税问题和应对[J].注册税务师， 2016，11（1）：54-56.