对塔城地税局税收风险分析工作中应用大数据的思考

陈治文 贾亚飞 郭之强

随着塔城地区金税三期优化版的上线应用及塔城地区行署开发的涉资源类数据共享平台等的运用，税收风险分析工作中形成了大量的涉税数据。笔者认为，在当今大数据时代，税收风险分析工作的关键不仅仅是取得大量的涉税数据，而是对涉税数据的深度挖掘和利用，发现涉税数据背后的价值。本文就如何利用大数据进一步提升塔城税收风险分析工作，探讨如下：

一、塔城地税税收风险分析中数据利用现状

当前，塔城地区每天产生的大量的涉税数据，涉税数据对于风险识别而言，其潜在的价值就像是一座巨大的“金矿”，大量的涉税数据带来了可供深度挖掘和科学分析的潜在价值。塔城地税税收风险管理部门充分利用金税三期、征管系统、纳税人申报信息、塔城地区涉资源类数据共享平台、区局的外部信息交换系统等渠道收集到了大量的涉税数据，通过对这些数据的分析、整合为风险识别提供决策支持。

1.塔城地税风险办人员利用多渠道收集的涉税数据，在税收风险管理平台3.0软件中建立了“房地产行业综合模型”、“建筑业外地施工企业所得税模型”、“地价计入房产原值模型”、“财产行为税模型”、“分行业营业税税收负担率”等11个模型和预警值，通过风险识别、风险分析、风险评价等环节将识别结果进行风险等级排序后，将高风险等级的纳税人传递给塔城稽查、征管部门。

2.风险办对征管软件数据、纳税人申报数据、外部数据及第三方数据进行关联规则算法解析出纳税遵从与财务指标之间的相关性，分析纳税人纳税遵从风险的行为轨迹并将分析结果传递至风险应对岗。

二、利用大数据分析中存在的问题

1.树立大数据思维仍需加强

“大数据”是涉税数据、分析技术和思维的高度融合体，涉税数据本身是静止的，要深度挖掘和利用其内在价值，进一步提高风险识别准确率不能仅仅依靠税收风险管理平台3.0软件中的模型分析技术和其他数据处理技术，而且更需要具有善于使用数据的创新思路。目前，部分从事风险识别人员的大数据思维理念仍需加强。

2.大数据人才培养力度仍需加大

大数据的潜在价值很大，但是目前能深入掌握数据分析及具有数据创新思维的人才，还不能满足塔城地税大数据分析发展的需求。在人才管理领域，仍需加大培养一批懂得大数据、善于深挖大数据、研究大数据、分析大数据的税收风险识别人才。

3.数据采集的及时性及真实性仍需提高

风险管理部门的部分涉税数据来源于辖区内的纳税人自行申报，但是少部分纳税人由于经济利益的驱使，存在虚假申报或申报税款不及时的现象。由于数据分析工作是建立在所采集的数据基础上完成的，数据失真必然导致分析结果出现偏差，给下一步的风险识别准确率带来影响。

三、在稅收风险分析中进一步利用好大数据的建议

1.全面树立大数据思维理念

在塔城地税系统加强培训大数据分析相关知识，培养从事风险管理税务干部大数据思维，争取在全地区形成“用数据来选案、用数据来稽查、评估、用数据来管理、用数据来创新”的大数据思维氛围，为进一步提升风险识别准确率打下坚实的思维基础。

2.全面培养大数据人才

从事税收风险管理人不仅仅要在会计知识、税收法律法规、查询统计等方面熟练掌握，更要在探寻庞大而复杂的大数据间的相关性及数据背后的潜在价值方面加强学习，全面培养风险识别分析业务骨干，提升风险识别准确率。

3.提高涉税数据质量

一是规范纳税管理，提升纳税人申报信息准确性。加大对辖区内纳税人申报信息的辅导与审核力度，纠正当前部分纳税人申报数据不真实、申报数据质量不高及申报税款不及时的现象，稳步规范纳税管理，不断提升辖区内纳税人申报数据的及时性及准确性。

二是向地委行署汇报，取得行署支持，将涉资源类数据共享工作纳税绩效考核并定期召开部门联席会议，针对各部门共享的数据存在的问题及时沟通解决，提高外部涉税数据质量。

4.扩大数据分析面

目前，由于数据的取得及分析指标和分析模型还未完全覆盖当前的所有纳税人和所属行业，数据分析面相对还较为狭窄。在今后的工作中可尝试采取更多渠道的涉税数据及探索更多行业的预警值及模型，扩大数据分析面，扩宽风险识别针对性。

5.构建更加强大的数据处理平台

大数据时代对于庞大而复杂的涉税数据，不能仅依靠税收风险管理平台3.0软件及数据关联规则算法等方法，还应积极搭建更为强大的数据处理平台，对涉税大数据可以批量处理，自动关联并与税收风险管理平台有机融合，提高数据分析能力而为税收风险识别提供支持。

6.打造专业团队，提升风险管理质效

为更好地提升风险识别准确率，应选取既熟悉税收、财务等业务又熟练掌握大数据分析技巧的复合型税务人才形成大数据分析选案团队，充分发挥数据分析与涉税分析的优势，打造一支懂会计实物、懂数据分析、懂风险管理的专业化风险识别团队。

参考文献：

[1]彭骥鸣，陈爱明，韩晓琴.《税收经济研究》2014年第5期《大数据时代强化税收风险管理的思考》