对商业银行财务内控体系建设的思考

赵洪柱

【摘 要】经济全球化的大背景下，国内商业银行也逐渐趋于国际化。与此同时，国内商业银行所面临的外部竞争也更加激烈，各种财务风险也不断增加，这在很大程度上威胁到了银行的安全运营。本文针对现阶段商业银行内控环境现状进行分析，并有针对性的提出了商业银行财务内控体系建设策略。

【关键词】商业银行；财务内控体系；建设

一、引言

国内商业银行的健康发展，与其内部完善的财务控制系统有着直接联系。建立完善财务控制体系，是减少不良资产上升，出现金融危机以及不良财务工作行为的有效手段。在商业银行逐渐推行股份制之后，其内部财务控制系统的构建就显得更加重要。

二、商业银行内控现状分析

1.内部控制环境的建设工作滞后

建立健康、和谐、稳定的内部控制环境，是商业银行实现可持续发展的基础。但是，现阶段我国一少部分商业银行内部控制环境依旧存在一些不足。这些问题需要进行合理解决，不然会对银行财务内控体系产生一定影响，会制约商业银行内控体系的建设与发展。

2.缺乏完善的风险管理体系

管理体制是内控工作得以顺利开展的保障，但是目前国内很多商业银行中不具备完善的风险管理体制。没有统一的风险管理机构，无法实现管控集中与统一，管理人力资源队伍素质低，对各种财务风险预测不足，风险评估片面化，仅对信贷风险有所关注，对操作风险方面的风险评估力度不够，评估手段落后，与银行现代化发展建设要求不符。

3.缺乏科学的内部控制机制

现阶段国内大部分的商业银行都没有相对完善的内部控制机制，这样的情况下，一旦业务操作出现问题，解决问题的措施千篇一律，根本没有从银行发展需求以及外部环境的实际情况入手，从而导致内部控制效果不佳。

4.缺乏内部控制信息和沟通

从目前国内商业银行各种信息搜集、使用、交流的情况来看，信息搜集基本都集中在业务操作范围内，在其他范围的信息搜集不足。信息收集、整理不及时，信息交流迟缓，交流方式不当，银行内部信息交流滞后，无法为各项内部控制决策提供有力支持。

三、完善商业银行财务内控环境的措施

1.创建良好的银行内控文化

良好的企业文化能够规范人们的思想和行为。在完善商业银行内部控制环境的过程中，银行管理层，首先要树立财务内控一致，在此基础上对财务业务人员的控制管理意识进行引导和强化。管理者的态度会直接影响基层员工的意识形态，领导的重视是激发会计业务人员工作积极性的动力，进而不断提高内控意识。然后，银行内部文化形成的过程中，领导要坚持“以人为本”的内控管理原则，鼓励员工参与内部控制管理制度的制定与决策，给予他们发言权，营造和谐、平等的文化氛围，这样的文化氛围能够引导职工树立正确的价值观与工作态度，主动配合内控管理工作的开展，并积极发挥自身职能，自我监督。

2.建立健全银行内部控制机制

在良好内控文化环境中，商业银行还需要建立健全内部机制，为了顺应商业银行的国际化需求，银行管理者必须要依据市场变化，及时调整内控方法，不断完善控制机制，同时与银行实际情况与发展需求，对原有的内部控制机制进行补充和修订，克服现有体制存在的不足，最大限度提升内部控制机制的科学性与完整性。

3.建立内部控制信息和沟通体系

为了促进银行内部各部门之间的信息交流，减少信息滞后，“孤岛信息”的问题，银行应该健全信息沟通体系，创新信息搜集、分类与整理的系统，为银行各种经营活动提供可靠的信息支持。另外，为信息交流提供良好的通道，引入互联网通信技术，提升信息分享与交流的速度，避免信息滞后、信息失效、信息失真等各种问题的出现。最后，在商业银行进行各种经营管理活动的时候，信息搜集、整理要及时，有效。

4.制定監督检查制度

对于商业银行来说，应不断引进鉴国外先进技术和相关经验，同时确立其在经济市场中的地位；商业银行应及时创建一个符合现代化发展需求的监督检查制度，在银行内部，推行一整套银行业务运作过程中环环相扣的、动态的监督机制，及时判断监控对象的变化情况。

5.推进员工队伍建设，加强员工风险识别及防范能力

因为员工的操作风险始终贯穿于银行的每个业务操作层面及相应的工作环节中，所以，对于商业银行来说，在运营过程中应“以人为本”为核心，不断推进员工队伍的建设工作，强化其对各种风险的预防能力。加强全体员工的操作风险防范教育培训工作，加强对业务、制度、办法以及工作流程的培训，掌握并熟悉各种工作制度的相关要求，熟悉并了解各项业务操作流程及风险环节。要大力开展员工职业道德、法纪观念教育，强化其思想防线。严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时的内外行为，杜绝员工故意行为，防范操作风险。同时，建立多层次、执行有力的问责与惩处制度，对违规操作或操作风险事件相关责任人员加大问责追究力度，进一步防范和杜绝违规操作行为。

四、结束语

在商业银行实现可持续发展的道路上，内部财务控制工作必须要全面贯彻落实，这是减少财务风险，建立银行良好运营环境的关键，也是我国商业银行实现规范化经营，提升综合竞争能力的手段。商业银行上至领导阶层，下至基层员工，都应该树立财务内控意识，积极配合内控管理工作的开展，力求为银行发展营造更加和谐、稳定的内部环境。

参考文献：

[1]李鑫.加强商业银行财务会计内控管理的思索[J].才智.2015（06）.

[2]李萍.论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策[J].才智.2015（06）.