基于完善企业内部控制制度的分析

蒋海英

摘要：近年来，随着我国市场经济的不断改革，企业的竞争压力越来越大。内部控制对企业的重要性也日益增强。只有完善了企业内部控制制度，才能保证企业的长久稳定发展。因此，企业必须重视内部控制制度的完善。本文主要分析了完善企业内部控制制度的必要性和内部控制制度存在的问题，并提出了完善企业内部控制制度的几个措施，以供相关企业参考。

关键字：企业；内部控制；制度；必要性；问题；措施

引言

现如今，随着我国社会经济的不断发展，内部控制对企业的重要性也日益增强，因此，企业要想在市场竞争中占有一席之地，就必须重视内部控制制度的完善。但是，从目前我国企业发展的现状来看，企业内部控制制度依然存在很多的问题亟需解决，比如，企业的内部控制环境较为薄弱、缺乏完善的市场风险管理意识和内部监督机制等，这些问题的存在阻碍了企业的整体发展，因此，企业应该不断完善内部控制制度，加强风险评估和内部监督，从而保证企业的可持续发展。

一、完善企业内部控制制度的必要性

（一）保证信息报告的真实性和完整性

在企业中，信息报告的真实完整性非常的重要，它一方面能够帮助企业经营管理者了解企业的经营状况、预测未来企业的情况等信息，有利于帮助企业朝着健康的方向发展，另一方面，有利于维护企业的声誉及形象。完善的内部控制制度，能够不断规范业务操作流程，每位工作人员按照权限进行业务处理，使信息的收集全过程得到有效控制从而有效保证报告信息的真实性和完整性。

（二）预防经营风险，实现经营目标

企业在经营的过程中会面临各种风险，有效的内部控制制度，不仅能够预防经营风险，而且能够及时发现经营的薄弱环节，并对风险进行有效评估，避免风险给企业带来不利的影响，从而保证企业经营目标的实现。

（三）规范人员职责，提高经营效率

在企业内部建立合理完善的内部控制制度，明确岗位职责和业务流程，能够使得企业员工分工明确，各尽其职，提高所有工作人员的积极性，在职责范围内高效完成各项工作任务，从而提高企业整体的经营效率。

（四）保护资产安全，防止资产流失

对于一个企业的运营活动来说，资产是其中必不可少的一个重要部分，如果企业内部没有完善的控制制度，极易引发挪用资产、贪污腐败等问题。由此可见，完善的内部控制能够维护企业资产的安全性。

二、企业内部控制制度存在的几个问题

（一）企业的内部控制环境较为薄弱

从目前我国企业内部控制的发展现状来看，部份企业的内部控制环境较为薄弱：首先，企业内部人员的职责不明确，一旦遇到问题不能及时追究工作人员的责任，使得员工的工作积极性得不到有效提高；其次，企业内部领导不重视内部控制制度的建立，认为企业只要“会赚钱”就可以了，内部控制既不能产生效益，又束缚手脚，这种认识在一些家族企业中尤为普遍。

（二）缺乏完善的市场风险管理意识和监督机制

目前，随着市场经济的快速发展，企业竞争压力越来越大，市场风险也在不断增大。但是，很多企业缺乏完善的市场风险管理意识和相应的监督机制，比如，有些企业在投资时，只考虑眼前的利益，缺乏全面深入的市场调查，缺乏集体的决策机制，而且内部监管力度不够，或监督机制形同虚设，一旦投资失败，就会给企业带来巨大的经济损失，严重的甚至导致企业面临破产的风险。

（三）企业信息化内部控制建设有待加强

目前，随着我国科学技术的不断发展，我国企业都面临着巨大的挑战和机遇，信息化技术发挥的作用是有目共睹的，如果在企业的内部控制中融入信息化技术，不仅能够提高内部控制的有效性，又能够使得内部信息传输更加方便快捷。同时，信息化内部控制体系有利于各部分的协调管理，可以使企业的组织体系运行效率得到提升，保证会计信息的完整性和真实性。但是，从目前我国企业内部控制的现状来看，企业信息化内部控制建设有待加强，相关领导没有充分认识到信息化内部控制建设的重要性，从而降低了企业信息传递的效率。

三、完善企业内部控制制度的几个措施

针对以上企业内部控制制度存在的问题，下面我们具体说明相应的措施：

（一）完善企业内部控制环境

在企业的内部控制制度中，要想形成一个良好的工作环境，企业就必须不断对内部环境进行完善，企业内部控制环境涉及到的构成要素非常多，建议从以下几点做起：

首先，对于内部审计环境来说，相应的监管人员应该对控制程度、控制环境进行相应的分析；其次，人力资源配置中，要把好人才引进关，让不同能力的人员担任不同的岗位，同时要特别关注员工的品行；再次，企业还要构建良好的企业文化，牢固树立内部控制管理意识，形成一个懂得内部控制、践行内部控制的企业管理文化氛围；最后，在具体的经营管理中，权责要明晰，使得政企分开的现代企业制度得到有效的落实。

（二）加强对企业进行整体性风险评估和内部控制设计

在企业的发展中，加强对企业进行整体性风险评估和内部监督非常重要。首先，企业应该把控制目标作为风险评估的出发点，识别相关的内外部风险；其次，要对风险程度进行有效合理的评估，找到相应的风险措施进行有效控制，从而保证企业目标的顺利完成。在具体的内部控制设计过程中，一方面要覆盖企业所有业务和事项，不留死角和空白点，另一方面要按照重要性原则，对重要业务和高风险领域，采取严格的控制措施。

（三）加强内部控制评价及外部内部控制审计

首先企业要设立内部控制评价机构，或者委托外部机构，定期对内部控制的设计和执行效果进行评价，对外出具内部控制评价报告，然后，由会计师事务所对企业进行内部控制审计工作，并发表审计意见。企业要认真听取专家的审计意见，不断提高自身风险的辨别能力，加强经营风险的防范意识，对发现的缺陷，特别是重大缺陷，逐一整改落实，在以后的工作中要采取措施跟进，从而不断提高企业的内部控制管理水平。

（四）健全企业的考评机制

建立健全企业的考评机制对于企业的内部控制来说也是不可缺少的一部分。在企业内部建立完善的考评机制，设立奖罚机制，把个人的目标与企业的目标结合起来，调动员工的工作积极性，不仅有利于企业管理水平的提高，保证企业内部控制体系的正常运行，而且有利于从整体上提高企业的经济效益，实现企业的发展战略。

（五）应用信息技术，加强信息化内部控制

企业为了保证会计信息的真实性和完整性，就应该应用信息技术，加强信息化内部控制。在企业的发展中，信息是现代经济发展中的一个重要因素，因此，企业要想长久稳定的发展，就必须充分利用计算机技术、网络技术，建立信息化内部控制体系。同时，企业还应在内部控制管理中使用社交软件和多媒体技术，提高企业组织的运行效率，提高信息反馈的速率。总之，信息化建设，能够有效发挥企业的内部控制管理优势，从而为企业重大经济决策提供必要的信息，降低企业投资风险，实现企业经济效益的最大化。

结束语

综上所述，完善企业内部控制制度是一项长期且复杂的工作，面对日益激烈的市场经济环境，企业必须重视内部控制制度的建设，充分认识到完善内部控制制度的必要性，通过建立健全企业内部控制系统，不断提高企业的市场竞争地位，降低企业投资风险，避免出现贪污腐败的现象，从而保证企业持续、健康发展。

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