新形势下国家财政科研项目资金管理思考

朱琳

党的十八大以后，党中央、国务院围绕进一步深化科技管理改革，激发创新活力，推进科技事业发展，陆续做出了许多重大决策部署。近期，中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（以下简称《意见》），着力聚焦科研院所和科研人员关心关切的突出问题，坚持以人为本、遵循规律、“放管服”结合、政策落实落地的原则，在改进中央财政科研项目资金管理方面制定了一系列利好政策。本文针对科研单位专项经费管理现状，结合《意见》推出的“亮点”举措，提出了一些对策性思考建议。

《意见》进一步推行简政放权，提倡放管结合，营造良好的科研环境，积极改进和创新科研经费使用和管理方式。简化预算编制、提高间接费比重、加大绩效激励力度、改进结余资金留用处理方式等政策办法的出台，给予项目负责人充分的经费使用权和管理自主权。科研单位如何确保对新政策理解到位、衔接顺畅、运用高效，让科研人员真正分享到改革红利，防止资金管理出现“跑冒滴漏”，是当前值得各级关注和研究解决的重要问题。

一是坚持“粗”“细”结合，区分预算项目进行分类编制。《意见》明确，对会议费、差旅费、国际合作与交流费科目进行合并，总额不超过直接费用10%的，不需要提供预算测算依据。据此，在编制上述三类经费预算时，应本着“粗”“细”结合的原则，首先由科研人员对科研经费需求进行概算，按照单位差旅费、会议费、国际合作与交流费开支标准，核定预算额度并统筹安排使用，其中对邀请国内外专家、学者和有关人员参加会议的城市间交通费、国际旅费应列报在该类经费预算中，此所谓“粗”。而对于设备费、材料费、测试化验加工费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费等预算项目，在编制预算时，科研人员、科研管理部门和财务部门应积极配合、各司其职，从科研活动实际需求出发，合理确立预算项目，细化经费开支标准，提高预算的精准性，此所谓“细”。特别是设备费的预算编制，要在客观实际需求的基础上进行充分调研论证，对设备的数量、型号、单价等，提供相应的测算依据，确保预算编制科学、资金使用高效。

二是建立科学的绩效评价机制，理顺内部分配关系。《意见》提出，进一步提高间接费用比重，加大绩效奖励力度，取消绩效支出比例限制。并特别指出要处理好合理分摊间接成本和对科研人员激励的关系，绩效支出安排与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩。因此，建立科学的绩效评价机制，合理确定间接成本分摊与绩效分配比例，显得尤为重要和紧迫。一方面，绩效发放应建立在课题评价的基础上。管理部门与科研项目组不仅要依据既定的任务指标进行考核，按照研究进度确定绩效发放比例，而且要从科研人员在课题研究中发挥的作用着手，评价个人在科研工作中的贡献及产生的效益。通过综合评估，制定最终的绩效发放标准，实现科研实绩与绩效支出的有机结合。另一方面，要合理确定间接费用分配比例。结合单位实际情况，在科学测算的基础上，在管理体系上体现单位统筹，在管理方式上实行分类界定。其中，课题间接成本费用应依据测算结果在专项经费中进行分摊或计提，由承担单位统筹使用；人员绩效支出应依据综合考评结果在专项经费中开支，由科研项目负责人管理使用，妥善处理项目承担单位与项目组之间的利益冲突，更好地调动科研人员积极性。

三是完善单位内部控制办法，规范资金使用管理。《意见》强调，项目承担单位要依法依规理财，加强规范化管理。这就要求科研单位必须强化法人意识，按照权责一致的要求，既要把《意见》明确的自主权使用好，又要把各级的责任分清楚，健全完善内控制度，严格约束用权行为，严格规范工作程序，对预算调整、间接费用使用、劳务费开支范畴和标准以及结余资金的管理等问题，制定出具体明确的实施细则和操作规程。特别在结余资金的使用上，《意见》明确项目完成任务目标并通过财务验收后，结余资金可在2年内留归项目承担单位使用，统筹安排用于科研活动的直接支出。这一新规定的执行，更需要各级进一步加大管理力度，抓紧制定配套措施，将结余资金纳入单位预算统一管理，明确结余资金的开支范围、审批权限和使用要求。同时，要坚决把住预算审核关，加强对财务支出行为的管控，按照项目管理规范，对资金使用进行绩效评价。在单位内部定期通报和公告，尤其是对一些大家比较关注的敏感经费，如间接费用、外拨资金、结余资金的使用情况，一定要公开透明，确保项目资金和管理人员“双保险、两安全”。

四是注重监督检查实效，优化科研服务方式。《意见》要求，要精简检查评审，创新服务方式，让科研人员潜心从事科学研究。而现在重复检查、多头检查、频繁检查现象依然严重，许多科研单位和科研人员不堪重负，对此怨声载道。这种罔顾科研规律、搞倒服务的问题亟需进行纠治，要寓管理于服务之中，切实为科研人员除苛减负。一方面，要加强统筹协作。建立健全科研检查评审协作机制，明确各级各部门职责，一切从实效出发，规范检查程序，突出检查重点，改进检查方式，共享检查成果，最大限度地压减检查内容和评审频次，把“减法”工作做实做细，切实把单位和科研人员的负担减下来。另一方面，要提升服务品质。不断强化精准服务理念，紧紧围绕让经费为人的创造性活动服务，把“加法”工作做够做足，充分挖掘服务科研的潜力，提升对科技成果的贡献率。探索建立科研财务助理制度，定期开展财务助理培训，增强参与科研管理、用好科研政策、盘活科研经费的管财理财能力。积极推动经费管理信息化建设，充分运用现代化信息手段，为科研人员提供更加快捷高效的服务，努力营造让科研人员心无旁骛、全神贯注投入科技创新的良好环境。