浅谈企业内部控制存在的问题及措施

谢优佩

摘要：企业内部控制制度是企业的生存的重要条件，一个优秀的管理制度能帮助企业高效的完成工作，保障工作的效率，使每一个员工都能够发挥自身的优势，高质量的完成工作。对于现阶段来说，我国缺乏一套比较完善的内部控制制度体系，因此我国的大多数企业的内部控制体系有一定的漏洞。本文主要探究企业中的控制制度存在的问题与解决方式

关键词：内部控制；问题；对策

内部控制机制是为了实现企业目标所制定的实施程序和政策。对于一个企业来说，拥有一比较完善的内部管理体制不仅能够为公司实现发展目标，还能够使每一位员工提高素质，将自己的真正能力发挥到工作中，从而更加方便企业的管理，使工作更加有效率。

一、企业内部控制机制存在的问题

（一）管理者素质较低

对于现在企业的管理者来说，是整个企业的核心，因此在企业发展的时候公司的决策都是由管理者拟定。但是由于现阶段我国企业的管理者素质较低，导致许多管理者滥用职权造成公司经营有一定的损失。企业中主要是由法人担任企业内部正常运转的决定人，在企业管理系统中还包括董事会，监理会与经理人员共同构成，他们的主要工作是对企业日常发展做出重大的决策。但是在我国的基本现象中可以发现有的管理者因职权过大，导致董事会没有实质的权利，经常出现独裁现象，导致公司的形象受损，使公司的运转不能够有效的发展。由于企业的内部结构不够完善，严重缺乏控制措施，因此企业管理层经常不能够互相制衡约束，这样的管理模式使得企业出现严重的浪费，不利于企业的正常运转。

（二）企业文化较差

在每一个企业中，企业文化可以反映出整个企业的内在，优秀的企业文化经常会营造出一个有序的工作环境，使每一位员工能够享受企业文化带来的好处，同时帮助员工更好的发挥所长，为公司效力。但是由于一些企业缺乏企业文化，导致工作时员工的工作重心有一定的偏差，不能够保障员工的工作效率。想要在世界上站住脚步，就应该建立科学合理的企业文化，拥有高质量的企业文化能够帮助企业制定经营战略，使企业能够更好的发展。

（三）信息管理系统较差

在一个企业中，信息系统是必不可少的，它反映出一个企业真实的经营状态，还可使员工第一时间接收到企业的新制度要求，帮助员工的工作更加迅速的完成工作。但是我国一般企业的信息系统不够完善，因此导致员工不能够第一时间得到企业管理层的决策，信息没有传到员工的身上时，就会出现一些差错，导致公司的运转出现问题，还可能导致公司的管理层互相推卸责任，无法承担责任。因此在一个优秀的企业中应当建立一个完善的信息交流系统，从而能够将企业的规章制度落实到每一名员工身上，将企业的工作职责更加细致的划分，帮助员工能够更加高效的完成工作。

（四）缺乏风险意识

随着现代市场金融的不断发展，越来越多的企业因不重视导致破产停业，对于企业来说，每一次的金融风险都是较为严重的事情，因此要不断的对风险进行合理预测以及有效的找到方案进行解决。在一些企业中，由于企业的管理者没有更加深入的风险意识，在遭遇风险的时候没有更加高效的对策进行解决，所以经常在风险发生的时候凭着感觉进行应对，常常导致出现不可避免的损失。这样的方法与解决风险方式不值得企业效仿，这样的风险意识应该深入管理者的内心，帮助企业渡过难过，但是出现这样的风险没有更好的解决办法，也是因为内部控制的制度不够完善，发挥不出真正的作用。

二、加大企业内部控制机制的方案

（一）完善企业内部控制环境

在企业中，内部控制环境是实现内部控制的基础，是整个内部控制体系中最重要的一个因素，因此企业内部环境的控制应当建立在优秀的职业道德上，不断强化员工间的交流与沟通，消除公司的管理者与员工之间的障碍，营造一个比较优秀的内部环境，使员工畅所欲言，为企业提出未来发展的规划。只有通过这样的方式才能使员工有一种归属感，能够发挥所长帮助公司提升自身实力，提高综合能力。只有打造良好的内部控制环境，才能够使企业的发展更加迅速，内部控制体系更加完善，能够打造合适的人文环境。

（二）建立健全的组织机构

在每一个企业中都有较为健全的组织机构，以管理者为核心的团队共同进行发展，帮助企业更高效率的完成目标。因此企业应该根据会计的需求，打造全新的会计机构，适当的配备优质的人员，对员工进行严格的培训，使员工的自身素质得到提升。管理者要按照组织机构的划分制定比较完善的管理制度，按照员工的工作能力进行安排，要鼓励员工进行互相监督，实施惩罚措施，形成互相约束的机制。企业应当合理安排工作岗位，制定科学的工作流程，更加高效率的完成工作，避免出现差错。

（三）完监督体制

为了能够深入完成工作，不断的完善内部控制机制，就要对员工及管理进行合理的监督，制定完善的监督系统，避免员工出现较大的问题。各个部门要按照相关的政策规定进行相互约束，加大力度进行检查，但是由于一些管理者的内部控制观念较差，就要不断完善与更新内部控制的监督能力，依照相关的法律法规进行约束，必要时可以依靠政府部门对企业进行监督管理，要不断的规范企业的内部控制机制实施，建立有效的企业违法制度，确保员工不会产生失误，更加严格的要求自己，将精力放在工作中，使工作更加有效率。

（四）加强内部审计制度

内部审计工作是企业内部控制机制重要组成部分，对于内部控制进行监督与控制。内部审计工作作为内部控制的决定因素，通过在企业中设立专业的审计机构，审计人员通过不断的审计，寻找内部控制机制的漏洞，在第一时间对其进行解决，保障审计控制正常的实施。为了确保企业的正常运转就要不断的提高内部审计机制的实施力度，提供专业的审计服务，从而保障企业内部控制机制的完善，为企业的发展带来帮助。

结语：

在新形式中企业内部控制建设问题已然成为现代企业全新的突破点，因此要不断强化内部控制机制，要建立完善的内部控制体系，才能够帮助管理层有效的实施未来的经营策略，实现目标。强化内部控制机制有利于保护企业的真实性，可靠性，要不断保障内部控制机制的完整，有利于帮助企业更好的发展，实现战略目标，保障企业的发展策略顺利的完成。

参考文献：

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